В 2021 году вводятся изменения в работу индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на специальных режимах налогообложения. С 1 февраля в реквизитах кассового чека они обязаны указывать наименование товара, его количество и цену. Несмотря на сложности, связанные с введением новых требований, изменения помогут владельцам бизнеса лучше контролировать работу продавцов и получать более детальные сведения о продажах.
В статье рассмотрим требования нормативных правовых актов к наименованию продукции в кассовом чеке. Какие наказания последуют за выдачу клиентам фискальных документов без номенклатуры, и кто вправе не соблюдать новые требования.
Федеральный закон № 54-ФЗ: требования к номенклатуре в чеке
В Законе «О применении ККТ» представлен полный список реквизитов для указания в чеке. Согласно ст. 4.7, в их числе: наименование продукции/услуг, количество и цена за единицу товара с учетом скидок и надбавок (если они действуют).
Точных директив насчет порядка присвоения товару того или иного названия нет. ФНС рекомендует вводить номенклатуру, максимально понятную покупателю. Наименование должно однозначно указывать, какой конкретно продукт приобретает клиент. Допустимо применять Общероссийский классификатор продукции или составить собственный справочник. С 2017 года это требование уже выполняют:
- ООО, ЗАО, ОАО и юридические лица других организационно-правовых форм;
- индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения;
- ИП, реализующие подакцизные товары или продукцию, подлежащую обязательной маркировке.
Требования к оформлению кассового чека одинаковы как для ИП, так и для юрлиц.
Нужна ли номенклатура в чеке при патенте, УСН, ЕНВД и ЕСХН
Представители некоторых видов бизнеса получили отсрочку. Согласно п. 17 ст. 7 Закона 290-ФЗ, до 01.02.2021 ИП на специальных режимах налогообложения, не обязаны прописывать номенклатуру в чеке. Для проведения расчета им достаточно указывать общее название товарной группы (например, «Одежда») или же слово «Товар» и общую сумму стоимости покупки.
Отсрочка действительна для ИП-спецрежимников — на УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Исключение составляют предприятия, которые участвуют в обороте маркированной и подакцизной продукции.
Таким образом, с 1 февраля 2021 года владельцам бизнеса, работающим на спецрежимах, необходимо предоставлять покупателям фискальный чек с детализированным описанием продукции.
Обязательная номенклатура товара в чеке с 2021 г.: кто освобожден от требований закона
Некоторые категории бизнеса не подпадают под действие требований, поскольку имеют право не использовать ККМ при расчете с клиентами. Ст. 2 54-ФЗ определяет список тех, кому разрешается не печатать кассовые чеки:
- ИП, работающие без наемных сотрудников и реализующие продукты собственного производства (до 1 июля 2021 г.).
- Кредитные организации.
- Предприятия и ИП, использующие автоматические аппараты для расчетов. Для них действуют два условия: 1) продажа должна осуществляться только за монету Банка РФ; 2) аппараты должны работать без использования электросети, в том числе без аккумуляторных батарей.
Указывать номенклатуру товаров в кассовом чеке и применять онлайн-кассы также необязательно для ИП и ООО, которые:
- продают периодику и сопутствующую продукцию в ларьках (при этом минимальная доля реализации изданий, воспроизведенных типографским способом, должна составлять половину от общего товарооборота, а остальной ассортимент — быть утвержден уполномоченным органом власти);
- реализуют ценные бумаги;
- обеспечивают питанием учеников и сотрудников общеобразовательных учреждений в учебное время;
- торгуют на ярмарках, рынках;
- осуществляют стационарную торговлю (кроме продуктов, требующих специальных условий хранения);
- занимаются реализацией мороженого в ларьках и разливных напитков;
- торгуют живой рыбой, растительным маслом из автоцистерн;
- осуществляют сезонную торговлю овощными культурами и фруктами;
- принимают стеклотару и утильсырье, исключая металлолом, драгметаллы и камни;
- выполняют покраску и ремонт обуви;
- изготавливают и ремонтируют ключи;
- сдают жилье внаем;
- занимаются розничной реализацией бахил;
- оказывают услуги по распиловке дров.
Кассовые аппараты также можно не использовать в следующих случаях:
- При реализации фармацевтической продукции в аптеках, располагающихся в фельдшерско-акушерских пунктах в селах или в обособленных подразделениях лицензированных медицинских учреждений в сельской местности, где отсутствуют аптеки.
- При предоставлении религиозных услуг.
Во всех вышеуказанных случаях собственники бизнеса не обязаны формировать чеки только, если они не реализуют подакцизную продукцию.
Самозанятые граждане также освобождены от печати чеков. Документы, подтверждающие совершение сделки, они формируют через специальный сервис, где не указывают наименование продукции и ее количество.
Штрафы за чек без номенклатуры
За несоблюдение требований, предъявляемых к кассовому чеку, предусмотрено административное наказание. Согласно 54-ФЗ, чек — фискальный документ (ФД), а ККТ должна обеспечивать формирование и печать таковых. ФБ будет считаться корректным, если содержит все необходимые реквизиты, в том числе подробное наименование товара или услуги, количество и стоимость за единицу. В противном случае кассовый чек будет недействительным.
Правонарушение, связанное с неверным указанием номенклатуры, трактуется как использование ККМ, не отвечающей установленным требованиям. Административное наказание определяется пунктом 4 статьи 14.5 КоАП РФ и предусматривает вынесение предупреждения либо денежного взыскания. Система штрафов отличается для юридических, должностных лиц или индивидуальных предпринимателей. Для организации штраф за неверное указание номенклатуры в чеке составляет от 5 000 до 10 000 р., для ИП и должностных лиц — от 1 500 до 3 000 р.
Система штрафов за отсутствие номенклатуры в чеке для ООО и других юрлиц, а также ИП, работающих на общей системе налогообложения, действует с 01.07.2017, а для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН — с 01.02.2021. Помимо административного наказания, владельцы бизнеса могут столкнуться с другими трудностями, связанными с признанием кассового чека некорректным. В таком случае сделка с покупателем считается недействительной, что может повлечь претензии со стороны клиента.
