С 01.07 2019 года вступил в силу закон, вносящий некоторые изменения в 54-ФЗ, регламентирующий порядок применения онлайн-касс.
В статье рассмотрим, какие изменения внесены в закон номер 54 ФЗ и какая категория бизнесменов благодаря этому получила отсрочку ККТ еще на 2 года, а для кого неприменение онлайн-касс теперь обернется штрафами. А также прочие льготы для различных сфер бизнеса и новые правила работы с чеками.
Кого не коснутся изменения в 54-ФЗ, вступающие в силу с 01.07 2019
До настоящего времени существовала льгота, также дающая отсрочку в применении кассового оборудования представителям различных категорий бизнеса. Так, не обязаны были устанавливать онлайн-кассы индивидуальные предприниматели на таких налоговых режимах, как ПСН и ЕНВД, при соблюдении следующих условий: ограничение площади ведения деятельности, отсутствие работников и подакцизных товаров в ассортименте.
Отсрочка больше не действует для некоторых представителей этих групп, даже если они соответствуют портрету новых льготников, то есть не имеют наемных работников и лично предоставляют услуги.
С 01.07.2019 года онлайн-кассы должны применять ИП на «вмененке» и патенте, которые предоставляют ветеринарные, автотранспортные, парикмахерские, ремонтные, медицинские и многие иные услуги. Также ККМ обязаны установить ИП на ПСН и ЕНВД, работающие в одиночку и осуществляющие деятельность в сферах общепита и розницы.
А теперь ККТ должна применяться и при проведении определенных видов расчетов:
- при совершении безналичной оплаты «физиками»;
- при авансовых платежах;
- при предоставлении и возврате товарных кредитов.
В случае неприменения кассовой техники предприниматели будут обязаны оплатить штраф. Если техника применяется, но обнаружены нарушения в работе с ней (например, если онлайн-касса неправильно зарегистрирована), то сначала будет вынесено предупреждение, а при повторном нарушении уже будет выписан штраф.
Изменение 54-ФЗ: новые правила применения ККТ
Принятие 129-ФЗ привело к изменениям в нормативно-правовом акте, регламентирующем использование онлайн-касс, — 54-ФЗ и внедрению новых правил применения ККТ.
Чтение законопроекта Государственной Думой проводилось в кратчайшие сроки, и решения по нему были приняты Федеральным собранием и Президентом, за которым оставалось последнее слово, также очень оперативно. Это говорит о полном единстве государственных органов в понимании необходимости новой отсрочки ККТ.
Обновленный закон 54-ФЗ: кем и по какой причине был предложен проект изменений
Изначально с предложением создания нового законопроекта выступил на собрании по поводу итогов работы налоговой службы в 2018 году Антон Силуанов.
Поводом рассмотрения проекта новых изменений 54-ФЗ стал действующий эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход для самозанятых лиц. В настоящий момент он локализован, и география применения нового налогового режима ограничивается Калужской и Московской областями, самой столицей и республикой Татарстан. Но уже по итогам первого квартала текущего года результаты эксперимента превзошли ожидания специалистов, так как самозанятыми, по разным данным, зарегистрировалось более 40 тысяч лиц и процесс со временем не сбавляет оборотов. Со следующего года НПД будет действовать в большем количестве регионов и постепенно охватит всю территорию государства.
Внедрение НПД напрямую пересекается с обязанностью предпринимателей использовать в работе онлайн-кассы. Самозанятые регистрируют сделки в мобильном приложении «Мой налог». Там же формируются чеки, которые в дальнейшем в электронном виде направляются потребителям услуг или продукции, и там же отображаются суммы налога к уплате. Таким образом, самозанятые лица не имеют обязанности применять контрольно-кассовую технику.
В то же время самозанятым лицом может зарегистрироваться действующий индивидуальный предприниматель при условии, что он занимается реализацией продукции, произведенной собственными руками, или самостоятельно предоставляет услуги физическим или юридическим лицам. Еще одним условием является отсутствие наемных работников.
Таким образом, необходимость новой отсрочки заключается в том, что деятельность многих ИП соответствует требованиям, при которых они смогут перерегистрироваться в самозанятых. Прогнозируется большой поток заявок на регистрацию, так как статус самозанятого значительно упростит ведение бизнеса для действующего предпринимателя. Например, кроме всего прочего, самозанятые не обязаны сдавать какую-либо отчетность. Ставки НПД также являются льготными (4 и 6 % при расчетах с физ. и юр. лицами соответственно).
При этом, если предприниматель планирует сменить статус, но проживает в регионе, где еще не проводится эксперимент по вводу НПД, стоит дать ему отсрочку, пока налог на профессиональный доход не будет внедрен повсеместно. Иначе ИП придется понести затраты на приобретение и дальнейшее обслуживание ККТ.
Государственными органами была признана необходимость продления отсрочки и создан соответствующий проект изменений 54-ФЗ.
Изменения в 54-ФЗ о применении ККТ: на кого не распространится новая отсрочка
Согласно изменениям закона 54-Ф3, индивидуальный предприниматель, получивший отсрочку применения ККТ до 01.07.2021, должен отвечать требованиям закона на протяжении всего срока действия льготы, иначе она перестанет для него действовать.
Если ИП принимает решение создать штат сотрудников и заключает договор с новым работником, он должен будет приобрести, зарегистрировать и начать использовать в работе онлайн-кассу не позднее чем через 30 календарных дней после подписания трудового договора.
В случае нарушения установленного порядка применения ККТ, предприниматель понесет ответственность на общих основаниях, то есть будет обязан выплатить штраф и перейти к корректной эксплуатации онлайн-кассы при оказании услуг или отпуске товара потребителям.
Законопроект о внесении изменений в 54-ФЗ: новые льготы
После второго чтения законопроекта в него также были внесены изменения, и новые льготы коснулись не только индивидуальных предпринимателей, работающих без сотрудников, но и некоторых других сфер бизнеса.
Кто и на каких условиях освобожден от установки онлайн-касс, благодаря изменениям закона 54-ФЗ о применении ККТ
Законопроект о внесении изменений в 54-ФЗ был принят Государственной Думой в уже существующем виде. А во время второго чтения по нему было предложено и решено от регистрации через онлайн-кассы освободить также реализацию билетов в государственные театры, если продажа ведется с рук или лотка. При этом их продажа через интернет-магазины под льготу не подпадает, и в данном случае сделка должна будет проводиться с использованием кассового оборудования.
Кроме этого, благодаря просьбам представителей вендинговой торговли и внесению изменений в закон 54-ФЗ, от ККТ освобождается продажа бахил.
Законопроект об изменениях в 54-ФЗ: новые правила работы с чеками
Более глобальные изменения в 54-ФЗ о применении ККТ коснулись работы с чеками. Теперь отдельным организациям чеки можно формировать за период, а не за каждую сделку, выдавать только по требованию клиента или просто демонстрировать с экрана гаджета. Рассмотрим, кого коснулись нововведения и как правильно работать с чеками, не нарушая закон, более подробно в таблице.
| Изменение | К кому относится | Новые правила работы |
| Необязательно формировать чек за каждую отдельно оказанную услугу | Компании, которые оказывают услуги:
| Формируется единый чек за отчетный период, продолжительность которого организация устанавливает самостоятельно (не более календарного месяца). Чек должен быть сформирован не позднее, чем через 10 дней после окончания заданного периода |
| Чек формируется и передается клиенту только по его запросу | Организации, принимающие платежи за коммунальные услуги | По просьбе клиента чек должен быть направлен ему в срок до 5 рабочих дней. Также в течение 5 дней чек направляется плательщику в случае, перевода денег с помощью интернета. Однако, если чек не был востребован в течении трех месяцев, считается, что срок передачи чека со всеми необходимыми реквизитами вышел и обязанность исполнена |
| Можно не печатать чек | Компании, предоставляющие услуги вне собственного офиса. Курьерская доставка. Разъездная торговля | Клиенту демонстрируется с экрана электронного устройства или высылается на почту QR-код, считав который, можно получить чек |
| Новые реквизиты в чеке | Любые организации, которые получают наличные денежные средства от контрагентов, являющихся юридическими лицами | В чеке указываются данные самого контрагента: его наименование и ИНН. А также государство, в котором был произведен подлежащий реализации товар, сумма акцизов и номер таможенной декларации |
Изменения закона 54-ФЗ о применении ККТ уже вступили в силу, и многие организации должны работать по новым правилам. Компании, чья работа с онлайн-кассами еще не соответствует закону в последней редакции, должны как можно скорее исправить все недочеты и ошибки, иначе они понесут ответственность в виде штрафов.
Здравствуйте, самозанятые к 54-ФЗ относятся вообще?
Нет. Так называемые «самозанятые» — это предприниматели, не имеющие статуса ИП, которые налогооблагаются в рамках ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 №422-ФЗ.
Я подрабатываю фрилансером. Работы у нас тут почти нет, а если и есть, то платят копейки. Поэтому фриланс для меня стал основным доходом. Никогда никакие налоги не платила и не собираюсь. Люди выжить пытаются, а государству лишь бы всё до последней копейки вытянуть из населения. Надеюсь, до этого дело не дойдёт, чтобы обязали всех иметь кассу.
Евгения,ну смотрите тут как в том анекдоте есть нюансы.Вопервых нужно понимать оформленны ли вы сейчас официально как самозанятый предпринимать и что при наеме работника по трудовому договру тип юр лица вам предется изменить как минимум на ИП так как самозанятость подразумевает ведение той или иной комерческой деятельности так сказать в одно притом собственное лицо.Притом вышеизложенное и является ответом на ваш вопрос само по себе.
Не знаю, Евгения. Я такими продажами занимаюсь, тоже по интернету, только делаю пряники на заказ. Кассу ставить я не собираюсь. Вполне обхожусь правда без помощников, но и то, что у меня интернет -торговля вообще мне по боку!
Евгения, у вас интернет-продажи? В любом случае вам кассу уже ставить придется. Если сотрудника берете, хоть на какую занятость — тоже нужно оборудование. У вас занятость не входит в товары собственного производства.
Разъясните пожалуйста по поводу самозанятых . У меня сейчас нет штата , я делаю на заказ пирожные и торты, через месяц хочу нанять кондитера на частичную занятость . Мне нужно ставить кассу в таком случае ? Работаю по интернету. .
В режиме самозанятости вы не можете нанимать сотрудников. Если вы примете на работу наемный персонал, то вы обязаны прекратить свою деятельность в рамках режима налога на профессиональный доход. Установка кассы по общему правилу будет обязательна.
Он же у вас работает по договору, значит и касса должна быть!
А если у меня один сотрудник и тот работает удаленно, уже положена касса? То есть форма работы тут принципиально не важна получается?
Если вы сотрудничаете по договору ГПХ и ваш удаленный сотрудник не числится в штате, то касса не нужна. ИП лишается отсрочки только при заключении трудового договора — в этом случае предприниматель обязан купить и зарегистрировать кассу в течение 30 дней с даты заключения трудового договора с сотрудником.