Изменения закона № 54-ФЗ, вступившие в силу 27 декабря 2017 года (закон № 337-ФЗ), в основном затронули организации, которым пришлось в срочном порядке устанавливать новые ККМ. Но отдельные виды ООО, как и ИП, на вмененном налоге получили ряд преференций. Это позволило компаниям отсрочить установку нового кассового оборудования.
ООО на ЕНВД: для чего переходить на онлайн-кассы
Дополнения, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, направлены на усиление контроля над торговой деятельностью территориальными налоговыми управлениями. Инновационные кассовые аппараты должны сразу после проведения операции (продажи или возврата) передавать данные аккредитованному оператору ФД, который перенаправляет их в ФНС.
Предприниматели также получают выгоду от использования касс нового образца:
- увеличивается скорость и качество обслуживания клиентов;
- упрощается ведение налоговой документации;
- контроль за работой торговых точек осуществляется удаленно;
- уменьшается количество проверок со стороны налоговых органов;
- нет необходимости заключать договор с ЦТО;
- установка и регистрация кассы занимает не более 1 часа;
- доступ к аналитике предприятия предоставляется через интернет.
Покупатели могут на месте проверить соответствие информации в фискальном чеке и подлинность самого документа. Для возврата дефектного товара или гарантийного обслуживания больше не придется хранить бумажные чеки. Информация сохраняется в электронном виде, и при необходимости из архива запрашивается любой документ.
Сроки установки онлайн-касс для ООО на ЕНВД
Федеральным законом № 54-ФЗ обозначено несколько этапов перехода ООО на ЕНВД на онлайн-кассы. Первый из них прошел в июле 2017 года. Тогда это затронуло лишь реализаторов крепкой алкогольной продукции. Хотя, в соответствии с более ранним законом № 171-ФЗ, установить онлайн-кассы до 31.03.2017 года должны были все реализаторы алкогольных товаров (сюда же включено и пиво). Но в июле 2017 года, в соответствии с законом № 278-ФЗ, частные предприниматели на ЕНВД и ПСН с наемным персоналом получили отсрочку до первого июля 2018 года. Смещение срока перехода на ККМ нового образца для ООО на ЕНВД, реализующих крепкий алкоголь, не было предусмотрено.
Второй этап перехода ООО на ЕНВД на онлайн-кассы: 01.07.2018 года
С первого июля этого года установить кассовую технику нового образца обязаны предприятия, занимающиеся следующей деятельностью:
- оптовой и розничной торговлей;
- сферой общественного питания;
- реализацией подакцизных товаров и пива.
Если в первых двух случаях к чекам не предъявляется особых требований, то в третьем варианте фискальный документ должен печататься с указанием количества реализованной продукции и ее наименованием.
Третий этап перехода ООО на ЕНВД на онлайн-кассы: 01.07.2019 года
С полным перечнем бизнес-деятельности ООО на ЕНВД, для которых предусмотрен перенос срока установки онлайн-касс, можно ознакомится в НК России: статья 346.26, пункт 2, подпункты 1-5, 10-15. Отсрочку еще на один год получили компании, занятые в любой отрасли, кроме розничной реализации продукции и общественного питания.
ООО на ЕНВД: кому не нужно переходить на онлайн-кассы
В торговых местах и точках общепита, расположенных в отдаленной местности и не имеющих стабильного интернет-соединения, не устанавливается кассовая техника нового образца. Это исключение не распространяется на торговцев подакцизными товарами и пивом. От приобретения инновационных ККМ также освобождены:
- предприятия, реставрирующие обувь;
- организации, изготавливающие металлическую галантерею и ключи;
- реализаторы сезонных фруктов и овощей;
- компании, распространяющие периодические печатные издания;
- лица, занятые в выездной торговле и реализации напитков с автоцистерн;
- предприятия, работающие с ценными бумагами;
- религиозные организации;
- изготовители товаров народного промысла;
- аптеки, расположенные в зданиях приемного покоя в отдаленной местности.
Любая из этих организаций должна по первому требованию выдать клиенту БСО или товарный чек, в котором будет указана информация об организации, название и количество реализованной продукции, итоговая стоимость.
Переход на онлайн-кассы ООО при совмещении других налоговых систем с ЕНВД
Если бизнесмен, кроме основной деятельности компании, решил развиваться в сфере интернет-торговли, ему следует частично или полностью перевести отчетность организации на одну из систем налогообложения: УСН или ОСНО.
При совмещении двух налоговых систем рекомендуется для контроля, достоверного анализа и составления точной отчетности применять единую ККТ. Это позволит сэкономить время на обслуживании и составлении отчетов, избавит от ненужных проблем в бухгалтерском документообороте и продемонстрирует ФНС прозрачность вашей деятельности.
Если в течение года вы досрочно прекратите работу по системе ЕНВД, вам предстоит в день оформления ООО, как налогоплательщика по УСН или ОСНО, зарегистрироваться и начать использовать онлайн-кассу.
Переход ООО на ЕНВД на онлайн-кассы: требования к ФН
Организации вправе применять фискальный накопитель, рассчитанный на 36 или 13 месяцев. ФН на 36 месяцев хранит в памяти порядка 180 000 записей, также как и на 13 месяцев. Поэтому если у вас ежедневно большое количество продаж и вы предполагаете, что память устройства закончится раньше, чем срок его действия, отдайте предпочтение ФН на 13 месяцев. Но при этом обязательно надо учесть, разрешено ли вашему виду бизнеса использовать ФН 13. Штраф при применении фискального накопителя меньшего объема составляет 2 000 руб.
У меня совмещённый режим налогообложения. Работают два магазина, обычный и интернет-магазин. Как нам теперь быть с кассами? Одну кассу можно использовать на два режима?
Законодатель позволяет совмещать и организациям, и ИП несколько СНО. На практике, чаще всего совмещаются ОСНО и ЕНВД или УСН и ЕНВД. В этом случае, вам нужно в процессе фискализации ККТ перечислить все СНО, с которыми будет работать эта касса, и не проводить в одном чеке товаров и (или) услуг, которые относятся к разным системам налогообложения. Когда вы пробиваете продукцию или услуги по различным налоговым режимам, то пробивается два чека.
Мы занимаемся реализацией подакцизных товаров и со следующего месяца переходим на кассу. Только вот одна непонятка, в нашем случае фискальный документ должен печататься с указанием количества реализованной продукции и ее наименованием. То есть в каждом чеке я должен указывать общую реализацию? Или реализацию конкретно этому покупателю, кому выдаю чек? И все ли кассы такую настройку поддерживают? Это же в кассе что-то нужно настраивать для этого?
В соответствии со ст. 4.7 54-ФЗ, кассовый чек должен содержать сумму за единицу и полную сумму по конкретной продаже. Формирование корректного чека обеспечивается ФФД, по состоянию на июнь 2019 года, законно работать с форматами 1.05 и 1.1.
Я индиидуальный предприниматель, в штате один сотрудник, занимаемся фотоуслугами и продажей канцелярии. Пользуемся БСО. Платим только ЕНВД. Можно ли взять только кассовый аппарат и фискальный накопитель? Как пробивать в чеке все наименования товаров? Или можно просто суммой?
Егор, не вполне понятно. Вам нужен кассовый аппарат с ФН? Но наличие модуля памяти в кассе это стандарт онлайн-отчетности. Что именно интересует вас?
А требования к реквизитам чека содержатся в ст.4.7 54-ФЗ.