Последний этап перехода на контрольно-кассовое оборудование нового типа завершается 01.07.2019. К этому времени каждый ритейлер, который ещё не установил кассу, но обязуется применять её в соответствии с законом, должен купить, подключить, зарегистрировать и использовать ККТ. Вспомним, кто всё ещё пользуется отсрочкой, как сэкономить на внедрении нового оборудования и чего ожидать, если касса не установлена в отведенный срок.
Кто пользуется кассой с 1 июля 2018 года?
Начиная с 2016 года ритейлеры плавно переходят к использованию онлайн-касс, а расчетные аппараты с ЭКЛЗ уходят в прошлое. Новые ККТ устанавливаются не только на предприятиях, где и раньше операции проводились с помощью кассовой техники, но и там, где она до этого не применялась.
В 2018 году завершился второй этап перехода, и ККМ нового типа внедрили большинство предприятий, попадающих под 54-ФЗ. Среди них:
- торгующие крепким алкоголем, пивом, товарами с акцизом;
- реализующие розничную продукцию;
- владеющие заведениями общественного питания с персоналом.
Среди ритейлеров, установивших кассу к 1 июля 2018 года, есть и вменёнщики. Это ЮЛ и ИП, продающие алкоголь и пиво, занимающиеся вендингом, реализующие розничные товары любым способом (в том числе и через интернет-магазины), владеющие заведениями общественного питания и при этом имеющие наемный штат.
Каким ИП и ЮЛ нужна касса с 1 июля 2019 года?
Ввиду того, что установка онлайн-кассы влечёт за собой немалые расходы, некоторые предприниматели получили возможность временно не использовать ККТ. Отсрочка предоставлена для предприятий:
- с любым режимом налогообложения, предоставляющих услуги и выполняющих работы для населения;
- с отдельными системами налогообложения, реализующих розничную продукцию, владеющие заведениями общепита или занимающиеся вендингом без сотрудников.
Полный список предпринимателей, которым разрешено не применять кассу в 2018 году, приведен в ст. 7 закона 290-ФЗ. В него входят ИП и ЮЛ на ЕНВД, занятые следующими видами бизнеса:
- ветеринарная помощь;
- бытовые услуги;
- транспортировка людей и багажа;
- платные стоянки для автомобилей;
- станции по ремонту и техобслуживанию транспорта;
- предоставление земельных участков под торговые площади на условиях аренды;
- временное предоставление в аренду личной жилплощади;
- предоставление в аренду торговых точек и помещений, оборудованных под предприятия общепита;
- размещение рекламы.
Кроме того, до июля 2019 кассы не ставят ритейлеры на ЕНВД, которые не имеют работников и трудятся в таких сферах:
- продажа розничной продукции на стационарных объектах, предназначенных для торговли, площадью не более 150м²;
- торговля через вендинговые автоматы, с киосков и на ярмарках;
- общепиты, оборудованные и не оборудованные залами для посетителей.
В число тех предпринимателей, кто может не покупать кассу в 2018, входят ИП на патенте, осуществляющие такие виды деятельности:
- производство молочных продуктов;
- рыбная ловля и охота;
- прокат;
- грузо- и пассажироперевозки наземным и водным транспортом;
- салоны красоты;
- ветеринария, фармацевтика и медицинские услуги;
- ремонт радио- ,бытовой и компьютерной техники.
Так же как и «вменёнщики», владельцы патента, не работающие по трудовым договорам и занимающиеся торговлей в розницу или владеющие общепитом, устанавливают кассы с июля 2019 года. ЮЛ на упрощёнке, владеющие общепитами без сотрудников, также пока пользуются отсрочкой.
Помимо этого, законом 192-ФЗ внесены правки, согласно которым касса до 1 июля 2019 года не нужна для расчётов между физ. лицами и предпринимателями в безналичном порядке:
- при внесении квартплаты, оплате комм. услуг или ремонтных работ;
- при перезачёте и возврате оплаты труда;
- при выдаче займа в счёт оплаты услуг или работ.
В вышеприведенных случаях предприниматель вправе не выдавать БСО.
Однако отсрочка не действует, если оплата поступает с банковских карт или электронных кошельков.
Кто может не применять кассы с июля 2019 года?
С 3 июля 2018 года расширился список видов коммерческой деятельности, в соответствии с которым устанавливать кассу не требуется. Полный перечень бизнес-категорий, получивших освобождение, приведен в ст. 2 ФЗ № 54. Не применять кассу с 1 июля 2019 года разрешено в следующих сферах коммерции:
- продажа периодических печатных изданий;
- реализация розничной продукции на открытых площадях — ярмарки, торговые ряды, рынки;
- торговля облигациями и др. ценными бумагами;
- разносная продажа товаров в вагонах пассажирских составов;
- приём макулатуры, стеклотары, металлолома;
- услуги няни и сиделки;
- сбыт церковных изделий;
- продажа фруктов и овощей с контейнеров;
- реализация продуктов и напитков с автоцистерн;
- ремонт галантереи и обуви.
Владельцы патента из п.2 ст. 346.43 НК РФ за исключением категорий, упомянутых в предыдущем разделе, тоже не используют ККТ, но обязуются выдавать покупателю БСО или чек по его желанию.
Помимо этого, онлайн-кассы могут не применять:
- аптечные пункты, расположенные в сельской местности;
- ИП, работающие в труднодоступных районах с населением не больше 10000 чел., однако они обязуются выдавать чек своему клиенту;
- ЮЛ и ИП, рассчитывающиеся между собой безналичным способом (исключая электронные платежные средства);
Предприниматели, осуществляющие деятельность в районах, отдалённых от сетей связи, используют онлайн-кассу с фискальным накопителем, но они освобождены от передачи информации о каждой операции в ФНС в момент её проведения и отчитываются о продажах позже.
Обязательное применение кассы с 01 июля 2019: порядок регистрации ККТ
Полезно знать, что для того, чтобы выполнить требования 54-ФЗ, не всегда требуется новый экземпляр ККТ — можно усовершенствовать имеющийся аппарат. Если старая модель с ЭКЛЗ есть в реестре, в её корпус можно установить ФН и интернет-модуль, и это поможет сэкономить — стоит воспользоваться такой возможностью. Если же модернизировать ККМ не выйдет — придётся покупать новую модель кассового оборудования.
После модернизации или покупки кассы, следует перейти к процедуре её регистрации. Для этого потребуется посетить отдел ФНС лично или завести аккаунт на официальном ресурсе налоговой службы.
Для регистрации необходимо знать следующие параметры приобретённой или обновлённой единицы ККТ:
- название производителя и модель;
- уникальный заводской номер кассовой машины;
- период действия и номер ФН.
Прежде чем подать заявление, ритейлеру предстоит заключить соглашение с организацией, передающей фискальные данные. Список аккредитованных операторов есть на сайте налоговой — выбирать можно только из него. Кроме того, для постановки онлайн-кассы на учёт через интернет нужно позаботиться о наличии квалифицированной электронной подписи — она подбирается исходя из вида деятельности предпринимателя и формы собственности предприятия.
Порядок регистрации кассы в ФНС:
- Заполнить заявление на сайте, предоставив исчерпывающую информацию о предприятии и ККТ, заверить его имеющейся ЭП и приложить договор с ОФД.
- Дождаться ответа налоговой. Если запрос о регистрации принят, в личном кабинете вас будет ждать регистрационный номер.
- Провести фискализацию оборудования. Для этого необходимо ввести полученный индивидуальный номер на кассовом аппарате и распечатать пробный чек. Данные чека передаются обратно в налоговую через личный кабинет владельца ККТ.
- Далее работники ФНС проверяют, правильно ли проведена фискализация, после чего выдают владельцу карту регистрации.
- Затем данные о регистрации передаются ОФД — он включается в работу и начинает перенаправлять сведения об операциях в ФНС.
После прохождения всех вышеперечисленных этапов, регистрация ККТ завершена, а касса функционирует в соответствии с 54-ФЗ: записывает и шифрует сведения по всем операциям, передаёт их в налоговую через ОФД, печатает чеки с фискальным признаком.
Преференции для тех, кто ставит кассу с 1 июля 2019 года
Ввиду того, что малый бизнес неоднократно выражал недовольство необходимостью установки онлайн-касс, законодатели приняли решение помочь индивидуальным предпринимателям с реализацией этого нововведения. Покупка и настройка кассы влекут за собой определённые финансовые потери, да и не все ритейлеры могут выделить для этого средства. Теперь затраты на установку ККМ можно частично возместить за счёт государства. Это называется «налоговый вычет». Условия для его получения следующие:
- сроки установки и регистрации кассы не нарушены;
- ИП является налогоплательщиком ПСН или ЕНВД;
- расходы на покупку не учтены по другим системам налогообложения;
- сумма вычета за оснащение одной торговой точки кассовым аппаратом составляет 18000 руб.
В сумму вычета входит не только покупка, но и подключение, регистрация и даже модернизация кассового аппарата.
Условия оформления вычета для вмененщиков и патентщиков немного отличаются, так как соответствующая декларация всё ещё не принята. Однако ФНС предоставляет письменные рекомендации по оформлению вычета:
- ИП на ЕНВД вписывают сумму, подлежащую возврату, в декларацию при подаче квартального отчёта;
- ИП на ПСН оповещают налоговую службу о намерении получить вычет уведомлением, а затем пишут заявление на возврат или перезачёт затраченных средств.
Эти категории налогоплательщиков не могут оформлять вычет по одинаковой процедуре, так как время сдачи отчётов у них не совпадает. Вменёнщики отчитываются в налоговой в конце каждого квартала, в то время как плательщики ПСН выплачивают налог заранее, и только когда срок действия патента истекает, делается точный перерасчёт.
Поэтому ИП на патенте могут либо перезачесть затраченную сумму на следующий период, либо вернуть средства в конце отчётного года. Предприниматели на ЕНВД просто показывают потраченную сумму в декларации и уменьшают налоговый взнос на её размер. Если общая стоимость всех купленных экземпляров ККТ превысила 18 тыс. руб., ИП может учесть неиспользованный остаток в следующем квартале.
Штрафы за неиспользование кассы с 01 июля 2019
Крайний срок внедрения онлайн-касс — 01.07.2019. Ритейлеры, которые не успеют обзавестись кассой, зарегистрировать и подключить её до этого времени, или будут использовать её не по правилам, понесут административное наказание. Штрафы, предусмотренные ст. 14.5 КоАП РФ, назначаются в следующих случаях:
- Отсутствие онлайн-кассы в торговой точке, где предусмотрена её установка. За это упущение ИП заплатит от 25 до 50 % (минимум — 10 тыс. руб.) от своей выручки, полученной без применения ККТ, ЮЛ попрощается с 75-100 % (минимум — 30 тыс. руб.) от суммы операций, не зафиксированных с помощью кассы.
- Неприменение ККТ — повторное нарушение. Если доход бизнесмена не превысил 1 млн. руб. — он отделается предупреждением. Когда же сумма расчётов превысила эту цифру, деятельность придётся прекратить на срок до 90 дней.
- Отсутствие перерегистрации, регистрации, неправильное подключение или неисправность аппарата. За такое нарушение ЮЛ отдаст порядка 5-10 тыс. руб., а ИП — от 1,5 до 3 тыс.
- Отказ в выдаче чека покупателю. За эту провинность ИП и ЮЛ в лучшем случае отделаются предупреждением, а в худшем — заплатят по 2 и 10 тыс. руб. соответственно.
Пока последний этап перехода ещё не завершился, и штрафы за неиспользование кассы вменяются не всем, но как только наступит июль 2019-го, новые или модернизированные модели кассовой техники должны присутствовать везде, где это предусмотрено законом. Работники ФНС планируют выявлять нарушителей, осуществляя внеплановые проверки объектов торговли и сферы услуг.
Аналогичный вопрос: как будут штрафы распределять? По виду деятельности или по объёму производства? Может как-то от выручки зависит? У нас просто касса только в августе придёт, поэтому уже готовимся к наказанию.
Интересует такой вопрос, как будет налоговая штрафы припаивать? Конкретнее, на каком основании это будет происходить? Есть уже какая-то статья закона, доказывающая, что это действительно нарушение? И какова тогда сумма штрафа за первое нарушение?