В кассовом чеке содержится более 20 обязательных реквизитов. Если налоговый инспектор обнаружит отсутствие хотя бы одного из них, выпишет штраф. А мы знаем, как его избежать.
Рассказываем, что должно быть в чеке в 2023 году и при каких расчетах нужно отражать не только общие, но и дополнительные реквизиты.
Какие обязательные реквизиты должен содержать кассовый чек в 2023 году
Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности регулируются ФЗ № 54 от 22.05.2003 (далее — Закон). В ст. 4.7 Закона представлен список данных, которые нужно отражать в документе. Так, в 2023 году в кассовом чеке должны присутствовать следующие обязательные реквизиты:
| Реквизит | Как заполнить |
| Наименование документа | «Кассовый чек», «Кассовый чек коррекции». Пользователь указывает реквизит во время настройки кассы. Потом параметр отображается в чеке автоматически |
| Номер чека за смену | Идет по порядку. ККТ присваивает его автоматически |
| Дата, время и место выполнения расчета | Пользователь указывает их при настройке кассы. В стационарном объекте (магазине, салоне красоты и т. д.) это адрес здания и помещения с почтовым индексом. В транспорте — наименование и номер транспортного средства, адрес организации или регистрации ИП. При расчетах через интернет — адрес сайта |
| Наименование организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя (ИП), ИНН | Наименование организации указывается сокращенно. Ф. И. О. предпринимателя — полностью. Реквизиты настраиваются один раз, потом проставляются автоматически |
| Система налогообложения, используемая при расчете | В 2023 году действуют системы налогообложения: ОСН, УСН ДОХОД, УСН Доходы − Расходы, ЕСХН, Патент |
| Номенклатура: наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена и стоимость | Цена за единицу и общая стоимость указываются в рублях с учетом скидок и наценок. В чеке отражается ставка НДС (если применяется). Номенклатуру можно не указывать, если покупатель вносит аванс и пока невозможно определить, в счет оплаты какого товара он пойдет |
| Признак расчета |
|
| Признак способа расчета |
|
| Признак предмета расчета | «Товар» или «Т», «Работа» или «Р», «Услуга» или «У». Полный список значений реквизитов представлен в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. Обязателен для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2. В ФФД 1.05 не используется |
| Сумма расчета | Отдельно указываются ставка и сумма НДС, если уплачивается этот налог |
| Форма расчета | Наличным или безналичным платежом. Отдельно отражаются суммы по каждому виду оплаты |
| Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем | Реквизит не указывается при расчетах через торговые автоматы или когда клиент оформляет платеж через интернет |
| Фискальный признак документа | Формируются автоматически |
| Регистрационный номер ККТ | |
| Заводской номер фискального накопителя (ФН) | |
| Адрес сайта, на котором можно проверить подлинность фискального признака | При регистрации и перерегистрации ККТ теперь указывается новый адрес: www.nalog.gov.ru. На печатном чеке реквизит необязателен. Отображается в электронном документе, если раньше реквизиты не передавались ОФД в отчете о регистрации. Если касса используется в автономном режиме, адрес сайта можно не указывать. Примечание: действующая ККТ с прежним адресом (www.nalog.ru) перерегистрации не требует |
| Номер телефона или email покупателя и отправителя | Если чек передается в электронном виде клиенту. В печатном виде реквизит не нужен |
| Порядковый номер документа | Формируется автоматически |
| Фискальный признак сообщения | Для чека, который хранится в ФН или передается ОФД |
| Номер смены | Указывается только в электронном чеке. Формируется автоматически |
| QR-код | Печатается на кассовом чеке в выделенной области |
Если для расчета используется торговый автомат, в чеке должен быть указан заводской номер устройства, адрес (место) его установки.
Чековые реквизиты с email отправителя, адресом электронной почты и номером телефона покупателя должны содержать значение «none» при условии:
- использования ККТ в торговых автоматах и терминалах, когда оплата выполняется по QR-коду (отображается на дисплее устройства);
- зачета или возврата аванса либо предварительной оплаты за услуги связи, перевозки пассажиров и грузов, при проведении культурно-массовых мероприятий и других, установленных Законом;
- продажи проездных билетов и талонов, если пассажир рассчитывается с кондуктором или водителем в салоне транспортного средства (при этом на указанных документах должна быть ссылка на ресурс, где клиент может найти электронный чек).
На фото наглядно представлены обязательные реквизиты, которые должны быть в чеке.
Реквизиты чека
Реквизит «Мера количества предмета расчета»
С 9 ноября 2023 года реквизит «Мера количества предмета расчета» с тегом 2108 стал обязательным для компаний и ИП, работающих с форматом фискальных данных 1.2 (ФФД 1.2). Реквизит нужно указывать в чеках при продаже любых товаров:
- без обязательной маркировки;
- штучных и дробных, подлежащих маркировке и прослеживанию через «Честный ЗНАК».
Налоговая не примет фискальный документ без реквизита «Мера количества предмета расчета». Все чеки со статусом «Отказ в приеме» нужно будет исправить.
Как исправить непринятые чеки
В письме АБ-4-20/15520@ от 12.12.2023 Федеральная налоговая служба пояснила, что нужно сделать, чтобы откорректировать фискальные документы, не принятые ФНС из-за отсутствия в них реквизита «Мера количества предмета расчета»:
- не нужно формировать обратный чек коррекции с неверными данными;
- нужно создать чек коррекции с правильными реквизитами.
В этом же письме налоговая сообщает, что если реквизит с тегом 2108 не указан в чеке впервые, то в качестве наказания инспектор вынесет предупреждение. Также он установит срок, в течение которого нужно устранить ошибку.
При повторных нарушениях ФНС может оштрафовать должностное лицо на 1 500–3 000 руб., а компанию — на 5 000–10 000 руб.
Дополнительные реквизиты в чеке
В ст. 4.7 закона о применении ККТ указаны случаи, когда в чеке нужно отражать не только общие реквизиты (из списка выше), но и дополнительные. Речь идет о расчетах, которые проводятся между платежными агентами и физическими лицами, организациями и/или ИП, при выплате выигрышей (в лотерее, казино и других местах), продаже маркированных товаров. Расскажем об этом подробнее.
Реквизиты при расчете с юрлицами и ИП
При наличных или безналичных расчетах между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями в чеках нужно указывать дополнительные реквизиты:
| Реквизит | ФФД 1.05 | ФФД 1.1 | ФФД 1.2 |
| Наименование организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя | Отсутствует | Только в электронном виде | В печатном и электронном варианте |
| ИНН покупателя | Отсутствует | Обязателен | Только в электронных чеках |
| Данные о стране происхождения товара (если проводится расчет за него) | Если производится расчет за товар | ||
| Сумма акциза | При расчетах за подакцизный товар | ||
| Регистрационный номер таможенной декларации | При расчетах за товар, доставленный из-за рубежа | ||
При отсутствии ИНН покупателя в электронном чеке ФФД 1.2 нужно указывать его дату рождения, данные и код вида документа, удостоверяющего личность.
Реквизиты в чеке при работе по агентскому договору
Платежный агент или субагент при приеме платежей от физических лиц должен отражать в чеке дополнительные реквизиты:
- сумму, уплачиваемую клиентом;
- номера телефонов платежного агента или субагента, поставщика и оператора по приему платежей.
Ставку и размер НДС можно не указывать.
Простой пример операции, которая проходит с участием платежного агента: пополнение баланса счета на телефоне. Оператор мобильной связи — поставщик услуги. Физическое лицо пополняет счет через стационарный терминал (например, установленный в магазине). Организация или ИП — владелец этого устройства (платежный агент) — отправляет деньги оператору мобильной связи.
Платежный субагент — организация, исполняющая обязанности платежного агента на основе договора. В чеке, выдаваемом банковским платежным агентом или субагентом, содержатся дополнительные реквизиты:
- наименование, местонахождение, ИНН оператора по переводу денежных средств;
- сумма, уплачиваемая физическим лицом;
- наименование операции, номер телефона банковского платежного агента или субагента, оператора по переводу денежных средств.
Рассмотрим операцию, которая проводится с участием банковского платежного агента. В качестве примера тоже возьмем оплату мобильной связи. Но в этом случае физическое лицо оплачивает услугу через банковский терминал. Платежный агент отправляет деньги в банк, а тот, в свою очередь, оператору мобильной связи.
Реквизиты при продаже товаров с обязательной маркировкой
При продаже маркированных товаров кассовый чек должен содержать реквизит «Код товара» в виде символа «[М]» — в каждой строке с номенклатурой. Код GTIN и серийный номер в печатной форме документа можно не указывать, но обязательно нужно отразить в электронном чеке.
В новом формате ФФД 1.2 формируются:
- запрос кода маркировки;
- уведомление о реализации товара — фиксирует его выбытие в системе «Честный ЗНАК»;
- ответ на запрос кода маркировки (статус его проверки) — исключает возможность продажи контрафакта;
- уведомление с подтверждением реализации продукции или фиксацией ошибки проверки.
В версии 1.2 реквизит «Код товара» в печатном чеке имеет несколько вариаций:
- [M+] — проверка в ФН кассы и «Честном ЗНАКе» прошла успешно, товар оригинальный;
- [M] — минимум одна из проверок не была проведена (это происходит, когда ККТ не может связаться с системой маркировки или работает в автономном режиме);
- [M−] — минимум одна из проверок не пройдена (возможно, товар поддельный).
Код товара в чеке
Другие изменения ФФД 1.2:
- единица измерения предмета расчета теперь называется «Мера количества предмета расчета», это обязательный реквизит для любых товаров в чеке, сформированном по ФФД 1.2;
- введен «Отраслевой реквизит чека», который включается в состав электронного документа;
- добавлен реквизит «Дробное количество маркированного товара» — для его частичного выбытия в системе «Честный ЗНАК».
Пример. Сигареты продаются поштучно. Маркировка наносится только на коробку, в которой их может быть 10, 20, 25 и более, а не на каждую отдельно. При продаже товара кассир указывает его количество.
Реквизиты в чеке при выплате выигрышей
При расчетах, связанных с организацией и проведением азартных игр, выплатой лотерейных выигрышей на сумму 15 000 рублей и более, использованием обменных знаков в казино и залах игровых автоматов, формируется чек с дополнительными реквизитами (присутствуют в электронной версии):
- ИНН клиента;
- Ф. И. О., серией и номером паспорта физического лица.
Данные на кассовом чеке должны быть четкими и легко читаемыми в течение 6 месяцев со дня печати. Если в документе отсутствует хотя бы один обязательный реквизит, нарушитель получает предупреждение или штраф. Юридическое лицо уплачивает 5 000–10 000 рублей, ИП — 1 500–3 000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).
