Отсрочка для ИП без работников по применению онлайн-кассы до июля 2019

Два года назад предприниматели впервые познакомились с новой редакцией закона 54-ФЗ и постепенно начали переходить к использованию современной кассовой техники. Законодатели сразу же обозначили группы субъектов коммерческой деятельности, которые поставили расчётные устройства в первых рядах. Часть бизнес-деятелей приступила к использованию онлайн-ККТ чуть погодя — летом 2018 года. Сейчас малый бизнес стоит на финишной прямой — финал поэтапного перехода к «умным» кассам ожидается летом. Среди получивших отсрочку присутствуют индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку. Давайте вспомним, для каких ИП без работников действует отсрочка установки онлайн-кассы до 2019 и кому ещё нужно поторопиться с установкой ККМ.

Онлайн-кассы с 2019 года: кому из ИП придётся обзавестись новой расчётной техникой?

Кому из ИП предписано использовать онлайн-кассу с 2019 года? Если говорить конкретно о мелких субъектах хозяйствования, получивших отсрочку установки онлайн-ККТ, их можно разделить на несколько категорий. Представим информацию в таком порядке:

• предоставление услуг и выполнение работ для населения;
• владельцы заведений общественного питания, объектов розничной торговли или вендингового бизнеса, не имеющие заключённых договоров найма;
• группа конкретно обозначенных видов деятельности по ЕНВД и по ПСН согласно ст. 7 закона 290-ФЗ;
• осуществление расчётов с физлицами по безналу, оговоренных в п. 4 ст. 4 закона 192-ФЗ.

Для первых трёх категорий обязательна выдача чека или БСО, если того желает покупатель. Последняя группа предпринимателей может не выдавать расчётный документ вплоть до завершения перехода к современным ККТ.

Использование онлайн-кассы с 2019 года: разъяснения для ИП

Очевидно, что все работы и услуги, оказываемые населению, очень сложно перечислить. Если опираться на положения 54-ФЗ, все виды предпринимательства, занимающиеся деятельностью, которую можно отнести к сфере услуг, пока могут не использовать ККМ. Для предпринимателей с патентом и на вменённом налоге составлен более конкретный список — на него и следует ориентироваться. Итак, сейчас онлайн-касса может не применяться субъектами на ЕНВД со следующими видами деятельности:

• ветеринария;
• техобслуживание и ремонт автомобильной техники;
• разработка и установка рекламных билбордов и плакатов, распространение проспектов и буклетов на улицах, внутри помещений и транспортных средств;
• арендодатели, сдающие собственные земельные участки и помещения для торговли, а также жилплощадь до 500 м²;
• перевозка людей и грузов.

Разъяснения для ИП по поводу применения онлайн-кассы с 2019 года регулируются п. 7.1 ст. 7 закона 290-ФЗ. Кроме вышеперечисленных категорий на вменёнке, переход пролонгирован для таких плательщиков ПСН:

• услуги по уходу за внешностью (салоны красоты, массаж, маникюр и пр.);
• ремонт и обслуживание бытовой техники и часов;
• автосервисы;
• доставка грузов и пассажироперевозки;
• ветеринария и медпомощь;
• спортивные секции;
• сервисы по ремонту телефонов и ПК;
• производство молока;
• услуги проката.

Все упомянутые бизнес-категории освобождены от применения ККТ ещё на несколько месяцев, независимо от того, есть у бизнес-владельца наёмный персонал или нет. Одно из условий — предоставление клиенту подтверждения расчёта в любом формате (товарный чек, вручную заполненная квитанция, БСО), если последний озвучил такую просьбу.

ИП без сотрудников и установка онлайн-кассы в 2019 году

Тем же нормативным документом (положением 290-ФЗ) регулируется перечень ИП, работающих без сотрудников и получивших отсрочку установки онлайн-кассы до 2019. Он содержится в п. 7 ст. 7. (пп. 2 и пп. 4). Плательщики ЕНВД и ПСН не пользуются «умными» ККМ, работая в следующих областях коммерции:

• торговля в розницу в помещениях и на объектах нестационарной сети;
• организация заведений общественного питания с залом для клиентов и без зала для обслуживания;
• реализация товаров через вендинговые автоматы.

При этом площадь торгового зала или помещения для обслуживания клиентов для предпринимателей на «вменёнке» не может превышать 150м², а для владельцев патента — 50м². Если же бизнесмен принимает на работу помощника, он обязуется купить и зарегистрировать кассовый аппарат в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 24 600 ₽

Быстрый просмотр

Онлайн-касса для ИП в 2019 году обязательна: предусмотрены ли преференции от государства?

Отсрочка применения онлайн-ККТ — это не единственная преференция от правительства. В помощь некоторым категориям предпринимательства государство запустило программу по предоставлению налогового вычета за онлайн-кассу. Для мелких субъектов хозяйствования такая льгота оказалась очень полезной, ведь благодаря ей часть ритейлеров ставит кассовые аппараты за счёт бюджета РФ. Преференция существует не для всех, а только для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые обязаны установить онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ. Таким образом, на вычет претендуют хозяйствующие субъекты:

• со штатом сотрудников, поставившие ККМ на учёт с 01.02.2017 по 01.07.2018;
• без работников, прошедшие регистрацию ККТ с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Вычет за онлайн кассу для ИП в 2019 году предоставляется на следующих обязательных условиях:

• сроки постановки кассового аппарата на учёт не нарушены;
• за покупку и установку единицы техники государство возмещает до 18 тыс. руб.;
• приобретение расчётного устройство учтено именно по ПСН или по ЕНВД, если предприниматель использует несколько режимов.

Программа вычета позволяет уменьшить налоговый взнос до нуля. Таким образом, если единица техники куплена за 20 тыс. руб., а сумма налога составляет 16 тыс. руб., предприниматель не платит налоги в бюджет в этом отчётном периоде. Если образовался неиспользуемый остаток, его можно учесть либо при следующей подаче декларации, либо по другой системе налогообложения, если бизнесмен совмещает «вменёнку» и ПСН или же является владельцем нескольких патентов.

Бизнес-деятели без сотрудников, которые устанавливают смарт-терминалы в текущем году, должны обратиться за вычетом в любой из квартальных периодов текущего года, но только после постановки ККМ на учёт. Учитывая, что обладатели патента подают декларацию ежегодно, а плательщики ЕНВД — один раз в квартал, процедура оформления налогового возврата для этих двух категорий несколько отличается. «Вменёнщики» отражают расходы, связанные с установкой кассового оборудования, в декларации, а плательщики ПСН направляют в ФНС уведомление с просьбой вернуть часть средств, затраченных на внедрение ККТ. Налоговая служба дала подробные письменные разъяснения по поводу процедуры оформления вычета для этих видов предпринимательства.

За счёт налогового возврата ритейлер может компенсировать следующие затраты:

• покупка современной ККТ;
• усовершенствование имеющегося аппарата;
• настройка расчётного устройства;
• услуги ОФД;
• покупка накопителя фискальных данных и ПО;
• регистрация онлайн-кассы.

Таким образом, при рациональном подходе сумма налогового вычета может максимально покрыть статьи расходов, связанные с внедрением онлайн-ККТ.

Особенности выбора онлайн-кассы для ИП в 2019 году

На сегодняшний день важно знать критерии выбора ККМ — ведь для получивших отсрочку это наиболее актуальная и полезная информация, особенно в ближайшие пару месяцев. Прежде всего, на выбор влияет специфика бизнес-деятельности предпринимателя. Помимо этого необходимо отталкиваться от следующих критериев:

1. Средняя проходимость клиентов в день. Когда речь идёт о магазине, где реализуется много товаров, кассир должен быть обеспечен полным аппаратным комплексом. POS-система — один из вариантов ККТ для крупных торговых площадей. Покупатель должен иметь возможность расплатиться любым удобным способом, товар быстро можно найти в базе, используя разные варианты его идентификации, а печать чека происходит в считаные секунды. Соответственно, рабочее место кассира оснащается большим монитором, под рукой имеется сканер штрихкода, терминал для оплаты картой, принтер чеков.
2. Автономность. Опять же, если кассовый аппарат будет стоять в магазине, и понадобится он только за прилавком, можно ограничиться стационарным экземпляром, работающим от электросети. Для выездной торговли такой вариант не подойдёт — для этих целей разработаны ККМ с литий-ионной аккумуляторной батареей. Кабельный интернет тоже подойдёт только в том случае, если устройство используется на торговой точке, а для мобильности нужен экземпляр с возможностью подключения Wi-Fi или 3G.
3. Скорость печати. Здесь определяющим фактором является клиентопоток. Если продукция пользуется широким спросом и речь идёт о крупной торговой площадке — без устройства с высокой скоростью печати не обойтись. Когда же вид деятельности имеет достаточно узкую направленность, а очереди — это скорее исключение, чем правило, можно ограничиться более медленной печатью чека.
4. Функционал. Чем шире возможности онлайн-кассы, тем легче автоматизировать торговый процесс. Например, возможность интеграции с товароучётными конфигурациями и ЕГАИС. Разнообразие товаров и наличие среди них алкогольной продукции подразумевает покупку наиболее современной ККТ, с помощью которой кассир сможет с лёгкостью следить за складом, формировать чеки, заполнять номенклатуру и пр.
5. Комплектация. К примеру, владельцам общепита стоит учесть, что на корпусе аппарата должен быть выход для подключения электронных весов. Порт для денежного ящика, для сканера и т. д. тоже есть не в каждой модели — оптимальную комплектацию необходимо продумать заранее.
6. Модификация. Не сложно догадаться, что самым современным и удобным вариантом онлайн-кассы является именно смарт-терминал. Он максимально прост в использовании, ведь представляет собой компактное устройство с сенсорным экраном, функционирующее по принципу смартфона. Цены на такой тип ККМ очень разнятся. Среди кнопочных устройств также есть, как бюджетные, так и более дорогостоящие экземпляры с  широким функционалом. Фискальные регистраторы не уступают по функциональности, однако они используются только в паре с планшетом или ПК, так как у них нет экрана для кассира. Для интернет-магазина и вендинга существуют кассовые аппараты без дисплея и печатающего элемента. Основная их функция — формирование и отправка чека по интернету. Таким образом, выбор модификации продиктован спецификой деятельности предпринимателя.

Рассмотрим оптимальные модели онлайн-касс для ИП в 2019 году, отталкиваясь от потребностей бизнеса:

• Выездная торговля. Когда помещения для торговли нет и товары доставляют клиенту прямо со склада, понадобится автономная касса или смарт-терминал. Среди рекомендуемых моделей: МодульКасса, Эвотор 5, 7.2, 7.3, АТОЛ 11Ф, Меркурий 115Ф.
• Торговля в розницу. Здесь можно остановить свой выбор на аппаратной POS-системе, либо ограничиться покупкой фискального регистратора. Оптимальные предложения: ШТРИХ-М-01Ф, АТОЛ 30Ф, Вики Принт 57Ф.
• Интернет-магазины и вендинговые аппараты. Печать чека в данном случае не обязательна, поэтому существуют модели без принтера чека и дисплея, направляющие расчётный документ по интернету. Среди популярных экземпляров: РП Система 1 ФС, Атол 42ФС.
• Оказание услуг. Здесь достаточно компактной мобильной онлайн-кассы или небольшого фискального регистратора — в зависимости от типа и локализации объекта по предоставлению услуг.
• Заведения общественного питания. Для кафетериев и др. объектов общепита подойдёт Эвотор 10. Это смарт-терминал с большим дисплеем и разъемом для подключения электронных весов.

Линейка смарт-терминалов Эвотор — автономные устройства с сенсорным дисплеем, чековым принтером и аккумулятором, который держит заряд в течение 24-х часов. МодульКасса дополнительно оснащена встроенным сканером штрихкода. Фискальные регистраторы АТОЛ, работающие в паре с планшетом, телефоном или в составе POS-системы, являются идеальным вариантом, как для курьерской доставки, так и для стационарной торговли. Эти, и многие другие модели кассовой техники разработаны таким образом, чтобы максимально охватить все нюансы и удовлетворить нужды каждого вида бизнеса.

Онлайн-касса с 2019 для ИП: закон 54-ФЗ и ответственность за несоблюдение требований

Для усиления контроля над предпринимательством предусмотрен ряд штрафов для ИП за следующие провинности при работе с кассой:

• неиспользование ККТ — штраф в размере ¼—½ от выручки, но не менее 10 тыс. руб.;
• повторный случай неиспользования кассового аппарата, если общий размер выручки составил более 1 млн. руб. — приостановление деятельности на срок до 90 дней;
• расчётная техника не соответствует требованиям закона или нежелание передавать данные налоговой — 1,5—3 тыс. руб.;
• непредоставление чека — предупреждение или штраф 2 тыс. руб.

Обычно ФНС ограничивается предупреждением, но если нарушения обнаруживают себя снова и снова, предприниматель наказывается «рублём».

Напоминаем, что особенности применения онлайн-кассы с 2019 года для ИП регулируются законом 54-ФЗ. В текущем году много нововведений — среди них обязательная маркировка товаров, переход на ФФД 1.05 и НДС 20 %. В ближайшее время ожидается большая загруженность ЦТО, поэтому подбирать подходящий экземпляр расчётной техники нужно уже сейчас!