Третий этап перехода на онлайн-кассы завершился 1 июля 2019 года. Планировалось, что именно до этого дня все бизнесмены, ранее получившие отсрочку, установят кассовые аппараты нового образца. Однако новый законопроект, принятый в июне, изменил установленный график. Отдельным категориям ИП продлили отсрочку, а к закону ФЗ-54 были применены поправки.
Проект поправок в закон 54-ФЗ
С 1 января 2019 года на территории 4 регионов РФ (Татарстан, Калужская, Московская области, Москва) введен экспериментальный налоговый режим для физических лиц, работающих на себя и получающих от своей деятельности невысокий доход (до 2 400 000 рублей в год). Это самозанятые граждане, не имеющие наемных рабочих и работодателей, занимающиеся продажами товаров личного производства или предоставляющие услуги населению. Подробнее об условиях для самозанятых — в ФЗ-422 от 27.11.2018.
Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс, их доход контролируется через приложение «Мой налог». А поскольку эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года, граждане, участвующие в нем, получают отсрочку от применения ККТ на 10 лет.
В качестве «бонуса» для ИП, которые могли бы присоединиться к самозанятым, но не могут этого сделать, поскольку ведут свою деятельность на территориях, где экспериментальный режим пока не действует, с 6 июня 2019 года Президентом РФ официально утвержден ФЗ-129. Согласно ему, отдельные категории бизнесменов могут не спешить с установкой ККТ до 1 июля 2021 года. Предусмотрены и другие новые поправки в ФЗ-54.
Поправки к ФЗ-54 о применении ККТ: категории освобожденных ИП
Первая волна перехода на кассовую технику с ФН для ИП и юридических лиц началась еще в 2017 году. Уже тогда ККТ пришлось установить предпринимателям и организациям в сфере торговли, работающим на ОСНО и УСН. Особое внимание было уделено продажам подакцизных товаров.
В следующем году онлайн-кассы установили все те, кто использует наемный труд, а также занимает площадь более 150 м2 (для ЕНВД) или 50 м2 (для ПСН). Остальные категории бизнесменов получили отсрочку до 1.07.2019. Но теперь часть из них может продолжить работу без ККМ.
Изменения предусмотрены для следующих категорий предпринимателей:
- не использующих наемный труд;
- реализующих товары личного изготовления;
- предоставляющих услуги или выполняющих работы.
Бизнесмены, чья деятельность не соответствует данным условиям, обязаны были установить кассу до июля. Предприниматели, которые получили отсрочку, согласно ФЗ-129, должны поставить онлайн-ККТ, когда примут на работу сотрудника по договору найма. Сделать это придется в течение 30 дней с даты заключения договора.
Согласно нововведениям, к ФЗ-54 «О применении ККТ» внесены поправки. Каких именно статей они коснулись?
Новые поправки в ст. 1.2 ФЗ-54
Статья 1.2 действующего закона посвящена сферам и правилам применения ККТ на территории Российской Федерации. Согласно ей, все бизнесмены в обязательном порядке используют онлайн-кассы при расчетах, если иное не предусмотрено законодательством. Клиенту выдается бумажный чек либо БСО, а если он предоставит e-mail или номер телефона, данные направляются туда в электронном виде.
Проект правок внес изменения в следующие пункты ст. 1.2 закона 54-ФЗ:
- П. 2.1. Расширен перечень видов деятельности, представленный в данном пункте. Ранее в нем было указано, что при внесении или возврате аванса (предоплаты) при расчетах с населением за услуги через интернет (предоставление доменов, хостингов, размещение рекламы и прочие, предусмотренные в ст. 174.2 Налогового Кодекса РФ), транспорта, связи и культурно-массовых мероприятий можно создавать общий чек с данными о проведенных операциях за календарный месяц. Теперь в вышеперечисленный список добавлены услуги ЖКХ (ресурсоснабжающих организаций), предприятий по оснащению системами безопасности, охраны, образовательных учреждений. Сформировать чек теперь можно в течение 10 дней (а не одного рабочего дня, как ранее) по завершении расчетного периода. Выдавать его можно только по заявке клиента.
- Добавлен п. 3.1. В нем указано, что если ИП разрешено предоставлять подтверждение об оплате в виде QR-кода, для его самостоятельного считывания клиент использует приложение, установленное на компьютере, смартфоне либо планшете. Также возможна демонстрация QR-кода клиенту на экране гаджета.
- Подпункт 2 п. 5.1. ИП, занятые в сфере торговли (исключение составляют подакцизные, сложные технически и маркированные товары) через автоматические устройства, оборудованные механизмом для выдачи продукции, вправе не выдавать чек клиентам. Но при этом обязательным требованием является отображение QR-кода с данными о проведенной операции. В новой редакции этот пункт расширен. В него включены автоматические устройства для предоставления услуг, механически совмещенные с корпусом другого оборудования, используемого для расчетов. Если клиент не предоставил e-mail (телефонный номер), электронный чек разрешается ему не направлять.
Добавлены пункты 5.6—5.10. Предприниматели могут использовать онлайн-кассы за пределами места совершения операций в следующих случаях:
- разносная реализация товаров и удаленные продажи;
- расчеты на месте предоставления услуг либо выполнения работ, осуществляемых вне сооружений, земельных участков и прочего, применяемых для данного вида деятельности на правах аренды либо других основаниях, согласно закону;
- расчеты на условиях, описанных в п. 5.8—5.10 действующего закона.
Во всех вышеперечисленных случаях при наличии технической возможности отправляются данные о проведенных операциях на телефон или e-mail клиента, если тот предварительно предоставил их до момента расчета. Вместе с ним отправляется ссылка на информационный ресурс, где можно бесплатно посмотреть и распечатать фискальный документ. Возможна демонстрация QR-кода на экране компьютера, смартфона или планшета.
При расчетах в салоне транспорта кондукторы либо водители вправе выдавать пассажирам билеты и талоны, где указаны данные для идентификации и получения электронного чека на сайте ОФД или ФНС.
При внесении коммунальных платежей или оплаты за жилое помещение передача данных о проведенной операции в ФНС через ОФД осуществляется в течение 5 дней от момента поступления денег на счет пользователя.
Поправки для ЖКХ и ТСЖ в ФЗ-54
Согласно поправкам для ЖКХ в ФЗ-54, этим предприятиям разрешили не использовать кассовые аппараты нового образца при каждом проведении оплаты за жилье и коммунальные услуги. Вместо чеков теперь можно направлять электронные фискальные документы по запросу клиента. Ему нужно написать заявление, после чего в течение 5 дней ЖКХ обязаны отправить подтверждение об оплате на e-mail или в виде СМС. При отсутствии заявки от клиента на протяжении трех месяцев от даты проведения операции считается, что жилищно-коммунальное предприятие справилось со своими обязанностями.
Условия, описанные выше, актуальны только для ситуаций, когда оплата осуществляется без использования наличности и непосредственного взаимодействия с клиентами.
Освобождены от использования онлайн-касс ТСЖ, а также огороднические и другие организации некоммерческого типа, ЖСК. Отсрочка возможна только при оказании услуг в рамках узкопрофильной деятельности. Для ТСЖ и других объединений, послабление действует при расчетах с их членами без личного присутствия.
Поправки к статье 2 закона ФЗ-54
В пункт 2 статьи 2 закона 54 ФЗ тоже добавлены поправки. В нем приведен список видов деятельности, при ведении которых разрешается не применять кассовую технику бессрочно. Согласно предусмотренным изменениям, перечень освобожденных расширен следующими категориями:
- арендодатели, которые являются собственниками, дополнительно могут сдавать места для парковки авто во дворах многоквартирных домов;
- торговцы бахилами в розницу;
- ТСН, ЖСК и другие потребительские кооперативы, которые оказывают услуги в рамках своей деятельности;
- образовательные учреждения при оказании узкопрофильных услуг в области образования;
- физкультурно-образовательные учреждения, дома культуры и творчества, действующие в рамках своей деятельности.
Отмена для установки ККТ действует для ИП, занимающихся реализацией абонементов и билетов для входа в муниципальные и государственные театры офлайн, то есть передавая их из рук в руки.
Поправки к другим статьям закона РФ 54 ФЗ
В п. 1 ст. 4.3 указано, что ККТ используется после регистрации в ФНС в момент проведения расчетов, кроме случаев, предусмотренных законом.
В п. 1 ст. 4.7 представлен список обязательных реквизитов, которые содержатся в кассовом чеке (БСО), но с учетом положений п. 1.1, который добавлен в закон 54 ФЗ РФ в качестве поправки. В нем указано, что при формировании бумажного фискального документа уполномоченные органы имеют право определять его реквизиты, не обязательные для отображения в чеке.
Внесены изменения в п. 6.2 ст. 4.7. В нем идет речь об обязательных реквизитах в чеке, сформированном при выплате выигрышей, полученных при игре в лотерею или азартные игры, а также получении страховых премий. В документе, кроме реквизитов, предусмотренных в п. 1 рассматриваемой статьи, должны присутствовать наименование клиента либо страхователя, ИНН. В новой редакции закона указано, что данное требование распространяется на сумму выигрышей лотерей от 15 000 рублей и выше.
Если я пеку торты на дому без сотрудников, могу ли считаться самозанятой?
В соответствии с Федеральным закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 №422-ФЗ вы можете получить статус самозанятого, если проживаете или ведете предпринимательскую деятельность в указанных регионах и ваша деятельность не входит в перечень, установленный п.2 ст.4 закона.
Хочу снова попробовать открыть свое небольшое туристическое агенство, собираюсь для начала работать без наемных сотрудников, нужна ли мне касса или я могу как раньше выписывать БСО?
В соответствии со ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ отсрочка положена ИП, которые не имеют наемных работников по трудовым договорам, и которые занимаются торговлей товарами собственного производства, выполнением работ или оказанием услуг. Этой категории предпринимателей можно работать без ККТ до 01.07.2021.
Ульяна, тут на самом деле многие ИП, чтобы кассу не ставить, были вынуждены увольянть персонал. Я лично имел бухгалтером свою супругу в бизнесе. Теперь вот ее уволили, потому что без сотрудников — касса не нужна.
Многие пишут, что с вводом касс им пришлось сократить число сотрудников. По мне так бред какой то. Хоть один у вас будет работник — уже считай касу надо, чего говорить о сокращении. Хотя если вы так сэкономить решили, то возможно. Мы вовремя кассу заказали, зарегили и теперь работаем без косяков, минуя сокращение.
Хорошо, что уточнили про расчетный период. Очень часто в течение олного дня просто нереально отправить клиенту подтверждение покупки. А тут хоть 10 дней, вполне достаточно я думаю. И по аппаратам с выдачей напитков стало теперь чуть прозрачнее все. Молодцы, ко над доработками трудился.