Каким ИП и ООО нужна онлайн-касса: кто обязан применять ККТ в 2019

Тема кассовых аппаратов волнует российских бизнесменов с 2017. Изменения, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, обязали к этому 70—80 % предпринимателей. Согласно информации, полученной от ФНС, за 2017—2018 гг. было установлено более двух млн единиц ККТ.

В 2019 пройдет последний этап переоборудования торговых предприятий. Ниже подробно рассмотрим, кому в 2019 году нужна онлайн-касса, что потребуется для ее установки и регистрации и какие представители бизнеса продолжат работу без ККМ.

Для чего нужна онлайн-касса

Благодаря ККТ с фискальными накопителями (ФН), налоговая служба получает информацию о  проведенной операции в течение нескольких секунд после формирования чека. Такая схема облегчает взаимодействие государственных контролирующих органов и российских бизнесменов, а также в разы уменьшает варианты уклонения от налогов.

После введения новых требований к оборудованию государство получило ряд преимуществ:

• налоговая служба знает реальный товарооборот и выручку каждой торговой точки;
• отпала необходимость в постоянных проверках каждого предприятия, теперь инспектор посещает руководителей организаций и «частников» только при обнаружении подозрительных или нестандартных операций;
• сократилось количество «серых» схем работы, что привело к увеличению поступающих в бюджет налогов;
• стал доступен мониторинг цен на основные продукты питания и другие товары первой необходимости.

Бизнесмены после установки онлайн-оборудования тоже только выиграли:

• зарегистрировать технику теперь можно не выходя из дома, для этого достаточно оставить заявку на официальном портале ФНС;
• отпала необходимость в ведении большей части обязательных бумажных отчетов — информация о вашей работе передается в налоговую в режиме онлайн;
• предпринимателей и организации, которые используют современные ККМ, представители налоговой инспекции проверяют очень редко, ведь сведения о сделках передаются в течении нескольких минут после их проведения;
• кассовая техника нового образца позволяет контролировать и анализировать продажи на торговых точках одной компании удаленно: владельцы бизнеса или руководители отслеживают товарооборот, прибыль, загруженность каждого сотрудника и пр. со смартфона или ПК.

К тому же большинство современных POS-систем и кассовых терминалов интегрируется с распространенными товароучетными программами, что в разы упрощает ведение бухгалтерской отчетности.

Ряд преимуществ после введения онлайн техники получили и конечные потребители.

• Даже при отсутствии чека потребитель может вернуть или обменять товар. Сведения о сделке хранятся в ФНС и в памяти кассового аппарата, установленного у продавца.
• При покупке можно получить копию фискального документа на указанный телефонный номер или адрес электронной почты, что облегчает ведение домашней бухгалтерии.

Сколько бы представители российского рынка ни возражали против нововведений и сколько ни велось бы споров вокруг вопроса, для чего нужна онлайн-касса для ИП, по факту установка современного оборудования облегчает не только работу сотрудникам налоговой инспекции.

Новая ККТ дает дополнительные возможности для развития бизнеса и облегчает аналитику предприятия и отдельных подразделений.

Если  вы не знаете, нужна ли для ИП или ООО онлайн-касса, пройдите специальный тест на сайте ФНС. Онлайн-опросник поможет разобраться, потребуется ли для ведения бизнеса новый кассовый терминал или POS-система и когда ее предстоит установить. Ответы на вопросы представлены в формате «Да/Нет», что делает прохождение теста максимально простым и исключает двусмысленность в вопросах.

К сожалению, представленный тест не учитывает многие особенности, в том числе и исключения, указанные в статье 2 54-ФЗ. Поэтому ниже подробнее разберемся, когда нужна онлайн-касса, а в каких случаях установка не обязательна, рассмотрим спорные моменты и самые распространенные вопросы.

Кому нужны онлайн-кассы в 2019

Установка новой ККТ, передающей информацию в режиме онлайн, началась еще в 2017 году. С первого июля этого года ККМ нового образца установили большинство представителей крупного и среднего бизнеса в России. Сюда вошли предприниматели на общем и упрощенном режиме, которые занимаются продажей любых товаров, а также организации на вмененке, торгующие крепким алкоголем.

С середины 2018 года обязательными пользователями кассовых машин стали розничные магазины и точки общественного питания. Но не до конца было понятно, нужна ли онлайн-касса ИП без привлеченных со стороны сотрудников и наемных работников.

До второго полугодия 2019 льгота сохранилась за бизнесменами в сферах ритейла и общепита (вне зависимости от формы собственности), которые выбрали в качестве основного режима налогообложения вмененку или патент. Основным требованием при работе без ККТ являлось отсутствие заключенных трудовых  договоров. При их подписании предприниматели должны в тридцатидневный срок приобрести и зарегистрировать онлайн-оборудование. При заключении соглашений гражданско-правового характера (ГПХ) льгота сохраняется до июля 2019 (за исключение частников на упрощенке, продающих подакцизные товары и пивные напитки).

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте (ПСН)

В начале июля 2018 года правительство России подписало закон № 192-ФЗ, который предусматривает ряд изменений для 54-ФЗ и дает конкретные ответы на некоторые (ранее спорные) вопросы.

Большая часть изменений касалась ИП на патенте и давала развернутое объяснение, нужна ли им ККМ и в каких случаях.

С этого момента большинство ИП на ПСН могут работать без кассовых аппаратов при условии, что покупателю предоставляется при совершении сделки документ, подтверждающий покупку — БСО (бланк строгой отчетности). В том числе, льгота распространяется на следующие виды деятельности:

• изготовление и ремонт головных уборов, обуви, одежды, галантереи, ковровых покрытий;
• ремонт мягкой, корпусной и бескаркасной мебели;
• ремонт жилых и нежилых помещений;
  монтажные, электрические, сварочные и подобные виды работ;
• обработка стекла и зеркал (нарезка, установка, художественная обработка);
• ремонт и декорирование (гравировка, чеканка и пр.) бижутерии и ювелирных изделий;
  дизайнерское оформление интерьеров;
• изготовление памятников и обработка камня для них;
• разработка программного обеспечения и работа с базами данных;
• лесохозяйственная деятельность и выращивание рассады.

Также без онлайн-техники работают частные детективы, охранные агентства, клининговые компании и пр. Подробно узнать, нужна ли онлайн-касса при патенте для каждого конкретного случая, можно в нормативном акте 54-ФЗ: в статье 2 перечислены виды деятельности, при которых ККТ не требуется.

Нужна ли онлайн-касса для ИП и ООО на УСН

Нужно ли применять и регистрировать ККМ для организаций и ИП на УСН, зависит от вида предпринимательской деятельности.

• С 2017 кассы стали использовать бизнесмены на упрощенке, торгующие пивом, крепкими алкогольными напитками и другими акцизными товарами.
• В 2018 к ним присоединились организации и частники, которые получали доход в сфере общепита и имели наемный персонал, оформленный по трудовым договорам.
• Со второй половины 2019 касса станет обязательной для всех остальных бизнесменов, выполняющих работы или оказывающих разнообразные услуги.

Нужна ли касса конкретно для вашего ИП на упрощенке, вы можете узнать, ознакомившись со второй статьей 54-ФЗ. Здесь перечислены все условия, при которых предприятие может работать без ККТ.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД

Предприниматели на «вмененке», по сравнению с остальными бизнесменами (за исключением частников на патенте), получили ряд привилегий. До середины 2018 контрольно-кассовое оборудование им не требовалась.

О том, нужно ли применять ККМ при ЕНВД в 2018—2019 стало понятно после подписания 337-ФЗ в ноябре 2017 (до этого при обсуждении новых ККТ речь шла об отсрочке до 2021 г.). Согласно принятому закону, первыми установили кассы розничные продавцы, владельцы вендинговых автоматов и заведений в сфере общественного питания. Но если у таких предпринимателей или организации не было наемного персонала, они пока продолжили работу без касс.

Непонятным оставалось, кого именно считать штатом компании. Ясность в вопрос внес закон 192-ФЗ. Благодаря ему стало понятно, нужна ли касса бизнесменам на ЕНВД при наличии ГПХ. Ответ оказался однозначным — ККМ устанавливают только те предприниматели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым договорам.

В 2019 году установить онлайн-ККТ должны остальные бизнесмены на «вмененке»:

• розница и общепит с заключенными ГПХ или без сотрудников;
• выполнение работ, оказание услуг и пр.

Исключения остались такими же, как и для других налоговых режимов (54-ФЗ, ст. 2).

Еще одна наша статья: Нужны ли кассы для ЕНВД с 2019 года?

Нужна ли касса для ООО и ИП на ОСНО

Общая налоговая система используется в том случае, если предприятию в соответствии с НК РФ не подходит ни один из специальных режимов. ОСНО распространена среди представителей среднего и крупного бизнеса — она подразумевала установку ККТ еще до введения онлайн-оборудования. Нужно ли было при этом ИП иметь кассовый аппарат — однозначно, да. ККМ обязательны для всех владельцев бизнеса на общем режиме, вне зависимости от формы собственности.

До 2019 технику обновили почти все предприниматели, выбравшие данную налоговую систему, за исключением компаний и частников, которые работают в сфере оказания услуг. Они должны присоединиться к программе до начала II полугодия 2019 г.

Онлайн-касса для ИП и ООО: кому не нужна ККТ

Полный перечень предпринимательской деятельности, которую ведут без современных кассовых аппаратов, представлен в официальном документе 54-ФЗ, ст. 2. Среди прочего сюда входят:

• проведение обрядов и продажа религиозной атрибутики;
• библиотечные услуги в профильных государственных и муниципальных учреждениях;
• продажа на стихийных рынках сезонных продуктов (арбузы, дыни, картофель и пр.);
• торговля с использованием специализированной техники (автоцистерн);
• уличные киоски с прохладительными напитками и мороженым;
• сдача в аренду собственной недвижимости;
• торговля периодическими печатными изданиями, если выручка от них составляет более 50 %;
• аптечные пункты при медицинских учреждениях, которые находятся в деревнях и селах;
• уход за престарелыми людьми, инвалидами и другими людьми, нуждающимися в посторонней помощи;
• продажа готовой еды в учебных заведениях всех уровней аккредитации;
• реализация проездных документов в городском транспорте (трамваи, троллейбусы, маршрутные такси и пр.).

Не использовать ККМ могут «частники» и крупные компании:

• работающие в местах, отдаленных от коммуникационных сетей, необходимых для обмена информацией с ОФД (оператор фискальных данных);
• находящиеся в труднодоступной местности, численность населения в которых не превышает 10 000 человек.

Подготовка списков представленных территорий возложена на региональные органы управления. Указанные в Постановлениях местных властей населенные пункты должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

Вне зависимости от месторасположения предприятия и удаленности от высокоскоростного интернета, при реализации алкогольной продукции и других подакцизных товаров использование ККМ обязательно.

-43% на услуги

Эвотор 7.3

32 092 ₽ 28 400 ₽

Быстрый просмотр

Хит!

Атол 30Ф

26 215 ₽ 24 500 ₽

Быстрый просмотр

Альтернатива фискальным чекам

Согласно пункту 1, статьи 4.7, закона 54-ФЗ, бизнесмены без ККТ предоставляют потребителям БСО. Он подтверждает факт передачи денег за оказанные услуги или проданные товары. БСО содержит часть реквизитов стандартного кассового чека:

• дату и время расчета;
• местоположение предприятия;
• название организации или ФИО предпринимателя;
• наименование и количество товаров;
• стоимость единицы и итоговую сумму;
• сведения о лице, подписавшем документ.

Подробная информация о бланках указана в первом пункте статьи 4.7 нормативного документа 54-ФЗ.

Кому нужны онлайн-кассы в 2019: частные случаи

Если обычным ИП (магазин, кафе, сервисный центр) понятно, нужно ли им иметь кассовый аппарат, то у многих физ. лиц и владельцев узкоспециализированного бизнеса остаются вопросы. Рассмотрим, нужна ли онлайн-касса для СНТ, ТСЖ, автосервисов, интернет-магазинов, самозанятых и прочих физических и юридических лиц.

Нужна ли касса для самозанятых

С начала 2019 в Татарстане, а также в Калужской и Московской областях стартовала в экспериментальном режиме новая налоговая система — Налог на профессиональный доход. Этот режим используют как физические лица, так и предприниматели при условии, что не совмещают с другими налоговыми системами (УСН, ЕНВД, ЕСХН и пр.). Также он недоступен для лиц:

• имеющих наемный персонал;
• годовой доход которых превышает 2,4 млн ₽;
• реализующих маркированные и подакцизные товары.

Согласно Федеральному закону № 425-ФЗ, подписанному правительством РФ в конце ноября 2018, кассы для самозанятых и ИП на НПД не требуются. Ответ на вопрос, нужна ли касса для самозанятых, есть и в 54-ФЗ.

Нужна ли онлайн-касса для ТСЖ

В соответствии с 54-ФЗ, предприятия, которые выполняют работы для населения, онлайн-технику применяют с июля 2019 (кроме указанных в ст. 2 данного закона). На ТСЖ, УК и подобные организации льготы не распространяются, а следовательно, ККМ при расчетах потребуются.

В письме № 03-01-15/35605, опубликованном в конце мая 2018, Минфин подробно разъяснил, нужна ли для ТСЖ, УК, ЖСК онлайн-касса.

На взносы от лиц, состоящих в ТСЖ, и направленные на нужды самого товарищества действие 54-ФЗ не распространяется. При этом для расчетов с собственниками, которые не состоят в товариществе, ККТ используется в обязательном порядке.

Для ТСЖ необходима ККМ, когда они оказывают услуги. К примеру, выполняют электромонтаж, меняют трубы, устанавливают сантехнику (если это не относится к обязательным ремонтам).

Контрольно-кассовые машины используются как при наличном, так и безналичном расчете. При любом получении денежных средств ТСЖ должны предоставлять клиенту фискальный чек.

Нужна или нет онлайн-касса для СНТ

Ситуация с ККМ для СНТ такая же, как и для жилищных кооперативов — при получении членских взносов и их трат на нужды садоводческого товарищества онлайн-техника не требуется.

А вот при получении оплаты за услуги охранников, выполнение работ для частных лиц, содержание инфраструктуры и прочее, применение ККМ уже становится обязательным.

Вам будет интересно: В каких случаях ИП может работать без онлайн-кассы

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина (ИП или ООО)

Для продавцов, реализующих продукцию через интернет действовала отсрочка для установки оборудования до середины 2018. С июля-месяца они перешли на новые ККМ. Об это сказано в письме № ЕД-3-20/1911 от 21.03.17.

Чтобы торговать на законных основаниях, предпринимателям-владельцам всевозможных торговых площадок пришлось покупать и регистрировать еще одну кассу, так как при заполнении заявления в налоговой или на портале ФМС отмечается, что техника будет использоваться только для получения электронных платежей (54-ФЗ, ст. 4.2, п. 2, абз. 12 и ст. 4.3, п. 1, абз. 1).

Нужна ли касса для интернет-магазина, который работает только с ИП и ООО, а деньги переводят с счета на счет, или для торговой площадки в сети, которая принимает оплату через платежных агрегаторов — в обоих случаях ответ «нет». Данные в ФНС передает банк, в котором у бизнесмена открыт счет.

Если же у маркетплейса есть собственный пункт выдачи товаров или служба доставки, клиенту выдается не только электронный чек, но и бумажный документ. Поэтому кассовый аппарат выбирают со встроенным принтером.

Нужна ли касса для ателье

Обязанность устанавливать кассовое оборудование зависит от формы собственности, сопутствующей деятельности и наличия наемного персонала.

К примеру:

• предприятию на ЕНВД, УСН или ОСНО, которое занимается только шитьем касса нужна с середины 2019;
• предприниматели на патенте, которые занимаются пошивом одежды, после июля 2019 также не обязаны пользоваться кассовыми машинами.

Если вы не только шьете, но и продаете одежду, касса должна быть:

• для предприятий на общем и упрощенном налоговом режиме с середины 2017;
• для частников на патенте и вмененке и юр.лиц на ЕНВД при наличии наемного персонала — с июля 2018, без сотрудников — со второй половины 2019.

Если торгуете одеждой самостоятельно, а наемный персонал помогает только в ателье, льгота до 01.07.19 не распространяется.

Касса для грузоперевозок

Нужна ли онлайн-касса для ИП или ЮЛ, занятых в сфере грузоперевозок, зависит от статуса клиентов и формы оплаты.

Если заказчики — частники или компании, а деньги поступают на ваш счет только с других расчетных счетов, касса не обязательна. В противном случае оборудование предстоит установить до начала июля 2019.

Нужна ли онлайн-касса для автосервиса

Если автосервис не продает запасные части для транспортных средств, а только занимается ремонтами, то онлайн-технику предстоит установить в 2019. Если же предприятие реализует и детали, то в соответствии с выбранным налоговым режимом касса регистрируется с 2017 или 2018 года.

Но каждый случай имеет свои особенности. К примеру, компания занимается ремонтом ТС и продает запчасти, сотрудники устроены по ГПХ, само предприятие на ПСН или ЕНВД — нужна ли автосервису онлайн-касса? ККМ не требуется до 01.07.19.

Нужна ли касса для выездной торговли и на стихийных рынках

Большинство предпринимателей, занятых в этой сфере, работают на патенте или «вмененке», поэтому продолжать обходиться без ККТ они могут до середины 2019.

Те, кому разрешено вести торговлю без онлайн-техники после этого срока, указаны в ст. 2. 54-ФЗ. Но и здесь есть исключения. ККМ обязательны для реализаторов:

• продукции, которая считается технически сложной;
• лекарственных препаратов;
• алкогольной продукции;
• товаров, которым нужны специальные условия хранения.

Продавцы, выбравшие общий или упрощенный режим, устанавливают онлайн-оборудование еще с 2017.

Еще одна наша статья: Самые дешевые онлайн-кассы: возможности недорогих моделей ККТ

Распространенные вопросы

Применять ли ККТ при расходовании подотчетных денег?

Все, что в этом случае нужно знать о кассе в бухгалтерии — то, что они есть. Компания или предприниматель при таких расчетах выступает покупателем, который выписывать кассовый чек не должен.

Нужна ли касса для турагентств?

Вне зависимости от выбранной налоговой системы, на туристические агентства не распространяются никакие льготы. Бизнесмены, работающие в этой сфере, должны зарегистрировать кассовые машины до июля 2019.

Что нужно для подключения онлайн-кассы?

Чтобы подключить новое оборудование, следует настроить интернет-соединение на торговой точке, заключить договор с ОФД, написать заявление в ФНС (лично или онлайн) и внести полученные данные в ККМ (вся информация для этого есть в инструкции к аппарату).

Какая скорость интернета нужна для онлайн-кассы?

Для работы одной-двух касс хватает скорости в 2 Мбит/с. При слабом мобильном интернете (2G) оборудование будет работать нормально. Но обновление базового ПО или скачивание дополнительных приложений займет не меньше 1—2 часов.

Нужна ли ЭЦП для онлайн-касс?

Без цифровой подписи нельзя заключить договор с ОФД, подать заявление на регистрацию кассы в налоговое управление и заменить ФН. Получить ЭЦП можно до покупки ККМ или после ее установки.

Нужна ли онлайн-касса для интернет-эквайринга?

Сам эквайринг работает без дополнительного оборудования, но не формирует фискальные чеки и не передает сведения в налоговую. Поэтому, если по закону вы обязаны использовать ККМ, вам придется ее установить. Для удобства кассира и высокой скорости обслуживания покупателей, ККМ и эквайринг рекомендуется интегрировать.

Какая касса нужна для ИП на УСН?

Выбор кассового аппарата зависит не от налогового режима, а от особенностей бизнеса. Поэтому ККТ выбирают исходя из потребностей пользователя и специфики работы.

Нужно ли хранить кассовые чеки?

Бумажный документ продавец отдает покупателю. Информация о проведенных сделках записывается в память фискального накопителя. По закону, после замены он хранится у владельца не менее 5 лет.

Какое кассовое оборудование нужно для магазина продуктов?

Кроме кассы, для ускорения работы продавца потребуется сканер штрихкодов и электронные весы. Функциональный вариант — полноценный POS-терминал с денежным ящиком, монитором кассира, клавиатурой и покупательским дисплеем.

Нужно ли применять ККТ ИП на УСН при продаже картин на выставках?

Во второй статье 54-ФЗ указано, что компаниям и частникам, продающим товары в выставочных комплексах, контрольно-кассовые машины не нужны, достаточно выдавать покупателям БСО.

Штрафы для предпринимателей и организаций

Несоблюдение действующего законодательства грозит административной ответственностью не только самому предприятию, но должностным лицам — руководителю, его заместителю и пр.

• Работа без ККТ: штраф для частников или ответственных лиц  составляет от ¼ до ½ от выручки, полученной за время работы без необходимого оборудования, но не меньше 10 000 ₽; для организаций минимальный размер штрафа — 30 000 ₽, при выручке свыше этой суммы —  ¾ или полный объем полученной прибыли.
• При повторном нарушении и полученной выручке, превышающей 1 млн ₽, на усмотрение налогового инспектора работа компании приостанавливается на 90 дней, а руководителям или их заместителям запрещается занимать аналогичные должности на срок до двух лет.
• Наличие онлайн-кассы, которая не соответствует предъявляемым к ней требованиям, в том числе работает без подключения к ОФД, также влечет за собой штрафы: для юр. лиц — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, для остальных — 1 500 ₽ — 3 000 ₽.
• Даже если торговая точка работает по правилам, но не предоставляет покупателю чек, штрафа избежать не удастся: для ООО он составляет до 10 000 ₽, для физ. лиц — до 2 000 ₽.

На сотрудников компании: операторов, товароведов, продавцов-кассиров и пр. налоговый инспектор не может наложить штраф. Он взаимодействует только с должностными лицами — ген. директором, директором и его замом.