Федеральный закон № 54-ФЗ: обзор последних изменений

Федеральный закон № 129-ФЗ с очередными нововведениями в ФЗ-54 вступил в действие 7 июня 2019 г. Обновленный документ предоставил множество преференций по внедрению контрольно-кассового оборудования для разных сфер коммерции. Одним установку касс отсрочили до 2021 года, вторым их полностью отменили, а третьи получили существенные послабления по работе с онлайн-ККТ.

Будут ли эти поправки последними, пока неизвестно. Ясно лишь одно — третья волна кассовой реформы закончилась 1.07.2019, как и планировалось ранее. К этому моменту все, кто не получил очередных отсрочек и льгот, должны приобрести оборудование и зарегистрировать его в ФНС. Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН без сотрудников остается последняя возможность сэкономить на установке ККМ за счет налогового вычета. Всем остальным субъектам рекомендуется внимательно изучить последние коррективы в Федеральном законе № 54-ФЗ и автоматизировать свой бизнес с учетом обновленных требований.

Напомним, требования ФЗ № 54 касаются не только частных компаний и ИП, но и бюджетных учреждений, оказывающих услуги на платной основе (в том числе больниц, медицинских центров, школ, университетов и т. д.).

Вступление в силу измененного Федерального закона 54

Напомним, законопроект по внесению корректив в ФЗ № 54 был инициирован в апреле текущего года группой депутатов во главе с А. Макаровым.

25 мая закон был принят Госдумой в 3-м чтении, 6 июня подписан В.В. Путиным, а уже 7.06.2019 — вступил в силу.

Все поправки ФЗ № 129 от 6.06.2019 действуют с момента публикации (то есть с 7 июня), кроме пп. «в» п. 4 статьи 1 — он примет законную силу 1 июля.

На официальных источниках представлен уже обновленный Федеральный закон 54 от 22.05 2003, где можно сравнить актуальную редакцию с предыдущей версией и увидеть, в какие именно статьи внесены изменения.

Ниже мы подробно рассмотрим, как вступление в силу обновленного Федерального закона 54 отразится на ИП, коммерческих и государственных учреждениях.

Федеральный закон номер 54 ФЗ: пролонгация отсрочки

Главная и самая обсуждаемая новация в законодательстве касается отсрочек по установке онлайн-касс. В первую очередь, это связано с предстоящим введением налога для самозанятых по всей стране. С начала 2019 года специальная налоговая система действует в рамках пилотного проекта в четырех регионах. По прогнозам Минфина, если нововведение докажет свою эффективность, уже в 2020 году спецрежим будет распространен на все регионы РФ. К самозанятым относятся лица, самостоятельно зарабатывающие на жизнь, оказывая услуги или выполняя какие-либо работы, при этом не привлекая наемный персонал. Торговля в эту группу не попадает.

До введения налога на профессиональный доход повсеместно такие частники могут действовать только через ИП, а значит, установка ККТ для них неизбежна.

Обновленный Федеральный закон номер 54 продлил отсрочку для этой группы предпринимателей еще на 2 года. Теперь у них есть время для принятия взвешенного решения — работать в статусе ИП и внедрить онлайн-ККМ или присоединиться к самозанятым и платить соответствующий налог.

Кому одобрена отсрочка

Отсрочка до 2021 года на установку онлайн-ККМ одобрена для субъектов, ведущих бизнес без официально оформленных работников, в следующих отраслях:

1. Платные услуги населению: репетиторство, пассажирские перевозки, массаж, уход за детьми и больными, уборка жилых помещений, написание текстов, услуги юристов, адвокатов и других специалистов, работающих в своем офисе или с выездом на территорию клиента.
2. Работы: ремонт квартир, автомобилей, цифровой и бытовой техники, пошив одежды, реставрация мебели, монтаж оборудования и т.д.
3. Продажа товаров собственного изготовления: кулинарии, авторской живописи, сувениров, украшений и других изделий хендмейд.

Отсрочка действительна только при отсутствии у ИП наемного персонала. При заключении хотя бы одного трудового договора владелец бизнеса обязан в 30-дневный срок приобрести и зарегистрировать кассу в ИФНС.

Кого не коснулись поправки к Федеральному закону 54

Несмотря на одобренные коррективы, 3-й этап реформы не отменяется. Подавляющая часть бизнесменов, у которых заканчивается отсрочка, будут применять ККМ с 1 июля.

В этот список входят:

• частники на «вмененке» и патентной системе без сотрудников в штате, реализующие продукцию сторонних производителей;
• обслуживающие компании и ИП, действующие с привлечением наемного персонала (относится ко всем режимам налогообложения);
• общепит без нанятых сотрудников (на ЕНВД и ПСН);
• юрлица и частники, которые на текущий момент обязаны предоставлять БСО, установленные государством (например, при реализации туристических и экскурсионных путевок, услуг ломбардов и др.);
• представители вендингового бизнеса, действующие без официально трудоустроенных работников.

ИП на ПСН и ЕНВД без сотрудников (независимо от сферы деятельности) могут рассчитывать на налоговую льготу, если успели поставить кассу на учет до 1 июля этого года. В сумму компенсации можно включать стоимость оборудования и ПО, расходы на установку, подключение и настройку в сервисном центре. Размер компенсации не может превышать 18000 р.

Изменения в ст 4.7. Федерального закона № 54-ФЗ

ФЗ № 129 внес изменения и дополнения в статьи 1.2, 2, 4.3 и 4.7 ФЗ № 54. Коррективы касаются не только эксплуатации онлайн-касс, но и требований к кассовым чекам. Перечень реквизитов, размещенный в ст. 4.7 Федерального закона № 54 ФЗ, остался прежним.

ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН) вправе не указывать в чеке наименование товарной единицы до 1.02.2021 при условии, что в продаже нет подакцизной продукции.

Согласно п. 1 ст. 4.7, кассовый чек и БСО идентичны по содержанию и количеству реквизитов. Согласно ФЗ-290, с 1 июля нынешнего года БСО необходимо формировать через онлайн-кассу в фискальном режиме. Типографские бланки, заполненные вручную, утратят свою силу.

Для формирования БСО можно применять специальную автоматизированную систему, но в реестре ФНС пока нет ни одной модели этого оборудования. Это значит, что вместо АС придется использовать стандартную ККТ и выдавать клиенту стандартный чек или поставить кассу с функцией печати БСО.

Что касается ИП в сфере услуг, освобожденных от применения ККТ до 2021 года, то в новом ФЗ ничего не сказано об обязанности выдавать БСО на период отсрочки.

С 1 июля при расчетах наличными и банковской карточкой между компаниями и ИП в чеках и БСО добавятся новые пункты (п. 15 ст. 1 ФЗ № 192):

• название предприятия-клиента или Ф. И. О. ИП-клиента;
• ИНН покупателя;
• страна изготовления продукции;
• размер акциза (если есть);
• номер таможенной декларации (при ее наличии).

В ст. 4.7 закона о ККТ добавлен пункт 1.1, который гласит, что при формировании бумажных чеков (БСО) ФНС вправе определять перечень атрибутов, которые можно не указывать в документе. Это означает, что профильные ведомства (Минфин, ФНС и т. д.) получили законное основание для корректировки списка чековых реквизитов при возникновении такой необходимости.

Кто освобожден от ККМ по ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ

В статье 2 Федерального закона РФ определены особенности эксплуатации ККТ в части освобождения от установки касс. Новый нормативный акт, вступивший в силу 7 июня, дополнил список организаций и частников, которые с учетом особенностей бизнеса могут не устанавливать онлайн-кассы (безусловно или с определенными условиями). Изменения внесены в пп. 2 и 8 ст. 2. Кроме того, добавлены новые пункты — 13 и 14.

Поправки в п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54

До внесения последних корректив в список субъектов, освобожденных от применения ККМ, входили предприниматели, занятые в перечисленных ниже сферах:

• торговля периодическими изданиями в киосках;
• поставка продуктов питания в образовательные учреждения;
• разносная торговля вне стационарной точки продаж (с рук, тележек и т. д.);
• продажа мороженого в ларьках;
• ремонт обуви и др.

Полный список таких субъектов определен в п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54. С 7.06.2019 этот перечень пополнился еще одним пунктом — предоставление в аренду жилья в многоквартирных зданиях вместе с машиноместами. Преференция действует только для ИП, имеющих это недвижимое имущество в собственности.

Согласно п. 8 ст. 2, кассу можно не использовать при розничной реализации бахил (в том числе через торгоматы).

Освобождение от ККМ при безналичной оплате

В рамках обновлений законодательства некоторые сферы коммерции могут полностью освободить себя от применения кассовых аппаратов при соблюдении двух условий (п. 13 ст. 2):

• прием безналичных платежей без непосредственного контакта с потребителем (если оплата совершается наличными или карточкой, придется пробивать чек);
• предоставление услуг в рамках основной профессиональной деятельности.

Порядок внедрения онлайн-ККТ упростили для субъектов:

• ТСН (ТСЖ, СНТ и ОНТ);
• жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
• частные и государственные учреждения, предоставляющие платные образовательные услуги;
• учреждения в культурно-досуговой области;
• центры и комплексы, предлагающие услуги в спортивно-физкультурной сфере.

Для ТСН и кооперативов установлены дополнительные требования. Они получают право не проводить операции через кассу при приеме оплаты от своих членов (за услуги согласно уставу), а также за жилье и «коммуналку».

Кроме того, в соответствии с п. 14 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ от установки онлайн-касс освободили частных предпринимателей, продающих входные театральные билеты с рук. Преференция не относится к продажам через онлайн-ресурсы — в этом случае необходимо сформировать чек и передать получателю в цифровом виде на указанные контакты.

Изменения Федерального закона 54 от 22.05 2003 по выдаче чеков

В статье 1.2 ФЗ-54 регламентирован порядок эксплуатации ККТ и выдачи кассовых чеков и БСО. Согласно действующему законодательству, с 1.07.2019 владельцы ККМ, принимающие от клиентов авансы, обязуются предоставлять два документа — при приеме предоплаты и отгрузке товара (оказании услуги).

Ранее ФЗ частично освободил от этого требования предпринимателей и юрлиц:

• продающих билеты на концерты и другие культурно-досуговые мероприятия;
• работающих в сфере пассажирских и грузовых перевозок;
• предлагающих услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.

Этим субъектам разрешили не формировать второй чек по каждой платежной операции с зачетом (возвратом) аванса. Вместо этого можно сформировать единый документ, в котором будут отображены все такие операции за расчетный период, не превышающий 1 месяца. До внесения последних поправок к Федеральному закону № 54 предполагалось, что общий чек по всем авансам необходимо будет формировать в течение 1 дня после окончания расчетного периода. ФЗ № 129 увеличил этот срок до 10 дней, а также дополнил список субъектов, на которые распространяется данная преференция:

• организации, предоставляющие услуги ЖКХ, в том числе, ресурсосберегающие учреждения (ТСЖ, УО, РСО);
• компании в охранной сфере;
• образовательные учреждения.

Общий чек по авансовым платежам направляется в ФНС через оператора ФД, клиенту этот документ передавать не нужно.

Для организаций жилищно-коммунальной отрасли предусмотрена еще одна льгота. С 1.07.2019 им разрешается выдавать фискальные чеки или отправлять их дистанционно только при письменном требовании покупателя. Чек необходимо передать в течение 5 дней после получения запроса.

Если в течение 3 месяцев с момента оплаты запрос так и не пришел, требование ФЗ считается исполненным.

Преференция действует при условии дистанционной оплаты без личного взаимодействия клиента и поставщика услуг.

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 26 100 ₽

Быстрый просмотр

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Кого Федеральный закон РФ № 54 освободил от выдачи чеков

В пункте 5.1 статьи 1.2 ФЗ № 54 установлен перечень владельцев ККТ, которые вправе не печатать чеки и не отправлять их клиенту в электронной форме, если тот не указал свой абонентский номер или e-mail и не сделал запрос на получение документа.

До 7.06.2019 эта льгота распространялась на юрлица и ИП, организующие перевозки пассажиров и грузов с использованием турникетов для автоматического приема платежей и выдачи талонов в салоне ТС.

После внесения июньских поправок в статью 5.1 добавился еще один пункт — вендинговые аппараты, принимающие оплату за товары и услуги. Преференция действует только в том случае, если автомат не продает акцизные товары и в него вмонтирован дисплей для демонстрации QR-кодов. Покупатель самостоятельно сканирует код через камеру на смартфоне и расшифровывает его с помощью мобильного приложения, при желании может проверить чек на сайте налоговой службы и ОФД, а также распечатать документ.

Отметим, что на сегодня дисплеи для демонстрации QR-кодов внедряются в добровольном порядке, но с 1.02.2020 это устройство станет обязательным для всех вендинговых автоматов.

Вам будет интересно: Регистрация кассового аппарата в ОФД и ФНС

Федеральный закон 54: удаленное применение ККМ

Обновленный нормативный акт существенно расширил список субъектов, которым разрешается использовать одну удаленную кассу вне места расчета с покупателем. В основном это касается предприятий, чья деятельность предполагает разъездной характер работы и оказание услуг не в офисе, а на территории клиента.

До принятия ФЗ-129 возможность эксплуатации одной удаленной ККТ относилась к интернет-магазинам, транспорту с электронными системами оплаты и вендинговым автоматам.

В обновленной редакции Федерального закона номер 54 ФЗ добавились дополнительные субъекты, получившие послабление:

• Разносная реализация товаров: с рук, на автолавках, на транспорте и т.д.
• Онлайн-продажи с курьерской доставкой: рестораны и интернет-магазины, принимающие наличные при передаче товара.
• Прием оплаты вне офиса компании или стационарной точки продаж: ремонт помещений, косметологические услуги с выездом к клиенту и т.д.
• Использование БСО, утвержденных госорганами: услуги ломбардов, туристических фирм, ветеринарных учреждений.
• Выдача талонов и билетов за проезд в салоне ТС.
• Прием платежей за ЖКУ.

Для удобства пользователей расширен список вариантов выдачи фискальных документов:

• выдача бумажного документа;
• отправка цифрового чека (если клиент сообщил контакты до момента совершения платежа);
• демонстрация QR-кода со смартфона, планшета или другого устройства, чтобы покупатель (пассажир) смог считать его через приложение на смартфоне;
• выдача проездного талона с напечатанным QR-кодом или ссылкой для просмотра чека с сайта ИФНС или ОФД;
• отправка на телефонный номер или e-mail фискальных атрибутов чека, позволяющих проверить документ и получить необходимую информацию по платежной операции.

Внесенные в Федеральный закон РФ № 54 изменения позволяют предпринимателям перейти на соответствие новым требованиям в более удобном режиме. Перевозчикам не придется ставить терминал в салоне каждого автомобиля и заключать на каждую кассу договор с ОФД, в связи с чем предполагаемые затраты на автоматизацию значительно сокращаются.

Выездным сотрудникам и курьерам также не понадобится везде носить с собой мобильные ККМ. Достаточно установить один терминал в офисе компании и проводить через него платежи по всем сотрудникам и ТС.