Новости по онлайн-кассам в 2019 году: что ожидает предпринимателей

В 2019 году начался третий, завершающий этап кассовой реформы по глобальному внедрению онлайн-касс во все сферы коммерции.

Переход на соответствие требованиям Федерального закона № 54 длится уже более двух лет.

Для многих бизнесменов эти изменения стали неприятной неожиданностью, и, чтобы смягчить недовольство, власти разработали поэтапную программу внедрения ККМ и создали особые условия:

• предварительное тестирование системы в экспериментальном режиме;
• созданы каналы для быстрого и эффективного взаимодействия надзорных органов и хозяйствующих субъектов;
• льготы для малого предпринимательства — отсрочки, налоговый вычет;
• частичное освобождение от требований закона для малоприбыльных сфер предпринимательства.

В этой статье рассмотрим подробнее, кого коснется «третья волна» реформы и что нового по онлайн-кассам ожидается в 2019 году.

Что нового по онлайн-кассам для ЕНВД

За 2017-2018 гг. новые ККМ уже установили плательщики УСН и ОСНО (за исключением услуг), интернет-магазины, реализаторы подакцизных товаров и бизнесмены, использующие труд наемных работников.

Для многих частников, работающих в одиночку, автоматизация торговой точки (стационарной или передвижной) несет существенные затраты и сложности. Именно по этой причине государство предоставило им дополнительный срок — до 1.07.2019, чтобы подключить онлайн-ККТ в комфортном режиме и без спешки.

Переход на онлайн-кассы для ЕНВД и патента

Ст. 7 ФЗ № 290 от 3.07.2016 определяет перечень налогоплательщиков, освобожденных от применения контрольно-кассового оборудования до 2019 г.

Что касается «вмененки» и патентной системы, то со второго полугодия требования закона коснутся следующих категорий предпринимательства:

Организации и частники на ЕНВД (независимо от того, есть нанятый персонал или нет) в сферах

• бытовые услуги;
• ветеринария;
• автомобильный сервис;
• паркинг;
• монтаж рекламных баннеров;
• реклама в маршрутках и автобусах;
• пассажирские перевозки и транспортировка багажа (такси);
• гостиницы и хостелы, если размер помещения не более 500 кв.м.;
• сдача в аренду участков земли и торговых площадок для стационарных и выездных продаж.

На сегодняшний день эти категории бизнеса могут действовать без ККМ, но по запросу потребителя должны вручать товарный чек или квитанцию для подтверждения продажи.

ИП на патенте

• процедуры косметологов, парикмахеров, визажистов;
• починка часов, бытовых приборов;
• ремонт и ТО автомобилей и мотоциклов;
• пассажирские перевозки, транспортировка грузов (в том числе на водном транспорте);
• лечение, вакцинация животных;
• фитнес-тренерство;
• медицина и фармацевтика;
• прокат техники, костюмов и др.;
• изготовление продуктов из молока;
• рыбоводство;
• ремонт ПК и оргтехники.

Список ИП, переходящих на онлайн-кассы в этом году, конкретизирован в ст. 7 Федерального закона №290. Внедрение кассовых терминалов обязательно, независимо от того, есть ли нанятые сотрудники или нет.

До установки кассового терминала предприниматели обязуются вручать по запросу потребителя квитанцию или заполненный товарный бланк.

Частные предприниматели и юридические лица на «вмененке», а также ИП на патенте, занятые в ритейле и общепите без официально нанятого персонала.

Требования к этим субъектам такие же, как и к первым двум категориям — работа без ККТ возможна только при выдаче документа об оплате по запросу покупателя.

Если собственник работает в одиночку, но до окончания отсрочки устроит на работу хотя бы одного человека, он обязан в течение месяца приобрести контрольно-кассовое оборудование, поставить его на учет в ИФНС и ввести в эксплуатацию.

Что нужно для эксплуатации онлайн-кассы

Для осуществления деятельности в рамках 54-ФЗ хозяйствующие субъекты обязаны применять ККМ, соответствующие требованиям Письма ФНС № ММВ-20-20/33. За нарушение ФЗ предусмотрены административные штрафы.

В кассе должны быть реализованы следующие функции:

• передача ФД в ФНС;
• печать чеков с полным перечнем установленных реквизитов и отправка их клиенту на e-mail или по номеру телефона;
• возможность автономной работы, сохранение информации и отправка ее в ОФД при восстановлении интернета.

Допустимо пользоваться только теми моделями, которые перечислены в Реестре Федеральной налоговой службы РФ.

Для малого бизнеса рекомендованы компактные и функциональные смарт-терминалы Эвотор 5, 7.2 и 7.3. Они подходят для мобильной торговли, рыночных палаток, закусочных, ларьков, ремонтных организаций и т.д. Также в этой категории популярны модели ЛайтБокс 5 и 7, Модуль Касса, Атол Sigma 7, 92Ф и 60Ф. Частникам, которым не требуется товароучет, подойдут бюджетные автономные кассы Меркурий 180Ф и 185Ф.

Основной функциональный элемент кассы — это фискальный накопитель. Он имеет ограниченный период действия — 13, 15 или 36 месяцев. По истечении срока устройство подлежит замене.

При ведении деятельности на УСН, ЕНВД, патенте и ЕСХН разрешены накопители только со сроком 3 года. Это касается не только ритейла, но и сферы обслуживания. Правило не распространяется на:

• продавцов акцизной продукции;
• сезонный бизнес;
• платежных агентов;
• ИП и ООО, совмещающих спецрежимы с ОСН.

Что нового по онлайн-кассам в 2019 году для услуг

Со второго полугодия 2019 г. онлайн-кассы обязаны применять организации и ИП, которые оказывают ремонтные, сервисные, консультационные и другие виды услуг.

Правило распространяется на все системы налогообложения с наемным персоналом или без него. К списку не относится только общепит с нанятыми сотрудниками (они прошли автоматизацию еще в прошлом году).

В п.8. ст. 7 290-ФЗ сказано, что владельцы бизнеса в сфере обслуживания могут не применять онлайн-ККТ до июля текущего года, но только в том случае, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности.

БСО должен включать весь список реквизитов, утвержденный в статье 4.7. ФЗ-54.

Правила применения и оформления бланков при осуществлении расчетов «наличкой» и картами без ККТ определены Постановлением Правительства № 359.

Новое по онлайн-кассам для услуг в 2019 году связано с двумя моментами:

Порядок выдачи БСО

На сегодняшний день бланки выдают только в том случае, если клиент оплачивает услуги наличными или картой. Если деньги переводятся на расчетный счет продавца по платежному поручению, БСО предоставлять не нужно.

С 3-го квартала этого года предприятия и ИП, которые получают платежи через банк (по квитанциям), будут обязаны выдавать клиенту документ об оплате:

• на e-mail или на номер мобильного телефона (покупатель должен сообщить контакты до совершения платежа);
• в бумажном виде при личном контакте с клиентом, если его e-mail и телефон не известны и не было возможности отправить электронный документ.

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 26 100 ₽

Быстрый просмотр

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Форма БСО

На текущий момент БСО можно заполнять вручную на типографских бланках из канцелярского магазина. С июля запрещается использовать привычные типографские формы. Предприниматели должны приобрести специальную автоматизированную систему (кассовое устройство с функцией печати БСО), которая будет создавать документ установленного образца (ст. 4.7 ФЗ-54). Бланки будут оформляться по тому же алгоритму, что и кассовые чеки, то есть по своему содержанию оба документа станут идентичными.

Вам будет интересно: Чек ККМ: требования, виды

Новости по онлайн-кассам в 2019 году: кто еще получил отсрочку

Кроме вышеперечисленных ООО и ИП, на онлайн-кассы с лета перейдет еще и вендинговый бизнес (реализация товаров через торговые автоматы), работающий без штатных сотрудников. Для этой категории имеются специальные кассы для вендинга, которые встраиваются в корпус автомата, автоматически распечатывают чеки покупателям и пересылают отчеты в ФНС (Умка 01ФА, Казначей ФА и др.).

Организации и ИП, которые принимают оплату от физлиц только по платежным поручениям, пока могут не устанавливать ККТ. Но с лета преференция для них заканчивается — кассовые чеки придется пробивать даже при получении денег на банковский счет, и без ККТ здесь уже не обойтись.

С переходом на новый формат ФД появилась возможность проводить те операции, которые раньше были недоступны из-за отсутствия тех или иных атрибутов.

Так, до окончания отсрочки разрешено не использовать ККТ в следующих случаях:

• при зачете (возврате) ранее сделанных авансовых платежей за переданные клиенту покупки, оказанные услуги и проделанные работы;
• при выдаче кредита в счет оплаты продукции или услуг;
• при использовании в расчетах встречного предоставления.

Согласно п. 4. ст. 4 Федерального закона № 192, с третьего квартала проведение этих операций по кассе и выдача (онлайн-отправка) чеков (БСО) потребителям станут обязательными.

Также с указанной даты применение контрольно-кассовой техники обязательно для:

• ООО и ИП, принимающих деньги по тарифам ЖКХ (в том числе за оплату капремонта);
• кондукторов и водителей ТС при реализации проездных талонов.

Новое по онлайн-кассам в 2019 году: переход на ФФД 1.05

Начало 2019 года было ознаменовано сразу двумя нововведениями в использовании онлайн-касс. Во-первых, НДС повысили до 20 %, и владельцы ККТ вынуждены были перепрошивать технику под новую ставку.

Во-вторых, упразднили устаревший формат фискальных данных — ФФД 1.0.

С января фискализация чеков должна вестись только по ФФД 1.05 и 1.1.

С июля владельцы ККТ обязаны перейти на обновленный формат 1.05 — ФФД 1.0.5 версия 2. Соответственно, предприниматели, получившие отсрочку, будут работать именно с этим протоколом передачи информации.

Для работы с версией 1.05 владельцу кассы не придется менять ФН. Алгоритм действий следующий:

• закрыть смену;
• загрузить программные обновления от разработчика;
• обновить прошивку терминала, кассовое и учетное ПО;
• создать отчет об изменении параметров перерегистрации;
• обновить регистрационную карточку ККМ в ИФНС, отправив заявление из своего личного кабинета на сайте nalog.ru.

Для перехода на ФФД 1.1. потребуется не только перепрошивка терминала, но и покупка нового фискального чипа 1.1, поскольку используемый сейчас ФН 1.0 не поддерживает этот формат.

Пока применение протокола последней версии является добровольным, и предприниматели могут использовать его по своему усмотрению. В Реестре ФНС уже присутствуют новые модели ККТ, поддерживающие этот формат, например, регистраторы Custom, смарт-терминалы АТОЛ Sigma 7 и 8. Ожидается, что в этом году появится еще больше новинок, адаптированных для работы с последней версией ФФД.

Изменения в чеках с 1 января 2019

Формат фискальных данных — это определенная законом единая структура и набор атрибутов в чеке. Именно ФФД определяет, какие сведения и в какой последовательности будут отражены в фискальном документе.

В начале 2019 г. основные новости по онлайн-кассам касались изменений в чеках, вызванных обязательным переходом на обновленный протокол.

Форматом ФД 1.05 предусмотрены следующие дополнительные атрибуты:

• номер ФФД;
• ИНН сотрудника, отпускающего товар (услугу);
• место совершения платежной операции с подробным описанием — корпус, офис, этаж и т.д. (не указывается при выездной торговле);
• признак способа расчета — стопроцентная или частичная предоплата, аванс, кредит, частичный или полный расчет и т.д.;
• размер НДС за предмет расчета;
• электронная почта продавца;
• телефон поставщика;
• признак платежного агента;
• сумма по чеку предоплатой (если товар оплачен заранее), постоплатой (при оплате кредита) и по встречному предоставлению (если потребитель расплачивается не деньгами, а другим эквивалентом, например, возвращает бракованную технику взамен на новую или сделки типа trade-in).

Эти реквизиты были введены в первую очередь для того, чтобы облегчить работу кассира и обеспечить корректность отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. Например, некоторые компании оказывают услуги по предзаказу и берут аванс до выполнения работы. Но в версии ФФД 1.0. не было атрибута «аванс», и эту операцию приходилось проводить другими способами, например, как выдачу подарочных карточек. Такие замены приводили к частым путаницам в учете.

Также в старой версии не было возможности изменить информацию в графе «адрес», что вызывало сложности в работе курьеров, которые проводили чеки в разных местах.

Вам будет интересно: Требования к реквизитам кассового чека

Изменения в чеках с 3-го квартала 2019 года

Много нового по онлайн-кассам начинается летом 2019 года. C 1.07.2019 предприниматели, принимающие аванс, обязаны пробивать два документа для каждой операции и выдавать их клиентам: первый — при получении предоплаты, второй — при зачете (или возврате) аванса.

Согласно п. 2.1. ст.1.2 ФЗ №54, разрешается не печатать чек на зачет/возврат авансовых средств в следующих случаях:

• реализация билетов на концерты и другие развлекательные мероприятия;
• проезд, доставка багажа;
• обеспечение сотовой, почтовой и других видов связи;
• оказание интернет-услуг, указанных в ст. 174.2 НК РФ (например, электронные книги, доменные имена, хостинг, компьютерные игры и т.д.).

При осуществлении расчетов между компаниями и (или) ИП добавляются следующие пункты:

• название ООО или Ф.И.О. предпринимателя, купившего товар;
• ИНН клиента;
• реквизиты таможенной декларации, если товар произведен за границей;
• атрибут «Акциз» — при покупке акцизной продукции.

Реквизит «Электронные» (средства расчетов) поменяется на «Безналичные». К ним относятся банковские карточки, виртуальные кошельки, приложения Apple Pay, системы онлайн-банкинга и т.д.

Заключение

Чтобы вовремя узнавать все новое по онлайн-кассам для ЕНВД, ПСН и других систем налогообложения, рекомендуется следить за обновлениями ФЗ-54. Послаблений по автоматизации больше не предвидится, при этом наверняка будут другие нововведения, связанные с форматом ФД: обязательный переход на 1.1., добавление новых реквизитов и т.д.

Всем, кто получил отсрочку, рекомендуется заранее приобрести необходимую технику, установить кассовое, товароучетное ПО и обучить персонал. Для ИП на ЕНВД и ПСН предусмотрена преференция в виде налогового вычета до 18000 руб. В эту сумму можно включать все расходы предпринимателя на покупку, настройку, установку и модернизацию оборудования. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо успеть зарегистрировать терминал до 1 июля текущего года и отправить в ФНС налоговую декларацию (для ЕНВД).