Изменения в 54-ФЗ: кто должен перейти на онлайн-кассы

Длительная эпопея, касающаяся отсрочек и отмены кассовых аппаратов, закончена. 6 июня президент подписал закон, содержащий поправки, регламентирующие использование онлайн-касс. В нём оговорено, какие компании и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, а также содержатся сведения о тех, кто освобождён от этого обязательства. Также в законе приведены дополнения, касающиеся правил применения касс.

Отдельные категории получили право осуществлять деятельность без кассовой техники ещё на протяжении двух лет, и для этого имеются веские причины. Рассмотрим ниже, от кого поступила инициатива об отмене ККТ, кто получил послабления, а кто должен перейти на онлайн-кассы через полмесяца.

Онлайн-касса: кто должен применять в 2019 году

В течение года несколько раз вставал вопрос об отмене или хотя бы отсрочке работы с онлайн-кассами. Правительство и СМИ не единожды поднимали и озвучивали этот аспект. И, наконец, в апреле 2019 года от Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам поступило предложение нижней палате утвердить законопроект, касающийся отсрочки по онлайн-кассам, и введения некоторых послаблений для тех, кому они обязательны. Инициативу проявила группа депутатов, возглавляемая председателем комитета Андреем Макаровым.

По словам Макарова, на тот момент количество проверок бизнесменов, уже применяющих онлайн-кассы, стало меньше в четыре раза. В сутки органы ФНС получали более 150 миллионов чеков. Это говорит о том, что большая часть бизнеса вышла из тени.

Также идея об отсрочке для некоторых категорий ИП связана с введением специального режима для самозанятых граждан. Об этом речь пойдёт ниже.

Предложение Комитета Госдумы было принято на рассмотрение, и в результате законопроект прошел три чтения, был принят Советом Федерации и подписан главой государства.

Рассмотрим подробно – онлайн-касса: кто должен применять ее в 2019 году и на каких условиях.

Кто из ООО должен поставить кассу до 01.07 2019

Форма собственности предприятия незначительно влияет на обязанность использовать кассовую технику, а значит крупные предприятия, как и ИП, должны работать с онлайн-кассами. Срок перехода зависит только от налогового режима. Разберёмся, для каких ООО нужны кассы.

При режиме ЕНВД

Ранее определённым видам юридических лиц разрешалось не ставить ККТ при едином налоге на вменённый доход. Сейчас же отсрочки больше нет, и кассы должны быть у всех организаций, уплачивающих ЕНВД.

Все, кто функционирует в сферах общественного питания, розничной торговли или занимается продажей подакцизных товаров, используют онлайн-кассы уже в течение года. Оставшиеся же бизнесмены должны начать использовать их с 1 июля. То есть сейчас все организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, будут работать с кассами, невзирая на вид деятельности. В частности это касается предоставления услуг населению. Вот примерный список категорий услуг, при оказании которых нужно отчитываться в ФНС в онлайн-режиме с 1 июля:

• бытовые;
• гостиничные;
• ветеринария;
• ремонт, техобслуживание и мойка техники;
• оплачиваемые парковки и автостоянки;
• пассажирские и грузоперевозки;
• реклама – наружная на конструкции плюс расположенная на автотранспорте и внутри него;
• сдача в аренду жилья, торговых помещений для стационарных и нестационарных торговых сетей, а также земельных площадей под торговую деятельность и общественное питание.

При режиме УСН

Кто из ООО на упрощённой системе должен поставить кассу до 01.07 2019? По сути, все. Большинство бизнесменов уже давно использует кассовую технику, оставшимся же необходимо приобрести устройства в текущем году, а конкретно организации:

• оказывающие услуги физлицам (за исключением общепита) и выдающие БСО;
• предоставляющие услуги общепита без наёмных работников;
• продающие с помощью водителей или кондукторов проездные талоны в автобусах, маршрутных такси и других видах общественного транспорта.

Кто ещё из ООО, помимо описанных выше, должен приобретать онлайн-кассы?

• производящие безналичный расчёт с физлицами, не являющимися предпринимателями (исключение касается образовательных, спортивных предприятий и домов культуры);
• принимающие плату за жилые помещения и коммунальные услуги деньгами или картой банка (при её непосредственном предоставлении), а ещё при помощи безналичного расчёта (включая оплату картой удалённо);
• предоставляющие займы для того, чтобы оплачивать работы, услуги и товары.

При этом существует возможность вообще не применять ККТ в некоторых иных случаях. Об этом речь пойдёт чуть ниже.

Кто из ИП должен приобретать онлайн-кассы?

До принятия закона №129-ФЗ о внесении изменений в применение онлайн-касс некоторым категориям бизнесменов позволялось самим решать, использовать онлайн-кассу или нет. Был выбор, каким образом подтверждать факт покупки: предоставлением кассового чека или товарного. Сегодня порядок таков, что применение ККТ стало необходимым.

Согласно внесённым в закон поправкам, это касается индивидуальных предпринимателей:

• без наёмных сотрудников, продающих товары, которые не произведены своим трудом (занимающихся перепродажей);
• реализующих товары посредством автоматов (вендинговый бизнес);
• с сотрудниками, оказывающих услуги населению и выдающих БСО;
• без работников, предоставляющих услуги в области общественного питания;
• продающих билеты и талоны в общественном транспорте.

Для этих категорий предпринимателей отсрочек больше нет и не предвидится. Им придётся в обязательном порядке начать эксплуатировать онлайн-кассы современного образца. Без этого невозможно передавать данные в налоговые органы через ОФД в режиме реального времени, а закон требует соблюдения данного правила.

Контрольно-кассовые аппараты необходимо применять для расчётов наличным и безналичным способами. Безналичная оплата – это платёж:

• при помощи электронных платёжных средств (банковских карт, электронных кошельков или онлайн-банков);
• другими средствами (квитанциями, посредством платёжных поручений или с помощью кассиров в банке).

Для некоторых групп ИП была предоставлена отсрочка до 2019 года, в частности, для тех, чьи доходы были невелики, поэтому траты на приобретение и обслуживание кассовых устройств для них были бы значительными. Но всё же с 1 июля нынешнего года предприниматели, работающие по системе налогообложения ЕНВД или патенте, тоже будут обязаны перейти на ККТ.

Рассмотрим, кто конкретно должен приобретать онлайн-кассы.

Должен ли ИП на ЕНВД или ПСН применять онлайн-кассу?

Госдума рассматривала вероятность отсрочки для данной категории, но её не приняли, лишь для малой части бизнесменов ККТ отменили совсем. Кто же не получил привилегий и должен будет купить кассу к 1 июля? В таблице перечислим тех, для кого отсрочка по покупке онлайн-касс заканчивается в июле:

Итак, разобрались, должны ли ИП применять онлайн-кассу, перейдём к следующим моментам.

Должны ли ТСЖ и управляющие компании применять онлайн-кассы

До недавнего времени, а точнее, до внесения изменений в Федеральный закон № 54-ФЗ, предполагалось, что ТСЖ должны будут использовать в своей деятельности кассовые аппараты. Такое положение дел вызвало массу недовольства у руководителей ЖКХ/ТСЖ, поэтому они стали собирать голоса в петиции на тему отмены данного требования.

Председатель Комитета Госдумы по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству Галина Хованская пыталась добиться отмены требования использовать ККТ для своих подопечных, однако полностью отменить кассы не вышло. Тем не менее, приняли некоторые поправки-послабления. Были озвучены условия, при которых стало возможным неприменение ККТ. Кто же получил льготы?

• Товарищества собственников недвижимости (ТСН), некоммерческие садоводческие и огороднические хозяйства;
• жилищно-строительные кооперативы.

Стоит обратить внимание, что если договор заключён между ТСЖ и ресурсоснабжающей компанией, и плату от клиентов принимает ТСЖ, то кассу разрешено не использовать. Если же договор между РСК и клиентом, то ККТ нужна. Получается, что использовать онлайн-кассу должен тот, на чей счёт поступают денежные средства. Когда ТСЖ самостоятельно предоставляет услуги, например, сдаёт в аренду имущество, то ККТ также нужна.

Было принято ещё одно послабление, касающееся услуг ЖКХ. Оно связано с чеками, которые выдают организации, принимающие плату за жильё и коммунальные услуги. Если расчёт происходит не наличными средствами и не картой при личном предоставлении, то электронный чек можно не отправлять во всех случаях, а только по запросу клиента. Законом предусмотрено, что создать кассовый чек и отправить информацию в ФНС необходимо до истечения пяти рабочих дней с момента, когда денежные средства поступят на счёт. Клиент имеет право обратиться за чеком в течение трёх месяцев. Если по прошествии этого периода запросов не поступало, то ЖКХ может считать обязательство по передаче документа выполненным.

Должны ли ТСЖ и управляющие компании применять онлайн-кассы? Должны, но с применением некоторых послаблений.

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Эвотор 7.2

30 276 ₽ 26 100 ₽

Быстрый просмотр

Самозанятые: у кого должны быть кассы?

С начала года бизнесмены из столицы и области, Калуги и Татарстана могут переходить на режим самозанятых, называемый иначе налогом на профессиональный доход (НПД).

Самозанятыми имеют право называться граждане, которые официально не являются ИП и у кого нет в штате наёмных работников: к примеру, фрилансеры, репетиторы, сиделки и многие другие. Однако есть условие, что их доход за год не должен превышать 2,4 миллионов рублей. Также нельзя реализовывать подакцизные товары и те, что должны маркироваться.

Услуги самозанятого возможно оплачивать как наличными деньгами, так и по безналу. Чек об оплате создаётся в приложении «Мой налог». В связи с этим применение кассовой техники не является необходимым. Самозанятый имеет возможность решать, нужна ли ему онлайн-касса, или он вполне обойдётся без неё.

Отсрочка: кто должен применять кассу с 2021 года

Итак, мы подошли к одному из главных моментов: кого же освободили от обязательства применять онлайн-кассы в своей работе?

Согласно закону № 129-ФЗ, подписанному президентом, отсрочку до 2021 года предоставили индивидуальным предпринимателям, не содержащим в штате наёмных работников, предоставляющим услуги или продающим продукцию, произведённую своим трудом. Однако, стоит ИП принять на работу хотя бы одного сотрудника, ему придётся в течение 30 дней купить кассу и поставить ее на учёт в налоговую.

По мнению директора по развитию бизнеса фискальных решений IT-компании АТОЛ Юлии Русиновой, данная группа бизнесменов выбрана не просто так, этому есть логичное объяснение. Самозанятые граждане из четырёх областей, в которых практикуется экспериментальный режим, сейчас могут на официальном уровне регистрироваться в данном статусе. Они, как уже известно, не используют ККТ. Утверждённая отсрочка даёт возможность самозанятым из остальных областей РФ до введения режима НПД отложить покупку кассовой техники. К 2021 году данный режим должен будет выйти на всероссийский уровень, а значит у граждан появится возможность выбирать – становиться ИП или самозанятым лицом. От этого будет зависеть, придётся покупать онлайн-кассу или нет.

Индивидуальным предпринимателям и ООО, торгующим с помощью курьеров, изменённый закон разрешает использовать всего одну удалённую кассу. При этом можно не распечатывать бумажный документ, а предоставлять возможность клиентам получать электронный чек посредством QR-кода.

Есть группа предпринимателей, полностью освобождённых от обязанности применять ККТ, это, например, продавцы ценных бумаг, торговцы через автомат: бахилами, жвачками, водой (при условии, что автомат не имеет «электронной» начинки и не потребляет электроэнергию, а в качестве оплаты принимает монеты РФ), а также многие другие. Полный список можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ.

Кто же не должен применять кассу? По большому счету, лишь совсем малая часть предпринимателей. Остальным же придётся хорошо постараться, чтобы успеть приобрести онлайн-кассу до 1 июля во избежание штрафов.

Перевозки: кто должен работать с кассой?

Как уже было озвучено выше, все предприятия, связанные с пассажирскими перевозками, должны будут использовать в работе ККТ. Однако для них также были предусмотрены некоторые смягчающие условия. Так, при реализации проездных документов в общественном транспорте разрешается не выдавать билеты в бумажном варианте. Достаточно будет показать пассажиру QR-код, который содержит ссылку на скачивание документа в электронном виде. То есть по факту кондукторы могут, как и раньше, не использовать кассовое устройство, только в конце смены  формировать чеки, основываясь на сведениях о билетах, проданных за рабочий день.

Если вы до сих пор не уверены, нужно ли вам применять онлайн-кассу или нет, можете сильно не волноваться. Работники налоговой службы в случае необходимости заранее уведомят вас телефонным звонком. Также будут проходить семинары, на которых озвучат ответы на самые популярные вопросы, касающиеся перехода на современную кассовую технику.