Последняя волна кассовой реформы прошла летом 2021 года. Теперь требования 54-ФЗ распространяются практически на всех ИП и организации в сфере ретейла, оказания услуг и общепита. Оплату от покупателей они должны принимать только через онлайн-кассу. При отсутствии этого устройства или неправильном его применении предусмотрены санкции, вплоть до запрета на ведение деятельности. Какой штраф придется заплатить за неприменение ККМ в 2023 году и кто избежит наказания, рассказываем в статье.
Штраф за неприменение ККМ
За несоблюдение требований 54-ФЗ (далее — Закон) налоговые органы имеют право применять санкции в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (далее — Кодекс). Предпринимателей, организации и их сотрудников могут штрафовать за:
- отсутствие онлайн-кассы;
- непредставление бумажного чека, а также его электронного аналога (по запросу покупателя);
- регистрацию и использование ККМ без соблюдения требований ФНС;
- иные ситуации неправильного применения кассы: нет фискального накопителя, чеки не отправляются оператору фискальных данных (ОФД) и др.
С 1 июля 2021 года действует новая редакция Кодекса. В статью об ответственности за отсутствие кассовых аппаратов внесен ряд изменений. Стал проще порядок исправления некоторых нарушений — путем отправки в ФНС чеков коррекции. Для малого бизнеса и некоммерческих организаций возможно предупреждение вместо штрафов.
Основанием для проверки могут служить обращения покупателей, не получивших кассовый чек от продавца (п. 3 ч. 1 ст. 28.1 Кодекса). Только при наличии жалобы предприятие и ИП нельзя привлечь к ответственности. Для фиксации правонарушения нужны доказательства, что продажа осуществлялась в обход ККТ (п. 1 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса). ФНС предоставила разъяснения по этому поводу в письме № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019. Она может самостоятельно инициировать плановую или внеплановую проверку, если на это есть основания.
Штраф за отсутствие ККТ для ИП
Если индивидуальный предприниматель по Закону обязан автоматизировать расчеты, но игнорирует это требование и продолжает вести деятельность без ККМ, может «нарваться» на взыскание. Штраф за отсутствие ККТ для ИП в 2023 году составляет 25−50 % от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей. При повторном нарушении, если совокупная сумма расчетов равна или превысила 1 млн руб., грозит приостановление торговли на срок до 90 суток.
Чтобы понять алгоритм начисления штрафа, рассмотрим пример. Частник владеет цветочным магазином, где осуществляются продажи без кассы. Было оформлено 150 чеков на общую сумму 250 тыс. рублей. При выявлении этого нарушения ФНС вправе взыскать от 62,5 до 125 тыс. руб.
После внесения изменений в Кодекс представители малого бизнеса получили послабления. При первичном нарушении они могут обойтись предупреждением при отсутствии:
- угрозы причинения вреда здоровью и жизни людей и животных, объектам растительного мира и культурного наследия, окружающей среде, безопасности государства;
- риска возникновения ЧС природного и техногенного характера;
- имущественного ущерба.
Чтобы избежать наказания в 2023 году уже по факту нарушения, нужно сообщить налоговой о той сумме, которая прошла мимо кассы, и сформировать на эту сумму чек коррекции. Чтобы не попасть под санкции, должны быть соблюдены два условия:
- ИП сознался раньше, чем об этом узнала ФНС;
- предоставленных данных достаточно, чтобы установить факт нарушения.
Штраф за неприменение ККТ для ООО
За отсутствие онлайн-кассы для предприятий предусмотрены более серьезные взыскания, чем для «частников». Штраф за неиспользование ККТ для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. Размер санкций не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если организация допускает повторное нарушение в совокупном объеме от 1 млн рублей, ей грозит приостановка деятельности на срок до 90 дней.
Наказания распространяются как на организацию, так и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудник, по вине которого был нарушен Закон, штрафуется на сумму 25−50 % от суммы расчета. Кроме того, его могут дисквалифицировать на срок от 1 до 2 лет.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую чек коррекции и объяснит причину нарушения. Например, можно указать, что касса не связывалась с ОФД по причине отсутствия интернета или из-за перебоев в подаче электропитания.
Штраф за нарушение применения ККТ
Санкции применяются не только за отсутствие ККТ, но и за некорректное ее использование, а также за неправильную регистрацию в ФНС. В таблице перечислим штрафы за нарушения при применении ККТ:
| Вид правонарушения | Размер взыскания, тыс. руб. | |
| Для ИП и должностных лиц | Для предприятий | |
| Применение ККТ, которая не соответствует требованиям Закона. Нарушение порядка регистрации кассы в ФНС | 1 500−3 000 | 5 000−10 000 |
| Непредставление документов по запросу налоговых органов | 1 500−3 000 | 5 000−10 000 |
| Невыдача кассового чека или его электронного аналога (по запросу покупателя) | 2 000 | 10 000 |
Взыскания за использование кассы, не соответствующей требованиям 54-ФЗ, установлены в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Основания для наложения штрафа:
- используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному требованию Закона: например, данные не отправляются ОФД;
- не соблюдены сроки, порядок и условия регистрации (перерегистрации) ККМ;
- нарушена кассовая дисциплина.
Самые распространенные правонарушения:
- ККМ не прошла фискализацию;
- заявленные в чеке суммы ниже фактических;
- ошибки в фискальном документе: неправильный номер ФН, регистрационный номер кассы, дата и время операции и др.;
- не заключен договор с ОФД;
- нет интернета, отсутствует связь с оператором фискальных данных, чеки не отправляются из-за сбоев ПО.
Мы готовы помочь!
Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К комментариям
В отдельную категорию нарушений выделяют несоблюдение кассовой дисциплины, например, превышение лимита наличности. Должностных лиц и ИП за это штрафуют на сумму до 5 тыс. руб., юрлиц — до 50 тыс. руб.
Штрафы за невыдачу чека установлены в ч. 6 ст. 14.5 Кодекса. По закону продавец должен выдать бумажный документ и по требованию покупателя отправить электронный дубликат на email или по номеру телефона.
Некоторым субъектам разрешили использовать ККМ удаленно от мест расчета. В их числе:
- интернет-магазины;
- торговые предприятия с доставкой;
- курьерские службы;
- организации и ИП, оказывающие услуги и выполняющие работы на выезде;
- городской транспорт;
- организации ЖКХ;
- вендинг.
Перечисленные субъекты вместо выдачи бумажных чеков могут использовать альтернативные варианты, например:
- демонстрировать QR-код на экране мобильного устройства или торгомата;
- предоставлять бланки со ссылкой на сайт ФНС, где можно скачать чек.
Все способы перечислены в ст. 1.2 Закона.
Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2023 году
ФЗ №54 определяет ряд сфер, в которых разрешается работать без кассовых аппаратов, соответственно, санкции за отсутствие ККМ на них не распространяются. Среди них:
- ремонт обуви;
- изготовление ключей;
- переноска вещей на вокзалах и в аэропортах;
- продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- торговля на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах;
- уход за детьми, больными и пожилыми людьми;
- продажа кваса, молока, масла из цистерн, а также сезонных овощей и фруктов вразвал;
- организация питания в образовательных учреждениях;
- торговля газетами и журналами в киосках;
- продажа изделий народного промысла собственного производства.
Правительство РФ планирует сократить перечень исключений, позволяющих организациям и индивидуальным предпринимателям осуществлять расчеты на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах без применения ККМ. Проект поправок находится на рассмотрении. В случае их принятия льгота сохранится только для ИП и организаций на ЕСХН (Письмо ФНС от 06.12.2021 № АБ-4-20/16978@).
Все субъекты, кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовой техники освободили предпринимателей, работающих в труднодоступных местностях. Список таких населенных пунктов определяют региональные органы власти. Без ККМ могут работать частники на спецрежиме НПД (налог на профессиональный доход), занятые в сферах:
- оказания услуг;
- выполнения работ;
- реализации товаров собственного производства.
Спецрежим дает предпринимателю возможность законно принимать платежи от покупателей без онлайн-кассы. Но его применение возможно при соблюдении условий:
- отсутствие у ИП официально оформленных сотрудников;
- нет дохода от имущества (например, от сдачи его в аренду);
- годовая выручка не превышает 2,4 млн рублей.
Чтобы законно избежать штрафа за отсутствие ККТ, гражданин может выбрать один из двух вариантов:
- перейди на НПД, оставаясь в статусе ИП;
- стать самозанятым.
НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами: УСН, ЕСХН и ПСН.
Компания «Онлайн-касса.ру» предлагает широкий выбор кассовых аппаратов для разных сфер бизнеса и под любой бюджет. Наши сотрудники подключат, настроят и зарегистрируют ККМ в налоговой за 1 день. Все работы выполняются удаленно.
Хотите вести бизнес без штрафов? Оставьте заявку, и мы подберем для вас индивидуальное решение.
Наш каталог продукции
У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.
Добрый день!
Нужно ли заказать оценку ОС при продаже физ лицу, например для уточнения рыночной стоимости продаваемого ОС?
Какие штрафы за применение ККМ при продаже за наличный расчет от ООО Физ Лицу?
Куда сообщить о том,что юр.лицо не использует ККТ?И какой будет штраф если ведётся торговля без ИП?
О выявленных правонарушениях вы можете сообщить в ФНС. Сделать это можно лично в территориальном подразделении налоговой или по телефону горячей линии 8-800-222-22-22. Обратите внимание, единый центр работает по понедельникам и средам с 9.00 до 18.00, по вторникам и четвергам с 9.00 до 20.00, по пятницам с 9.00 до 16.45.
Здравствуйте, скажите пожалуйста, если у меня два вендинговых аппарата по торговле кофе и шоколадными напитками, без онлайн-кассы, то не оштрафуют только в первый раз?
Все вышеперечисленные категории не будут оштрафованы при отсутствии онлайн-касс, если соблюдаются следующие условия:
не используется труд наемных рабочих;
торговая площадь не превышает 150 м²;
не ведется торговля подакцизными товарами.
Да, в соответствии с КоАП к нарушителю может применена такая мера ответственности как предупреждение.
У меня стоит ккм и не сопряженный с ней терминал для расчета по банковским картам. Налоговая провела проверку, и выявили , что при покупке товара по карте , мы не пробивали чек по кассе , а выдавали чек только эквайринга. Вменяют статью 14.5 ч.2. И штраф в размере 1/4 оборотов от терминала. Постановление еще не вынесено, но актами уже зафиксированы правонарушения. Помогут ли чеки коррекции ?
Нет, если нарушение зафиксировано ФНС, то штрафа избежать нельзя. От административной ответственности в рамках ст.14.5 КоАП РФ освобождаются только те предприниматели, которые самостоятельно выявили нарушение, исправили его и отчитались по факту проведенных мероприятий в налоговую.
Здравствуйте!
Если ООО заключило договор с физ.лицом — заказчиком работ до 01.07.2019 г. и получала платежи по договору посредством оплаты Заказчиком счетов через операциониста банка 10 руб. до 01.07.2019 и 10 руб. после без выдачи чеком, т.к. нет ККМ. Запуск онлайн-кассы имеет смысл для выдачи чеков на 10 руб. сегодняшним числом или нет, т.к. все равно оштрафуют?
Второй вопрос: штраф рассчитывается в данном случае от 10 руб. или от прибыли, которая гораздо меньше?
Во-первых, если вы самостоятельно выявили нарушение и устранили его до момента обнаружения сотрудниками ФНС, то вам не будет вменяться ответственность в рамках ст.14.5 КоАП РФ.
Во-вторых, сумма штрафа рассчитывается в зависимости от суммы расчета и составляет от трех четвертых до полного размера суммы. Но в соответствии с п.2 указанной статьи для юридических лиц штраф не может быть меньше тридцати тысяч рублей.
Что будет если пробил 2 разных людей по 1 чеку чтоб быстрей было и один из них засланый налоговой ?
Это нарушение кассовой дисциплины. Избежать штрафа в этом случае не получится, поскольку нарушение выявлено непосредственно сотрудником налоговой. Если нарушение выявлено впервые, то при отсутствии других нарушений и наличии аргументированных объяснений, вам могут вынести предупреждение. Но если нарушение повторное или вы не можете логично объяснить ситуацию, то будете оштрафованы в рамках п.6 ст.14.5 КоАП.
Является ли нарушением, если ИП при оказани услуг выдали чек не через ККТ а выпиской на листочке в виде чека, и с момента открытия ИП ККТ не применялось ?
При оказании услуг ИП может не применять ККТ и должен выдать по требованию клиента документ об оплате – товарный чек, квитанцию или иной в соответствии с п.7 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ.
Получается, что аптека в селе может работать без кассы? Даже если местность с нормальным интернетом и нормальными дорогами? По какой причине такая привилегия? Магазины например в селе все перешли на кассу.
Что делать, если из чека адрес магазина выбивает, не печатается и всё тут? Это каким-то штрафом тоже грозит?
Артем, согласно п.1 ст.4.7 54-ФЗ место осуществления расчетов относится к обязательным реквизитам чека. Вам нужно исправить настройки онлайн-кассы. Если не получается сделать это самостоятельно — обратитесь в сервисный центр или к ОФД. Причинами ошибок в реквизитах могут быть и неисправный печатающий механизм, и некорректная настройка кассы. Более того, ФНС однозначно относит такое нарушение к неисполнению требований действующего кассового законодательства, а сознательное невыполнение установленных требований в части настроек ККТ наказывается в рамках ст.14.5 КоАП.
Артём Смирнов, ничем это не грозит, если вовремя всё исправить и покупатель не успел нажаловаться. В настройках поковыряйтесь.
Здравствуйте. Какая грозит ответственность ИП, если если на чеке будет указана ФИО самого ИП, а не кассира?
Светлана, согласно ст.4.7 54-ФЗ в перечень обязательных реквизитов кассового чека входит должность и фамилия лица, оформившего кассовый чек. Исключением являются расчеты, в которых кассир не участвует непосредственно. Например, при эксплуатации автоматических платежных устройств, при расчетах в интернете и проч.
Согласно ч.4 ст. 14.5 КоАП работа с нарушением порядка и условий применения ККТ чревата штрафом в размере до 3 000 рублей.
Свериться с порядком применения онлайн-касс вы можете в ст. 4.3 54-ФЗ.
А на чём специализируетесь? Возможно, у вас отсрочка до 1 июля. А, может, даже и не обязательно применять. Или по своему выбору.
ИП, купля-продажа акций. Ещё веду коучинг по торговле. Плату принимаю в виде процентов от дохода. По факту не беру никакой платы. Только за полученный результат. То есть растянута во времени оплата. Нужно ли мне устанавливать кассу? И если нужно ставить, то каким образом пробивать чек?
Тимур, а на каких основаниях вы проводите коучинг по торговле? Если ли у вас договор на осуществление данной деятельности? Какая у вас система налогообложения? Какие ОКВЭД вы указывали при регистрации ИП, осуществляется ли деятельность по ним?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, какой штраф может быть если чек выписан позже даты поступления оплаты по счету от физ.лица. (Безналичная оплата на расчётный счёт)
Уважаемая Юлия, если вы вовремя не оформили чек, то для должностных лиц сумма составит от 3 000 до 4 000 рублей, для ИП ¼ или ½ от суммы такого чека, но не менее 10 000 рублей и для юрлиц от 30 000 до 40 000 рублей. Для того, чтобы избежать штрафа — пробейте чек и самостоятельно напишите заявление в налоговую о произошедшем.
Екатерина, такую ситуацию можно назвать аварийной и вы не по своему желанию работали без кассы. В налоговой тоже люди и понимают что в жизни такое бывает. И есть пункт в ФЗ по поводу этого . Для избежания наказания можно обратиться в налоговую с заявлением, к которому нужно приложить документы по возникшей ситуации или просто объяснение ситуации. В этом случае обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении и вы можете спокойно работать, вас не могут оштрафовать по закону.
Я имею небольшое ИП и бывают непредвиденные ситуации. Мне приходилось работать без касс несколько дней так как не было света, а после его включения вся техника просто полетела и пришлось долго ждать мастера, так как я была не единственной в городе с подобными проблемами. Меня не оштрафовали, но сейчас всё строже, чего мне ждать в таких случаях? Живу в местности с частыми проблемами с погой и возможно ближе к лету снова начнутся проблемы.
Не получится избежать наказания. Не вижу в ФЗ пункта о том, что касса «скоро придёт». Это может восприниматься как обман. И если вы 2-3 дня поработали без кассы, то вы обязаны отдать в качестве штрафа от 25% до 50% суммы расчета.
Если, например, я завожу ИП и ещё не успел приобрести онлайн-кассу. Только прошел регистрацию и пару дней работаю без ККТ. Но в ближайшее время она придет. Что делать, если обнаружилось, что я работаю без неё?
Да, закон всё жёстче, меры наказаний всё выше. Вчера пробивал чек одной мягко сказать требовательной покупательнице, тут она меня просит прислать чек на электронку. Я ей культурно так объясняю, что об этом нужно говорить перед тем, как товар начал пробиваться. В этот же день поступило заявление в налоговую. Результат — хозяину (ИП) выписывают штраф на 2000 руб., так как покупательница утверждает, что ещё до покупки дала свою электронку. Штраф естественно будет списан частично (50 %) с моей зарплаты. Так что приятного мало, хотят искоренить правонарушения, а в результате даже не стараются в них разобраться.
Тимур, действительно при расчете продавец обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности в бумажном виде, а если до момента расчета покупатель предоставит номер телефона или адрес электронной почты и у продавца есть техническая возможность, продавец должен отправить покупателю еще и электронный чек — п.2 статьи 1.2 54-ФЗ).
При этом, если электронный чек не будет отправлен по просьбе покупателя, а покупатель пожалуется в налоговую, то вас ждет предупреждение или административный штраф. Должностные лица и ИП — 2 000 рублей, юридические лица — 10 000 рублей (п.6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если нарушение было совершено впервые, то вынесение штрафа является не вполне правомерным. Для недопущения таких ситуаций в будущем, рекомендуется ввести в торговой точке требование о заполнении формы для отправки электронного чека, где покупатель будет от руки вносить номер телефона и почту, а рабочее место кассира оснастить информационной табличкой о том, что предоставить данные по форме необходимо ДО расчета.
Ксения, Вы можете не беспокоиться за штрафные санкции, в данной ситуации это к вам не относится. Продолжайте работать на старом кассовом аппарате. Если со своей стороны вы предприняли все меры для своевременной покупки, то ИФНС штрафовать в этой ситуации не будет. Лицо не должно привлекаться к административной ответственности при наличии обстоятельств, указывающих на то, что им были исчерпаны все попытки для соблюдения требований законодательства. Применительно к использованию онлайн-касс это означает следующее — вас не оштрафуют за вынужденное использование «старой» техники, если вы заключили договор на поставку фискального накопителя или онлайн-ККТ, а также успели заключить до 1 июля договор с оператором фискальных данных ОФД.
У нас касса есть, она старая без ФН, поэтому вынуждены были заказать новую. Заказали, ожидаем, но поставщик предупредил, что по срокам к 1 июля не успевают, так как не хватает на всех фискальников. Мы теперь должны будем заплатить штраф, потому что в срок не уложились? Никого не волнует, что всё это произошло не по нашей вине? Почему производителей не штрафуют за то, что в нужный объём не укладываются? Старый кассовый аппарат может еще работать (ЭКЛЗ действует до августа)?
Ксения, в соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП – правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. А в соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП – лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Таким образом, если вы не сможете приступить к работе в установленный срок, но при этом будете иметь на руках договор о покупке/поставке ККТ и/или ФН и уведомление от продавца о невозможности доставки заказанного оборудования в срок, то к ответственности вы привлечены не будете.
На время вынужденной работы без ККТ выдавайте покупателю на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета.
Елена, данный факт является нарушением ФЗ. Статья, которую вы якобы нарушаете, указана неверно. По этой статье инспекторы вправе оштрафовать компанию только за неприменение кассовой техники. Что считать ее неприменением, сказано в постановлении Пленума ВАС РФ от 31.07.03 № 16. В частности, это использование кассы, которая не зарегистрирована в налоговой. Но в вашем случае она в инспекции зарегистрирована, только неверно указано место ее установки. В комплект документации, необходимой для ККТ регистрации, входит заявление, утвержденное ФНС России ( Приказ от 09.04.2008 №ММ-3-2/152). Одним из обязательных реквизитов такой формы является адрес и место, где фактически будет эксплуатироваться ККТ (п.2 ст.4.2 54-ФЗ). Также, об этой обязанности говорит и п.76 Регламента эксплуатации ККТ.
Вас могут привлечь к ответственности, в частности, с учетом разъяснений Постановления ВС РФ от 11.08.2015 по делу №А19-15703/2013, письма УФНС России по Москве от 02.03.2011 № 17-26/019349@.
Поэтому, отвечая на ваш вопрос о том, как избежать штрафов, настоятельно рекомендуем Вам зарегистрировать кассы по месту их применения.
А если кассовых аппаратов несколько, как быть с их регистрацией, чтобы избежать штрафа? Например, все контрольно-кассовые машины зарегистрированы в главном офисе. Но некоторые из них используются на территории других офисов (филиалов). Не грозит ли штраф за использование кассовой техники, не зарегистрированной должным образом? Я имею в виду статью 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Как тогда нужно регистрировать кассы, чтобы не было никаких штрафов?
Елена, на вас не распространяется ответственность за неприменение кассовой техники. При нарушение все равно состоит в том, что согласно законодательству вы обязаны отразить достоверную информацию в регистрационной документации ККТ, утвержденной приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152. Те данные, которые вы предоставляете должны быть достоверными, в частности, адрес и место, где фактически будет установлена ККТ (п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Соответственно, эксплуатация кассы вне места ее регистрации трактуется как использование кассы по незарегистрированному месту установки и эксплуатации.
Следует перерегистрировать контрольно-кассовую технику. Вы будете освобождены от ответственности, если на момент вашего обращения с заявлением налоговый орган не будет располагать данными сведениями.