Законодательство всегда предъявляло строгие требования к оформлению фискальных документов, в том числе чеков. Специфика состоит в том, что законодатель не утверждает конкретную форму кассового чека, но утверждает перечень обязательных реквизитов, которые в нем должны быть. Кроме того, нормативные документы также не определяют порядок, в котором эти данные должны быть указаны (то есть отсутствует утвержденный бланк).
Рассмотрим подробнее, о каких реквизитах идет речь, что они означают, и какие изменения произойдут летом. Тема приобретает актуальность в связи с тем, что с 01.07.2019 года увеличится количество предпринимателей, которые будут обязаны применять онлайн-KKT.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2019 году
Перечень условий, предъявляемых к фискальным документам, содержится в Законе № 54-ФЗ «O KKT». Этот нормативный акт достаточно часто подвергается изменениям и корректировкам. Текущий год не стал исключением и уже в 2019 году перечень обязательных реквизитов кассового чека будет дополнен.
Но в первую очередь рассмотрим действующие требования законодательства.
Обязательные реквизиты чека по 54-ФЗ
По 54-ФЗ насчитывается порядка двадцати обязательных реквизитов чека. Их перечень и расшифровку мы рассмотрим далее. Важно отметить, что по 54-ФЗ схожие требования об обязательных реквизитах применяются и к бланкам строгой отчётности (БСО).
Отсутствие необходимой информации делает чек онлайн-кассы недействительным. Фактически, контроль за исполнением законодательства может осуществлять не только надзорный орган (ФНС), но и потребитель (покупатель или потребитель услуг).
Пример: реквизиты чека по 54-ФЗ
Внешний облик чека, соответствующего положениям 54-ФЗ, и содержащего все необходимые реквизиты, следующий:
Подробнее рассмотрим реквизиты кассового чека и уточним, какие сведения в нем станут обязательными с 2019 г.
Изменения 2019: какие реквизиты обязательны в кассовом чеке с лета?
Теперь о том, какие реквизиты станут обязательными в кассовом чеке с 2019 года.
В первую очередь, с 8 марта вступило в силу изменение в 54-ФЗ (Закон от 25.12.2018 № 488) с требованием о новом реквизите чека – «код товара». Этот реквизит относится к продукции, подлежащей обязательной маркировке. Такой маркировке подлежат табачные изделия, а с 1 декабря текущего года маркировке будут подлежать также одежда, обувь, парфюм, фотокамеры и некоторые другие категории.
Соответственно, в пункте «код товара» должен быть указан код, присвоенный ему Распоряжением Правительства Российской Федерации.
Кроме того, появятся новые реквизиты кассового чека при расчётах индивидуальных предпринимателей и компаний. С 1 июля 2019 г. в таких документах должна будет появиться:
- информация о стране происхождения продукции;
- регистрационный номер таможенной декларации (если продукция импортная);
- сумма акциза (если предмет сделки подакцизный), наименование и ИНН покупателя.
Расшифровка реквизитов кассового чека
Расшифровка реквизитов не представляет особого труда, так как обычно данные кассового чека расписываются полностью и без серьезных сокращений.
Эти данные можно условно классифицировать.
Первая группа — сведения о владельце кассы:
Здесь должны быть указаны название/наименование компании или индивидуального предпринимателя и ИНН.
Вторая группа — информация о кассе. Указываются:
- регистрационный номер ККМ (он содержится в регистрационной карточке);
- заводская информация о фискальном накопителе (его номер, модель);
- адрес, по которому произведен расчет;
- место расчёта (может быть указано название магазина или, если операция проведена в онлайн-магазине, его адрес в интернете).
Третья группа — служебные сведения:
- название документа;
- время и дата его формирования;
- № смены и № документа за смену;
- порядковый номер (нумерация присваивается всем документам с момента активации фискального накопителя, нумерация сплошная и включает в себя не только чеки);
- режим налогообложения (указывается система налогообложения, в рамках которой осуществлен расчет);
- сайт ФНС (эта информация указывается для потребителя, чтобы он мог ознакомиться с дополнительной информацией);
- фискальный признак документа (формируется ФН автоматически);
- электронный адрес фискального оператора (ОФД).
Четвертая группа – информация о кассире. Указываются:
- его должность;
- ФИО;
- ИНН (при наличии).
Пятая группа — сведения о товарах и услугах.
Речь идет о так называемой номенклатуре. В этой части существуют некоторые льготы для предпринимателей на специальных режимах налогообложения. Они могут до 01.02.2021 г. не указывать наименование и количество реализованных товаров и услуг. Данное послабление не распространяется на случаи, когда такие предприниматели реализуют подакцизную продукцию.
Итак, в эту категорию входят следующие пункты:
- наименование товаров, услуг и работ;
- их количество;
- цена единицы товара, с учётом всех скидок и наценок;
- признак предмета расчёта (с указанием одного из значений: товар, услуга, подакцизный товар и др.);
- признак способа расчёта (полная оплата, предоплата и др.);
- сведения о производителе продукции (страна происхождения) и номер таможенной декларации (эти сведения появятся в чеках с июля при совершении операций между представителями бизнеса).
Шестая группа — сумма продажи, НДС, сборы. В этой части указываются:
- признак расчета (например, приход, расход или возврат);
- форма оплаты и сумма (наличным путем или безналичным);
- стоимость услуги или товара с учетом НДС, акцизов и наценок (если указывается сумма НДС, должна быть прописана и ставка этого налога);
- итоговая сумма;
- сумма акциза (это требование станет действительным с июля для сделок между представителями бизнеса).
Седьмая группа — сведения о покупателе/приобретателе услуг:
- номер телефона или e-mail (если отправляется электронная копия);
- полное наименование, а также ИНН покупателя (этот пункт также появится в июле для операций между бизнесменами).
Восьмая группа — графическая информация:
- Двухмерный штриховой QR-код (с его помощью покупатель сможет получить всю необходимую информацию о совершенной операции).
Указанный перечень содержит все обязательные реквизиты кассового чека.
Ответственность за отсутствие в кассовом чеке обязательных реквизитов
В первую очередь, документ, в котором отсутствуют обязательные сведения, является недействительным. Ответственность за выдачу кассового чека, в котором отсутствуют обязательные реквизиты, наступает в виде штрафа. Предпринимателю придется заплатить от 1 500 до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей.
Возможно также отделаться предупреждением, если налоговая не сочтет нарушение серьезным. Предполагается, что в этом случае нарушение допущено из-за ошибки программного обеспечения, или она не привела к значительному нарушению положений закона.
Практика и разъяснения налоговиков показывают, что большое количество нарушений вызвано, в том числе, и несвоевременной актуализацией программного обеспечения онлайн-касс. Так, с января была повышена налоговая ставка по НДС (с 18 до 20 процентов). Соответственно, чеки, выбитые уже в текущем году, но с указанием в них старой ставки налога на добавленную стоимость, являются нарушением. Такой чек недействителен. Профессиональному сообществу, однако, удавалось избежать ответственности, сославшись на длительность процедуры актуализации программного обеспечения.
Объясните мне кто-нибудь, зачем в чеке сейчас надо указывать ИНН кассира? Ну я понимаю ИНН организации, но кассир то тут причём. Что даёт это нововведение, зачем оно? Ну и по сути это лишний хлам в чеке, никому не нужная информация.
Вообще прежде чем QR коды вводить, лучше б разобралиь кому они нужны вообще. Я понимаю если б в нашей страны настолько прогресс ушел бы вперед, что люди пачками скупали б товар по этим кодам. Но это далеко не так, большинство покупают с рук, так было и будет. Молодежь редо вообще в чеки заглядывает, а старшее поколение напротив дотошно разберет каждую строчку. Еще найдутся те, кто за три копейки жаловаться побежит. И на счет охранников, они вообще правами такими не наделены — их задача охранять порядок, а не личные досмотры делать.
Анна, есть ряд магазинов, особенно бытовой и компьютерной техники, где у охранников есть обязанность не только проверить чек, а ещё и ставят свой штамп Если покупатель просто мимо проходил — его никто не остановит, а если с покупкой, то охранник на своем месте и забирает чек не на визуальную проверку, а именно чтобы ставить штамп, без которогогарантия на купленный товар не действительна. Возможно, это просто правила такие, а возможно в магазине была совершена кража и после инвентаризации руководство магазина закрутило гайки в отношении покупателей. Вот охрана и делает так, как приказали.
Станислав, у меня был такой случай как раз в магазине бытовой техники. Входная группа была оборудована противокражными антеннами, я купил чайник и прошел через них. Запищала сигнализация и охранник попросил меня показать, что лежит у меня в пакете — показал чайник и чек. Он все проверил, деактивировал противокражную метку и поставил штамп в чек. По-моему, это не очень правильно с точки зрения делопроизводства…
Дмитрий Александрович, предусмотрена и конфискация, и административный штраф как за производство, так и за торговлю.
Если предприниматель занимается производством такой продукции, но не маркирует ее, то вся эта продукция будет конфискована. Дополнительно придется заплатить штраф в размере от 5 до 100 тыс. рублей (в зависимости ИП или юридическое лицо).
Для торговли предусмотрены штрафы от 2 до 300 тыс. рублей (в зависимости гражданин продавал, ИП или юридическое лицо), нелегальная продукция также будет конфискована.
Отдельно предусмотрены шштрафы за производство немаркированной алкогольной продукции и сигарет: от 10 до 150 тыс.рублей (в зависимости ИП или юридическое лицо). За оборот эалкоголя и сигарет штрафы от 4 до 300тыс.рублей.
При особо крупных нарушениях требований маркировки товаров предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет либо штраф в размере полмиллиона рублей.
Сейчас на чеках можно найти QR-код. К нам подходили некоторые посетители и жаловались на то, что он не считывается встроенным в телефон приложением.
Встречались и такие, кто просит продавца отправить кассовый чек на электронную почту. На самом деле, подобная практика значительно упрощает жизнь покупателям. Если бумажный чек нужно постоянно где-то держать в течении срока гарантии (а еще бывает, что он выгорает со временем), электронный можно просто хранить в отельной папке на своей почте. Тогда вся необходим информация будет у вас под рукой.
Подскажите, это законно, когда на выходе из магазина охранник требует бумажный чек и сверяет товар по позициям? Он имеет на это право или это просто обычное желание магазина? Данная практика стала распространяться в крупнейших магазинах и зачастую отпугивает покупателей. Каждый раз неприятно доставать товар и отчитываться перед кем-то. Может ли покупатель отказаться от подобного досмотра? Всегда было интересно послушать мнение на этот счет.
Скажите, что грозит случае несоблюдение требований об обязательной маркировке товаров? Какую ответственность понесет предприниматель?
Предусмотрена только административная ответственность? Или только грозит конфискация немаркированной продукции? Отличается ли сумма штрафа от категории товара? Или он для всех одинаковый?
Спасибо.
С каждым годом чек всё длиннее и длиннее, скоро чековая лента будет заканчиваться после пары чеков. Не понимаю, зачем столько реквизитов. К примеру ИНН продавца, и уж тем более покупателя, — это вообще бред. Сведения о производстве товара тоже, думаю, ни к чему. Зачем налоговой знать, что Вася Иванов купил йогурт, который сделали в Канаде? Думаю, тут уже идёт нарушение причинно-следственной связи, что, зачем, ПОЧЕМУ.По мне, так достаточно данных: что купил, где купил, почём купил?
Наталья, абсолютно согласна с вами. Мы уже привыкли возвращаться из продуктового супермаркета с километровым чеком. На котором уж слишком много информации, которая никак не пригодится покупателям. Многие из покупателей вообще не берут чеков и оставляют их в магазинах. Главное, знать, что, где купил, сумму и скидку. Особенно это качается каких-либо дорогих покупок и электронной техники.
Ева, я сталкивался тоже с такой бедой. Там для исправления ошибки не нужны чеки коррекции, это проблему не решит. Нужно сделать возврат чека с видом оплаты НАЛИЧНЫЕ и пробить правильный чек с видом оплаты ЭЛЕКТРОННО.И тут возникнет у вас вопрос наверняка: как быть с новым, правильным чеком? Ведь при выборе оплаты по карте программа потребует вставить карту, а оплата уже прошла и второй раз, конечно не нужно снимать деньги с карты…Чтоб новая проблема не возникла, поставьте в настройках вида оплаты у безнала — нет и программа даст вам пробить чек, не обращаясь к банковскому терминалу. Потом верните настройки как у вас было. Мне такое решение помогло, надеюсь, Вам тоже поможет.
Помогите, такая проблема. При оформлении продажи по карте зависла касса. Деньги с покупателя снялись, чек продажи не вышел. Дальше стали проводить документ, ошибочно выбрали форму оплаты — наличные. Теперь сверка итогов по терминалу расходится на сумму этого чека, по банку сумма прошла, а в ОФД сумма выгрузилась как НАЛИЧНЫЕ. Обнаружили не сразу, потому что были выходные и сверки не делалось. Как нам теперь эту ошибку исправить? Нужно выбить 2 чека коррекции (возврат прихода и приход)?
Светлана, Вам нужно срочно написать письмо в ИФНС, сделав сообщение об ошибке и конечно же исправить ошибку, пока сама налоговая не обнаружила это. У вас нарушение одного из обязательных реквизита чека. Цитата (ФЗ №54 от 22.05.2003г. п.1 ст.4.7): Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты: наименование документа; порядковый номер за смену; дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя. Нарушение этого закона может привести к штрафным санкциям. Сначала исправьте ошибки, а затем напишите заявление в ИФНС на имя руководителя, в произвольной форме. Укажите причину, период в течении которого пробивали «неправильные» чеки, что вы исправили ошибки и приложите к заявлению копию чека правильного. Напишите, что просите не считать нарушением операции проведенные в период с — по — , т.к. данные неточности в чеке не повлияли на суммы, прибиваемые в этот период.
Помогите разобраться, Я ИП, купила онлайн кассу, зарегистрировала, работаю на ней уже месяц. И тут только обнаружила, что адрес регистрации ИП указан не верно, и в адресе магазина не верная одна буква в улице. Оформляла мне все это организация, сказали все устранят. Но я переживаю, что мне теперь грозит от налоговой? Ведь по факту я месяц им шлю чеки с неправильными адресами. Может мне как-то предупредить их об ошибке, чтобы избежать больших штрафов? Или это не так критично?
Валерий, ваш чек — прямое доказательство. Он обладает настоящей юридической силой и доказывает, что вы были в заведении.Статья 7 закона «О защите прав потребителей» говорит, что Потребитель имеет право на то, чтобы услуга была безопасна для жизни и здоровья. В чеках нового формата точно будет вся необходимая информация для обращения в необходимые органы.
У меня произошёл неприятный случай. Ходили в одно заведение и после трапезы уже поздно ночью мне и жене стало плохо. Я не знаю как мне стрясти компенсацию, так как на лечение у меня ушло много денег, а когда обратился в заведение — мне отказали и послали, хотя сохранился чек. Что делать? Этот чек что-то доказывает?
Екатерина, на данный момент существует распоряжение правительства РФ №792-р и в нём указаны все товары, которые должны быть маркированы в 2019 году :
С 1 июля 2019 — сигареты.
С 1 июля 2019 — обувь.
С 1 декабря 2019:
духи и туалетная вода,
шины и пневматические резиновые покрышки,
одежда из натуральной или композиционной кожи,
женские и детские вязаные блузки,
верхняя одежда — женская и мужская,
белье: постельное, столовое, туалетное и кухонное,
фотокамеры и лампы-вспышки.
Какие категории товаров на данный момент принадлежат маркировке? В некоторых источниках одежда табак алкоголь, в других также часть еды. Есть ли полный список?
Екатерина, с 1 марта этого года необходимо маркировать табачные изделия. С 1 июля 2019 — обувь.
А уже с 1 декабря 2019 в список включили множество товаров. Это духи, одежда (включая рабочую), постельное белье, фотокамеры и вспышки. Полного списка товаров, к сожалению, не удалось найти. Тоже хотелось бы изучить весь перечень.