Первые принципиальные изменения были внесены в 54-ФЗ три года назад — в 2016. На этом этапе был обозначен старт кассовой реформы, и законодатель обязал всех предпринимателей использовать контрольно-кассовую технику (далее — ККТ). До нынешней отсрочки по онлайн-кассам до 2020 и 2021 года было несколько последовательных шагов перехода:
- в 2017 — крупная розница и опт, а также все, кто торговал со старыми кассами с защищенными электронными кассовыми лентами (ЭКЛЗ);
- в 2018 — сектор малого и среднего бизнеса, небольшие точки, сервисные организации, вендинговая торговля при условии применения патента или «вмененки», при наличии наемных сотрудников;
- в 2019 — все остальные субъекты предпринимательства, кроме тех, чьи виды и/или режимы деятельности однозначно определены в 54-ФЗ как освобожденные.
Уже в начале 2019 г. бизнес-общественность активно обсуждала актуальность продления отсрочки. Учитывая недовольство предпринимателей, Комитет по бюджету и налогам подготовил и внес на рассмотрение Госдумы проект закона об освобождении некоторых категорий ИП от применения ККТ. В конце мая 2019 г. отсрочка по онлайн-кассам до 2021 г. и новые правила работы с 2020 года были приняты депутатами в третьем чтении.
Отсрочка онлайн касс до 2020 и внесение корректив в 54-ФЗ
Говоря об отсрочке, нужно понимать, что законодателем установлены два срока для разных поправок. Первоначально законом предполагался льготный период до 1 июля 2019 года. Это право было предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, которые не привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам. Кассы не устанавливали:
- представители мелкой розницы, торгующие товарами собственного производства;
- предприниматели сферы услуг населению;
- частники, выполняющие работы по заказу.
По новым правилам, согласно принятому законопроекту №682709-7, такие ИП могут продолжить работу без ККТ вплоть до 1 июля 2021. Льгота может быть приостановлена, если предприниматель примет в штат работника — в этом случае кассу нужно установить, зарегистрировать и начать применять не позднее чем через 30 суток, прошедших с момента оформления трудового договора. Более того, именно до 2021 г. устанавливаются и такие упрощенные правила:
- кассы не нужно внедрять товариществам собственников жилья (ТСЖ), недвижимости (ТСН), аналогичным некоммерческим организациям, кооперативным и иным потребительским объединениям. Здесь имеются в виду расчеты за предоставленные услуги или жилые помещения в рамках уставной деятельности;
- образовательные и осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта организации тоже могут принимать плату за профильные услуги без ККТ;
- культурно-досуговые центры и дома творчества также могут оказывать услуги без передачи данных ОФД.
Тут тоже есть нюанс: не должно происходить личного взаимодействия клиента с продавцом. То есть передача денег из рук в руки или оплата картой непосредственно в месте расчета недопустимы.
Строго говоря, предусмотрена не отсрочка применения онлайн-касс до 2020 года, а возможность выведения на экран любого автоматического устройства, предназначенного для приема платежей (вендингового терминала, кофейного или снекового автомата, терминала для приема оплаты за автомойку или топливо и т. п.), изображения QR-кода вместо распечатки чека. Эта льгота установлена не 129-ФЗ от 06.06.2019, а ранее — письмом Министерства финансов РФ от 1 августа 2018 г. № 03-01-15/54308. Поэтому отсрочка онлайн-касс до 2020 года не вводилась, но порядок работы действительно был упрощен.
Онлайн касса пока не нужна: кому отсрочка до 2020 года, а кому до 2021
Прежде чем говорить о том, кому вообще не нужна касса, стоит уточнить, для кого правила работы теперь упрощены. Итак, право использовать одну контрольно-кассовую машину (далее — ККМ) будет предоставлено:
- индивидуальным предпринимателям при удаленной торговле и при наличии собственных курьеров;
- ИП, которые заняты в пассажирских перевозках и перевозке багажа.
Эти категории малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) не освобождаются от онлайн-отчетности, но в таких случаях можно применять одну кассу, установленную вне места непосредственного расчета. ККТ может стоять в офисе, соответственно, и бумажного варианта чека для выдачи клиенту не предусмотрено. Право потребителя на подтверждение оплаты реализуется так:
- генерируется уникальный QR-код, который содержит сведения об услуге или продаже;
- он отправляется клиенту на e-mail или смартфон;
- клиенту предоставляется распечатка с QR-кодом для получения электронного чека.
Как мы видим, отсрочка введения онлайн-касс до 2020 или 2021 года не коснулась этих категорий МСП, но их работа существенно упростилась. Что особенно важно: с вступлением в силу описанных поправок, сократятся и издержки — транспортникам, например, не придется оснащать ККТ каждую машину, а это более чем существенная экономия.
Работать без касс могут и собственники автоматов, торгующих бахилами. Продавцы питьевой воды, лоточники, реализующие театральные абонементы и билеты, тоже могут пока не переходить на ККТ. Освобождены от интернет-отчетности и арендодатели недвижимости и парковок для частного транспорта. Но эти категории предпринимателей получают постоянное право на торговлю в таком режиме, а не отсрочку применения онлайн-касс до 2020 или любого другого года.
Последние новости закона: отсрочка онлайн касс до 2020 и 2021 в 54-ФЗ
Последние новости касаются не только отсрочки онлайн-касс до 2020 и 2021 года, но и упрощенного порядка эксплуатации ККТ. В закон внесены важные уточнения:
- Платежи с основанием «аванс» и «предоплата», причем и наличными, и по безналу, теперь включены в общую систему расчетов. Сюда же относятся и электронные платежи и товарный обмен.
- Образовательные, охранные и жилищно-коммунальные организации могут оформлять один платежный документ о получении средств от физических лиц, если деньги от плательщика поступали на протяжении одного месяца, а доставка самого чека в ФНС РФ обеспечена в срок до пяти дней.
- Индивидуальные предприниматели, которые работают в сфере услуг ЖКХ или являются их поставщиками, теперь могут также использовать один чек при взаиморасчетах с физическими лицами.
Более того, для последних перечень реквизитов чека сокращен, и можно предоставлять его только по запросу — через 10 дней после получения средств, но не позднее месяца. Именно отсрочка положена не до 2020, а до 2021 и распространяется только на индивидуальных предпринимателей:
- продающих продукцию собственного изготовления;
- выполняющих работы;
- оказывающих услуги.
Отсрочка по онлайн-кассам именно до 2020 года была только анонсирована, но так и не введена. Ее обсуждение начал Антон Силуанов, заговоривший про необходимость продления срока адаптации малого и среднего бизнеса к онлайн-кассам и установление отсрочки до 2020.
Изначально было предложено отложить обязательный переход на ККТ для отдельных категорий ИП еще на один год. Антон Германович аргументировал свое предложение введением нового экспериментального режима для самозанятых. Напомним: с 01.01.2019 пилотный проект действует в четырех регионах РФ — Москве, Подмосковье и Калуге (и области), Татарстане. Льгота — отсрочка перехода на ККМ до 2020 г. предполагалось именно для тех ИП, которые готовы были изменить свой статус на самозанятых, но оказались лишены такой возможности юридически.
В результате идея Антона Силуанова была значительно переработана Андреем Макаровым — Председателем Комитета по бюджету и налогам. Вместе с инициативной группой депутатов он внес доработанный законопроект, получивший № 682709-7, в Госдуму РФ, которая приняла его в последнем чтении. Совет Федерации одобрил документ 29.05.2019.
Отсрочка онлайн касс для ИП до 2020 и 2021 — шпаргалка предпринимателю
Следует уточнить, что практически все упомянутые выше поправки и льготы официально внесены в 54-ФЗ. Новации получили статус самостоятельного Федерального Закона от 06.06.2019 №129-ФЗ. Документ был подписан президентом РФ Владимиром Путиным 6 июня 2019 года. Правовая норма набрала законную силу со дня ее официального опубликования (07.06.2019), кроме п. 4 ст. 1 — он вступит в силу с 01.07.2019.
Для наглядности и удобства восприятия информации мы решили свести все ключевые изменения в удобную таблицу.
Шпаргалка предпринимателю — все льготы и отсрочки онлайн-касс для ИП до 2019, 2020, 2021
| Когда | Какая льгота | Для кого | Примеры ИП | Система налогообложения |
| С 01.01.2019 | В чеке на сумму до 15 тыс. р. можно не указывать реквизиты получателя премии | Для организаторов лотерей | ЕНВД, УСН, ПСН | |
| С 01.02.2020 | Отсрочка обязательной демонстрации QR-кода | Для владельцев автоматических устройств: | ||
| С экранов аппаратов | вендингового оборудования | кофейные и снековые автоматы | ||
| автоматов для приема платежей за бытовые услуги | мойка/заправка авто, стирка одежды | |||
| До 01.07.2021 | Отсрочка по использованию ККМ | Для ИП без наемных работников: | ||
| торгующих продуктами собственного производства | повара-надомники, кондитеры (например, сладости на заказ), хендмейдеры, мастера по изготовлению сувениров, вязальщицы | |||
| предоставляющих услуги населению | сторожа, сиделки, мастера по пошиву/ремонту одежды/обуви, няни, догситтеры, таксисты-частники (не автопарки), массажисты, парикмахеры | |||
| выполняющих работы | частные строители, ремонтники (без торговли чужими и/или фабричными стройматериалами) | |||
| До 01.07.2020 | Введение моратория на административные взыскания за нарушения 54-ФЗ (только предполагается) | Для ИП, ведущих хозяйственную деятельность в следующих сферах: | ||
| ЖКХ | ||||
| Транспорт | ||||
Что с мораторием на штрафы за нарушения 54-ФЗ? Напомним, какая ответственность предусмотрена за несоблюдение правовой нормы.
Наказания за несоблюдение 54-ФЗ
| Нарушение | Тип административного взыскания | Размер, тыс. р. | |
| Для ИП | Для организаций | ||
| Размер, тыс. р. | Штраф | От 10 | От 30 |
| Использование кассового аппарата старого образца | 1.5-3 | 5-10 | |
| Клиенту не был предоставлен чек | 2 | До 10 | |
| Неподача и/или подача недостоверных данных ОФД | 20-30 | 200-300 | |
| Повторное неприменение ККТ | Приостановка торговой деятельности на 90 дней (или менее) | - | |
Годовой мораторий на административные взыскания за неисполнение 54-ФЗ в новацию (129-ФЗ от 06.06.2019) не вошел. Льгота находится на стадии обсуждения. Госдума планирует внести соответствующие поправки в Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) до 01.01.2019. Речь идет о предоставлении этой льготы ИП, которые работают в транспортной отрасли и сфере услуг ЖКХ. Но следует понимать, что введение моратория не освободит их от соблюдения 54-ФЗ.
Для ип работающих в сельской местности это вообще очень накладно приобретать и обслуживать такую кассу. Допустим население 500 человек или еще меньше, плохой интернет, нет специалистов itшников. Конечно это ляжет на плечи покупателей в тех же розничных точках продаж продуктов. Привези за 100 км продукты на своей машине, оплати интернет, банку процент за терминал (без него тоже никак т.к. основная зарплата в деревнях это у бюджетников учителя сельсовет клуб, северяне или кто в город ездит зп на карте снять негде), усн 6 процентов, комуналку, работникам. При том что обычно ип в деревнях это муж и жена. Короче зп делят на 2. При всём вышесказаном считаю что в деревнях онлайн кассы абсолютно не нужны и не целесообразны ! Ну нет там такого оборота как в городе и масса денег ограничена, а магазин обслуживать надо и налоговые отчеты сдавать. Для мелких Ип с малым доходом при отдоленности от райцентров это губительно. Для деревни оптимально — енвд и простая касса, и минимум отчетности. Ну нет там бухгалтеров и семинаров по кассовым аппаратам.
Знаете мне начинает казаться что эти отсрочки будут бесконечны,отсрочка от острочки отсрочки,с какого там года уже отсрачивают а конца и края так и не придвится.Ну или как это обычно и бывает придумают какую нибудь квантовую квази кассу передающую всю инфу прямо на подкорку налоговикам и повторится все как встарь..отсрочка,улица.фонарь.
Делаю украшения ручной работы, в основном продаю через соц сети. Подумываю открыть магазинчик. Сейчас я попадаю под отсрочку, да? а если в магазин, то уже нужна будет касса?
При производстве товаров собственного изготовления и будучи ИП без наемного труда, вы пользуетесь отсрочкой в рамках ст.2
Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ. Если вы откроете магазин и организуете торговлю более масштабно, то после приема на работу первого сотрудника, в течение 30 дней вы обязаны купить, зарегистрировать и установить ККТ.
Я работаю няней , не просто прихожу , а живу с работодателями .самый минимальный срок работы составляет 1 год . Оплата получаю наличкой . Сейчас очень стала переживать за различные проверки , очень боюсь штрафов . Мне нужна онлайн касса ? Если да , то какую лучше посоветуете ?
Ну век информациооный вообще-то. Все изменения в открытом доступе можно почитать.
Особенно если город маленький, у нас например вообще налоговая в областном центре находится и ездить туда не ближний свет.
Тоже считаю, то должны они нас знакомить с изменениями. Ведь не все оперативно в интернете инфу смотрят, да и вообще попадаются липовые новости
Шахманова Диана, странно очень, что именно налоговая этим занимается. К ним обычно ни с каким вопросом обратиться нельзя. У них же всё не по их части, ни на что они ответ не знают. Даже ради интереса обращусь в налоговую по месту жительства с подобным вопросом.
ИП Савельев, в налоговых каждый месяц присылают все изменения, а то и чаще, если что-то срочное. Они обязаны знать и быть в курсе, а иначе как они будут выполнять свою работу?
А наша налоговая дает такие консультации, даже кабинет временно открыл именно для этой цели. Можно прийти и проконсультироваться. И считаю, что это вполне нормально.
Чтобы не было недомолвок, нужно просто уточнить в налоговой, нужна ли вам касса, это многие вопросы снимет
Катерина Перова, ну было бы смешно, если бы налоговая каждому ИП-шнику давала такие объяснения. Для этого есть специальные давно сформулированные списки.
Игнат, пока еще закон только набирает обороты, вопросов будет немеренно и на некоторых сайтах пишут ошибочную информацию. Налоговая обязана отвечать на все вопросы, с них же потом и спрашивать будут. Где людям узнать что-то на 100%? Только там.
А как быть шиномонтажникам и автоэлектрикам одиночкам? Про них везде по-разному пишут
В соответствии с п.1 ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ, частники, которые не имеют наемного труда и ведут бизнес в сфере выполнения работ и оказания услуг могут не использовать ККТ до 1 июля 2021 года. В случае, если такой ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, обязанность по установке ККТ должна быть реализована в течение 30-ти дней с момента заключения трудового договора.
А как быть с теми , кто уже приобрёл онлайн кассы , а сейчас выяснилось , что возможна отсрочка ? Могу ли я ,сейчас не пользоваться кассой , а как пройдёт отсрочка переподключить ее? Или если уже купила , то обязана ее использовать ?
Если в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 №129-ФЗ вы можете работать без кассы до 2021 года, то приобретенная техника может не использоваться. Но если вы самостоятельно желаете вести онлайн-отчетность, то вы вправе не пользоваться льготой и применять при расчетах ККТ.
Слава богу , что появилась отсрочка . Я репетитор по английскому , уроки провожу через скайп, правильно ли я поняла , что мне положена отсрочка от покупки онлайн кассы ? А если я захочу проводить занятия в очной форме , тогда отсрочка действовать уже не будет ? Лучше мне заниматься только онлайн , иначе весь заработок будет уходить на налоги .
В соответствии с 129-ФЗ от 06.06.2019, вы можете не применять ККТ до 01.07.2019, но только в том случае, если вы трудитесь самостоятельно. Форма преподавания в этом контексте не имеет значения, потому что не влияет на предоставление льготы.
Не представляю сколько народу сейчас ломанется покупать кассы. Уже слышала, что с ФН напряг и не сразу и не везде можно добить. Думаю, будет много просрочек. Штрафы пока не настолько огромные… Для компаний еще терпимо, а для ИП 10т — очень ощутимо. Хотя мне кажется, что как только все устаканится, начнут повышать, как и все штрафы в нашей стране.
Столько статей и везде все раписывается как-то размыто. Так и не могу понять, к какой категории себя отнести. Одни пишут, что только если есть наемные работники, нужна касса. Другие пишут, что при удаленной торговле не нужна касса. Потом вижу, что при удаленке нужна только 1 касса. Я продаю товары собственного производства через инстаграмм, никого из работников не имею. Как мне быть? Где узнать точную информацию, чтобы не ошибиться?
Вы освобождены от установки ККТ до 01.07.2021, поскольку это прямо предусмотрено п.1 ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ.