Большое количество индивидуальных предпринимателей работает по патентной системе налогообложения. Это попросту выгоднее, чем на большинстве других налоговых режимов.
Еще более предпочтительной для ИП патентную систему делает наличие предусмотренных законом преференций в части установления обязанностей по применению онлайн-касс и, что не менее важно, возможностей сократить реальные издержки на приобретение инновационной ККТ за счет налоговых вычетов.
Рассмотрим особенности таких преференций подробнее.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте в 2018 - 2019 году и в каких случаях
ИП на патентной системе вправе:
- Не использовать инновационные кассовые аппараты в принципе — при ведении деятельности, поименованной в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
- Не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2018 года (при любых видах деятельности).
- Не использовать ККТ до 1 июля 2019 года при ведении деятельности:
- поименованной в подп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
- поименованной в подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ при условии работы без наемных сотрудников.
- Не использовать онлайн-кассы при продажах с применением вендинговых машин до 1 июля 2018 года (при отсутствии штата сотрудников — до 1 июля 2019 года).
- Не использовать ККТ до 1 июля 2019 года:
- при оказании услуг общепита и отсутствии наемных работников;
- при оказании прочих услуг населению — вне зависимости от наличия или отсутствия штата сотрудников.
При оказании услуг ИП на патенте должен выдавать клиентам товарные чеки — в данном случае, аналог кассовых чеков, которые формируются на онлайн-кассах.
Следующая примечательная преференция, что установлена для рассматриваемых хозяйствующих субъектов — возможность применения вычета.
Налоговые вычеты по онлайн-кассе для ИП на патенте: нюансы получения
Если ИП на ПСН решает по своей инициативе начать использование ККТ, несмотря на наличие преференций (или в силу невозможности применять их по истечении сроков предоставления отсрочки), то он может снизить финансовую нагрузку на бизнес — посредством применения налогового вычета по расходам на покупку онлайн-кассы.
Сущность вычета — в уменьшении исчисленного платежа по патенту на расходы по приобретению ККТ. Максимальная сумма такого вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 устройство. При этом, если одна онлайн-касса стоит 14 000 рублей, а другая — 20 000 рублей, то в первом случае вычет составит 14 000 рублей, а во втором — 18 000 рублей. Перенос «остатка по вычету» в силу того, что расходы по первой кассе не дотягивают до максимальной величины вычета, не осуществляется.
Нужно иметь в виду, что пользование вычетом, о котором идет речь, возможно, если онлайн-касса зарегистрирована в ФНС:
- в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года — при отсутствии у ИП на патенте наемных работников;
- в период с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года — если у ИП на ПСН есть штат сотрудников.
Отметим, что практически аналогичные преференции установлены для ИП на ЕНВД.
Я только недавно офрмил ИП на патенте и напути к запуску бизнеса,соответсвенно встает вопрос о приобретении кассы.У вас написанно что моя форма юр лица может расчитывать на получение вычета в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года — при отсутствии у ИП на патенте наемных работников а на часах тем временем давно август.Как обстоит ситуация на текущий момент времени?
К сожалению, налоговый вычет вам оформлять, возможно, уже поздно. Согласно информации, размещенной на веб-портале ФНС РФ, ИП на ЕНВД или ПСН могли (все еще могут) претендовать на льготу только в том случае, если успели зарегистрировать ККТ до 01.07.2019. Сроки преференции налоговики не продлили.
Собираюсь открыть своё дело. Думал над ИП на патенте, но сейчас наткнулся на все эти статьи о кассах. Нужно покупать ККТ сейчас, все отсрочки уже закончились? Или проще пока открыться как самозанятому, у них ещё есть отсрочки?
В соответствии с Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 №422-ФЗ, самозанятые граждане не применяют ККТ вообще. Все отсрочки, предусмотренные 54-ФЗ, касаются только ИП без наемного труда.
Я готовлю обеды для офисных работников. Работаю сама на себя , наемных сотрудников нет . Оплату я принимаю , переводом денег на карту . Как мне быть в таком случае ? Нужно ли устанавливать кассу ? Если да , то получается я еще обязана установить терминал ?
А чем патентный ИП отличается от обычного? Почему всем ИП в обязательном порядке надо использвать кассу, а именно патентному — нет?
В первую очередь, ПНС отличается ограничениями по видам деятельности, которые прямо предусмотрены ст.346.43 НК РФ. Требования к патентщикам вы можете просмотреть в Главе 26.5 НК РФ, где подробно расписаны ограничения по режиму.