Указом Центробанка № 3210-У (принятым 11 мая 2014 года) для малого бизнеса сделаны некоторые исключения, касающиеся кассовой дисциплины. Указание фактически освободило данную категорию предпринимателей от строгих границ кассового лимита. Но снятие ограничений еще не дает полную свободу и подразумевает ответственность. О важных требованиях и правилах ведения кассы — в этой статье.
в течение 5 минут.
Что такое лимит кассы и каким он должен быть в 2018 году для ООО
Кассовый лимит определяется как сумма возможного остатка наличности, разрешенная для хранения в кассе после завершения смены. Если к концу смены остаются сверхлимитные средства, превышающие допустимый остаток, они переводятся на счет через отделение банка. Определение лимита важно для упрощения кассовой дисциплины путем снижения количества наличных средств. В то же время при излишке денег нужно вовремя перевести их в банк, что бывает проблематично при напряженном графике работы ответственного за финансовую часть лица.
С 01.06.2014 Центробанк ослабил строгие требования для ряда ИП. Приказ № 3210-У регламентирует необязательную установку фиксированного наличного остатка для частных предпринимателей и малых ООО. Для крупных ООО правила остаются прежними.
Принадлежность к малому бизнесу законодательно оценивается по параметрам:
- сумме годовой прибыли — не выше 800 000 руб;
- количеству работников предприятия — до 100 человек;
- доле в фондах крупных российских и иностранных компаний — до 49 %, общественных организаций и благотворительности — до 25 %.
Такое юридическое лицо вправе иметь в кассе неограниченный наличный остаток или переводить средства на расчетный счет компании. Чтобы грамотно воспользоваться таким правом в 2018 году, руководителю ООО рекомендуется подписать приказ о неприменении лимита кассы. В нем прописывается отмена лимита на основании Указания № 3210-У от 11.03.2014 года. Утвержденный образец не предусмотрен, поэтому пишется в произвольном порядке с отсылкой к нормам закона.
Важно! Отсутствие отменяющего приказа автоматически определяется налоговыми органами как нулевой остаток наличных. В этой ситуации любые деньги на конец смены попадают под сверхлимитные, за что следует штраф.
Кем определяется лимит кассы для ООО в 2018 году
Руководителям дано право самостоятельно регламентировать лимит, как и способ его расчета. Важно для этого корректно определить непереходящий остаток и юридически закрепить распоряжением гендиректора. Документ допустимо составлять в произвольном виде, обязательно включив в него:
- сумму лимита;
- начало вступления приказа в силу;
- срок действия (если это предусмотрено);
- приложение с принципами расчета лимита;
- список ответственных лиц.
Период действия приказа определяется самостоятельно и зависит от особенностей деятельности предприятия и колебания объема наличной прибыли. На практике он может действовать несколько лет или переиздаваться ежемесячно. Организация вправе не делать перерасчет в связи с изменениями показателей бизнеса до истечения срока действия приказа (п. 8-9 Письма ЦБР No 36-3/25).
Допустимо превышать остаток средств:
- В выходные/праздничные дни, если в это время осуществляются финансовые операции.
- В дни выплат персоналу: премий, зарплат, социальных начислений, стипендий. Закон предусматривает срок таких выплат — до 5 дней.
Расчет лимита кассы для ООО: правила 2018 года
В 2018 году рассчитать лимит кассы для ООО можно:
- С учетом наличной прибыли от реализованной продукции/оказанных услуг.
Определяется по формуле: Л = П ÷ Р х Д. - С учетом выдачи наличных средств. Используется, если предприятие все финансовые операции с клиентами ведет по безналу. Деньги снимаются со счета для выплат персоналу и других хозяйственных нужд.
Определяется формулой: Л = В ÷ Р х Д.
В формулах буквы означают:
Л — лимит;
П — наличные поступления за период расчета;
В — выручка;
Р — период расчета поступлений (до 92 рабочих дней);
Д — число рабочих дней между сроками перевода на счет наличных (до 7 дней или до 14 дней при отсутствии банковского отделения в населенном пункте).
Важно!
- Руководитель вправе самостоятельно выбрать более соответствующую бизнесу систему подсчета.
- Лимит округляется до полного рубля. Все вычисления прилагаются к тексту приказа.
- Если ООО только начинает бизнес, точные значения заменяются в формуле на ожидаемые показатели. Впоследствии по результатам работы необходимо сделать перерасчет.
- В компании, имеющей обособленные подразделения, лимит определяется для каждого в отдельности.
Примеры
- В компании 6-дневный рабочий график. За 2018 год лимит кассы ООО будет рассчитан по информации за предыдущий квартал — 64 дня. Наличная прибыль за квартал — 3 260 000 руб. Деньги сдаются каждые 6 дней. Кассовый лимит составит: 3 260 000 : 64 х 6 = 305 625 (руб.).
- ООО ведет с клиентами только безналичные расчеты через банк. Данные используются за ноябрь предыдущего года — 30 дней. Сумма, снятая со счета для оплаты поставщикам материалов — 2 120 700 руб. Вывод средств — каждые 4 дня. Итоговый лимит: 2 120 700 : 30 х 4 = 282 760 (руб.).
Ответственность ООО за превышение лимита кассы в 2018 году
При обнаружении сверхлимитных накоплений следуют штрафные санкции. С компании взимается от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственных лиц — руководителя, бухгалтера — штраф 4 000–5 000 руб. Наказание также может последовать, если рассчитанный лимит, зафиксированный в приказе, неверен. Ответственные лица склонны завышать итоговую сумму, пытаясь оградить себя от возможных проблем с ФНС. Однако налоговые органы могут заинтересоваться и проверить корректность всех показателей в подсчетах.
Если на конец рабочего дня и закрытия смены вы обнаруживаете сверхлимитный бюджет, нет возможности сдать его в банковское отделение, рекомендуется подстраховаться и передать деньги одному из сотрудников под отчет с формулировкой «на осуществление деятельности». При открытии смены сотрудник возвращает наличность в кассу. Действия осложняются тем, что каждый такой случай должен быть документально заверен. Подотчетным лицом пишется заявление с обязательным указанием суммы и срока выдачи, а директор заверяет его согласием.
Важно! При расширении бизнеса организация может утратить статус малого предприятия. При продолжении работы без установленного финансового ограничения наличности предприятие ожидают штрафные санкции с учетом всего сверхлимитного остатка — до 50 000 руб. (КоАП РФ, ст. 15.1).
Заключение
Центральный банк ввел изменения в кассовой политике, которые обеспечили некоторые послабления бизнесу. Для малых предприятий с 01.06.2014 ограничения кассовой наличности не предусмотрены, но рекомендованы для поддержания внутреннего финансового контроля. Лимит рассчитывается кассиром по основным показателям деятельности компании и документально подтверждается генеральным директором ООО. За нарушения на организацию и ответственных лиц налагаются административные штрафы.
в течение 5 минут.
Официально пртостанавливал предпринимательскую деятельность по причине долгосрочного лечения. Теперь собираюсь восстановиться в бизнесе. Кассы у нас нового образца, замены не требуют. Фискальник новыйй уже купили. Скажите, что существенно изменилось по лимитам касс на 1 июля 2019 года?
Вы самостоятельно устанавливаете кассовый лимит в соответствии с п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У и проводите Приказом по организации. В случае, если он будет превышен, то на вас будет наложен штраф в рамках п.1 ст.15.1 КоАП:
— если вы ИП, то 4 000 — 5 000 рублей;
— если мы говорим об организации, то 40 000 — 50 000 рублей.
Мы лимит кассы только недавно стали устанавливать, но уже почувствовали плюсы. Во-первых, наверняка всегда знаешь, сколько примерно в кассе денег. Во-вторых стало легче отслеживать ежедневную выручку. В-третьих это всё-таки дисциплина кассиров. Никогда не лишнее приучать персонал к порядку. Вроде не такой сложный процесс, и времени занимает не долго, а плюсов масса.