Летом стартует последняя волна перехода на онлайн-кассы. До 1 июля 2021 индивидуальные предприниматели, которые реализуют товары собственного производства или предоставляют услуги и не имеют в штате сотрудников, обязаны перейти на работу с ККТ.
Многих ИП волнует вопрос, будут ли действовать налоговые вычеты на покупку оборудования для бизнеса. В статье расскажем, стоит ли ожидать льгот от государства.
Будет ли налоговый вычет
В России уже несколько лет проходит поэтапный переход на работу с кассами нового поколения. Большая часть компаний и предпринимателей уже использует ККТ, однако некоторым категориям была предоставлена отсрочка. До 30 июня 2021 года работать без ККТ могут ИП, которые:
- применяют льготные налоговые режимы: УСН и ПСН;
- ведут бизнес самостоятельно (не имеют в штате наемных работников);
- продают товары личного производства или оказывают услуги;
- имеют доход, не превышающий 200 тысяч рублей в месяц.
Правительство ввело послабление для того, чтобы уравнять права таких ИП с самозанятыми гражданами. Однако 1 июля льготный режим заканчивается.
Если предприниматель продолжит работать без зарегистрированной в налоговой онлайн-кассы, его ждет наказание: от 25 до 50 % от суммы расчета (но не менее 10 тысяч рублей).
Правда, для некоторых категорий бизнеса оставили исключения. Мы собрали их в таблицу и спешим поделиться с вами. Проверьте, не грозит ли вам штраф с 1 июля.
Таблица: Проверьте, попадаете ли вы в следующие категории
| Кассу можно не использовать, если вы: | Касса нужна, если: |
| Ведете расчеты с другими ИП и юрлицами через расчетный счет (исключение →) | Вы используете корпоративные карты при расчетах с другими ИП и юрлицами |
| Работаете в отдаленной или труднодоступной местности (исключение →) | Торгуете через вендинговый автомат или продаете подакцизные товары |
| Продаете бумажные журналы и газеты | |
| Продаете сопутствующие товары в газетных киосках (исключение →) | Ваша газетно-журнальная продукция составляет менее 50% ассортимента |
| Торгуете ценными бумагами | |
| Организуете питание в общеобразовательных организациях | |
| Торгуете на ярмарках, рынках, выставках (исключения →) | Вы торгуете в палатках, павильонах и других местах, обеспечивающих показ товаров; Продаете непродовольственные товары с открытых прилавков внутри помещения. |
| Торгуете вразнос (исключение →) | Ваша продукция — технически сложная и требует специальных условий хранения и реализации |
| Продаете разливные безалкогольные напитки в киосках, живую рыбу, масло или керосин из автоцистерн | |
| Осуществляете сезонную торговлю вразвал (фрукты, овощи) | |
| Принимаете стеклотару и сырье для утилизации (исключение →) | Вы принимаете от населения металлолом, драгоценные камни и металлы |
| Занимаетесь ремонтом обуви | |
| Занимаетесь изготовлением ключей | |
| Осуществляете уход за больными, детьми и престарелыми гражданами | |
| Занимаетесь распилкой дров и вспашкой огородов | |
| Предоставляете услуги носильщика в аэропортах и на вокзалах, речных портах | |
| Сдаете в аренду помещения, находящиеся в вашей собственности | |
| Продаете бахилы в розницу | |
| Используете специальный налоговый режим НПД |
В предыдущие периоды перехода на ККТ (в 2017, 2018 и 2019 годах) ИП на ЕНВД и патенте могли получить налоговый вычет от государства в размере 18 тысяч рублей. Эта сумма компенсировала затраты на приобретение оборудования, но с 2020 года это правило отменили.
Однако у ИП без сотрудников еще есть надежда на помощь от властей: бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил продлить программу налоговых вычетов и направил соответствующее обращение Михаилу Мишустину. По словам Титова, предприниматели очень уязвимы в нынешних условиях рынка. К тому же понесли серьезные убытки из-за ограничений, связанных с пандемией. Многие ИП трудятся в сферах, которые государство признало особо пострадавшими, поэтому нуждаются в помощи.
Под последнюю волну перехода на ККТ подпадает более 500 тысяч представителей малого бизнеса. Если учесть среднерыночную стоимость кассового оборудования, налоговый вычет в 2021 году должен составлять уже 20 тысяч рублей. Ответное решение на предложение Титова Правительство пока не опубликовало.
Как работает налоговый вычет
Если инициатива бизнес-омбудсмена по льготам найдет одобрение правительства, предприниматели смогут воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно будет обратиться в налоговую с соответствующим заявлением.
При этом выбранная модель онлайн-кассы должна входить в реестр ФНС, а покупка — произойти до 1 июля 2021 года. Сумма вычета может компенсировать стоимость не только ККТ, но и фискального накопителя, и регистрации оборудования в налоговой.
Какие еще есть льготы для ИП
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения (ПНС), могут воспользоваться еще одной льготой от государства. С 1 января 2021 года они могут уменьшать стоимость патента, исчисленную за налоговый период:
- на взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченные за себя и наемных сотрудников;
- больничные за первые 3 дня болезни работника;
- платежи по договору добровольного личного страхования сотрудника на случай болезни.
Однако стоит помнить, что ИП, имеющие наемных работников, могут уменьшать налоги не более чем на 50 %. А ИП без сотрудников — возмещать всю сумму уплаченных за себя взносов.
Предприниматели, которые воспользовались льготой, должны уведомить об этом ФНС.
