Фискальный накопитель является стандартизованным оборудованием, требования к характеристикам которого установлены законодательно. Существуют два основных типа ФН: 1.0 и 1.1, различающиеся периодами работы и поддерживаемыми форматами. С 2019 года версия ФФД 1.0 считается устаревшей. С этого момента рабочим форматом становится ФФД 1.05. В свою очередь, данная версия понимается как промежуточная, а целью усовершенствования является перевод всех касс на ФФД 1.1.
ФН 1.0 поддерживает ФФД 1.0 и 1.05 и выпускается в исполнениях для 13 или 36 месяцев. Тип 1.1 поддерживает все существующие версии ФФД и включает в себя модели, рассчитанные на 13/15 или 36 месяцев эксплуатации.
Выбирая, какой фискальный накопитель подойдет для конкретного бизнеса на УСН, требуется ориентироваться на утвержденный Реестр, в котором перечислены прошедшие сертификацию образцы, и на соотношение фактического периода работы с используемой системой налогообложения.
Какой ФН нужен при УСН в 2019 году
Федеральный Закон № 54-ФЗ в статье 4.1 (п.6) оговаривает для индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН необходимость фискальных накопителей, рассчитанных на 36 месяцев.
Технические требования к самой кассовой аппаратуре не связаны напрямую с используемой системой налогообложения. Однако хозяйствующему субъекту необходимо иметь представление, какой ФН нужен при УСН конкретно для его бизнес-модели.
На 13/15 месяцев:
- 1.1 исп. 3 (Автоматика);
- 1.1 исп. Ав15-2 (Автоматика);
- 1.1 исп. 5-15-2 (Ивента);
- 1.1 исп. Эв15-2 (Эвотор);
- 1.1 исп. Из15-2 (Измеритель);
- 1.1 исп. 6-15-2 (Дримкас);
- 1.1 исп. ПР15-2 (Прагматик).
Перечисленные образцы используются без дополнительных ограничений в сезонной торговле и в деятельности платежных агентов/субагентов. В автономном режиме и при реализации подакцизных товаров срок их службы составляет 410 дней.
На 36 месяцев:
- 1 исп.2 (РИК);
- 1.1. исп.4 (Ивента).
Эти фискальные накопители применяются для ООО на УСН в сфере оказания услуг без ограничений. При реализации подакцизной продукции или сезонной деятельности срок их действия сокращается до 410 дней. В автономном режиме модуль способен функционировать 560 дней. Образец производства ООО «Рик» может использоваться платежными агентами на УСН в течение 410 дней, а модель от «Ивенты» — без ограничений.
Когда менять фискальный накопитель для ИП на УСН
Регулярность замены устройств обуславливается их криптографическими и конструкционными характеристиками. Защита от взлома исключает ремонтопригодность и возможность редактирования информации. Для предотвращения внезапной блокировки кассовые терминалы имеют функцию заблаговременного предупреждения о необходимости скорой переустановки.
Оборудование подлежит плановой замене в следующих случаях.
По завершению срока действия ключа
Этот период определяется номинальным временем работы, в конце которого требуется заменить носитель и перерегистрировать ККТ, иначе устройство заблокируется и для считывания данных его потребуется передавать в УФНС. Отработанный экземпляр отправляется на хранение в бухгалтерию. На протяжение пяти лет он может быть затребован для проведения проверки.
При заполнении внутренней памяти
Номинально, любого ФН 36 достаточно для трех лет работы ООО при УСН, однако фактически его объем вмещает порядка 200 000—250 000 операций. При интенсивной эксплуатации память может заполниться значительно быстрее и носитель потребует замены.
При переходе на другое налогообложение
В большинстве случаев ООО при УСН используют носители стандарта «ФН 36». Исключением являются контрагенты:
- занимающиеся сезонной деятельностью;
- реализующие подакцизные товары;
- совмещающие ОСНО с любым из специальных налоговых режимов;
- работающие в отдаленных от сетей связи местностях, перечень которых утверждается отдельно в каждом субъекте РФ;
- являющиеся платежными агентами/субагентами.
В таких случаях как для ООО, так и для ИП на УСН предусмотрены фискальные накопители на 13/15 месяцев.
Срок действия фискального накопителя для УСН
Этот параметр определяется законодательством, исходя из специфики видов бизнес-деятельности. Использование не допущенных регламентом моделей считается нарушением и наказывается штрафом (ст. 14.5 ч.4 КоАП РФ). Также необходимо учитывать ограничения, которые производитель прописывает в техпаспорте. Срок действия фискального накопителя для УСН и иных специальных налоговых режимов сокращается при:
- использовании ККТ в автономном режиме (время работы составляет 560 дней);
- торговле подакцизной продукцией (устройство действует в течение 410 дней);
- прекращении передачи данных в ОФД (номинальный период работы любой модели сокращается вдвое).
Эти нормы действуют как в отношении юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
Сколько действует фискальный накопитель для УСН при торговле алкоголем
На срок работы носителя оказывают влияние два фактора – нормы 54-ФЗ (ст. 4.1) и технические особенности, о которых производитель информирует в техпаспорте конкретной модели. Законодательство оговаривает необходимость внедрения ЕГАИС и подключение уникального транспортного модуля в качестве условия реализации любого алкоголя. Соответственно, для реализации товара потребуется или ККМ, изначально поддерживающая ЕГАИС, или подключение кассы через компьютер с установленным УТМ. Срок работы любого носителя при этом ограничивается периодом в 410 дней. Аналогичным образом в 2019 году сокращается время эксплуатации фискальных накопителей для УСН при продаже отдельных видов алкоголя в рамках услуг общепита.
Фискальный накопитель при УСН «доходы минус расходы»: как сэкономить?
Законодательство не предусматривает налогового вычета на покупку онлайн-кассы для контрагентов на «упрощенке». Такая право предоставляется только в формате ПСН (ст. 346.51 п. 1.1) или ЕНВД (ст. 346.32 п. 2.2).
Однако при УСН «доходы минус расходы» существует возможность включить в затраты на ККТ и фискальный накопитель в статью уменьшения налоговой базы. Согласно письму Минфина РФ (№ 03-11-06/2/73772 от 09.12.2016) сюда входит не только стоимость техники, но и оплата услуг операторов. При этом цена ККТ учитывается как материальные издержки, а затраты на связь – как обслуживание терминала. Расходы при УСН должны быть учтены сразу после оплаты (ст. 346.17 п. 2)
При совместном использовании УСН и ПСН/ЕНВД уменьшение налога доступно для касс, которые используются в деятельности, допускающей возможность вычета. В этом случае при фискализации указываются все режимы, в которых будет работать устройство.Кроме того, потребуется вести раздельный учет доходов и расходов (например, через открытие дополнительных субсчетов аналитического учета).
Несмотря на соответствие строгим стандартам Закона № 54-ФЗ и связанных с ним нормативных актов, техника разных торговых марок имеет собственные уникальные особенности.
При изучении того, сколько действует фискальный накопитель, необходимо учитывать не только законодательные требования для УСН, но и специфику оборудования, изложенную в техпаспорте и сопутствующей документации.
Да, мне тоже непонятно огромное количесвто советов, какой фискадльник взять. Они ведь четко прописаны, кому какой применять. Ужас, да и только.
Нас при выборе фискальника прям можно сказать в угол загнали. У нас упрощёнка, с кассами этими итак потратились нехило, вообще не понимаю, зачем они нам. Так теперь ещё и фискальник оказывается нужно на 36 месяцев ставить, практически добровольно-принудительно. Я не рассчитывал на такие затраты, до сих пор не понимаю, почему я не имею права на 13 месяцев поставить.
Я не понимаю , почему при продаже алкоголя ,срок работы носителя ограничивается периодом в 410 дней? С чем это связано ? Вообще носитель при автономном режиме работает же 560 дней , а вы пишете 410 , я совсем запуталась. Разъясните для особо одаренных , сколько в итоге работает фискальный накопитель ?
Мария, срок работы ФН зависит, во-первых, от положений закона. Во-вторых, от технических особенностей, узнать которые можно в паспорте модели. При реализации алкоголя необходимо использование ЕГАИС. Однако, срок работы любого ФН (вне зависисмости, на 13 или 36 месяцев) при использовании ЕГАИС сокращается до 410 дней. Данные ограничения содержатся в паспортах ФН (п. 3 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).
У меня ИП на УСН. Скажите, как часто нужно будет менять фискальный накопитель? И сколько в среднем будет стоить замена?
Дмитрий, письмом ФНС России от 12.02.18 № ЕД-4-20/2631 устанавливается, что поскольку в реестре фискальных накопителей имеется достаточное количество экземпляров со сроком действия 36 месяцев, то налогоплательщики, оказывающие услуги, ИП на ПСН, организации и ИП на ЕНВД, ЕСХН и УСН могут использовать ФН на 13 месяцев только при наличии оснований, предусмотренных в п.6 ст.4.1 Закона № 54-ФЗ. В противном случае должностным лицам и предпринимателям грозит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей, юрлицам — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей в рамках ч.4 ст.14.5 КоАП.
Замена фискального накопителя производится либо по окончании его срока, либо при граничном заполнении памяти, при это рассчитать объем данных, которые можно записать на ФН можно только опытно.
Много негодования слышала от различных предпринимателей по поводу онлайн-касс. Я понимаю, что это значительно упрощает работу налоговой. А у нас выбора, к сожалению, нет))
Подскажите, кому положен налоговый вычет за установку кассового оборудования нового образца? Какие условия должны быть выполнены? Можно ли возместить средства, если комплект оборудования уже куплен и установлен или об этом нужно договариваться заранее? Ведь покупка онлайн-кассы, фискального накопителя, их подключение, настройка, обучение персонала — это большие и в то же время непредвиденные расходы. И еще вопрос, на возврат какой суммы можно рассчитывать?
Инга, налоговый вычет за установку кассы нового образца положен ИП на ЕНВД и ПСН. Из условий — главное вовремя зарегистрировать купленную кассу. Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации кассы до 1 июля 2019 года. Для ИП на ПСН действуют те же принципы. Если Вы уложились в данные сроки, то средства можно возместить. Можно рассчитывать на возврат до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники
Милена, как вам ещё этот фн продали? Вы что с продавцом не консультировались, на какую кассу и для ведения какой деятельности ФН нужен? За его использование вам грозит теперь штраф. Если продавец пользуется блоком фискальной памяти со сроком действия меньше требуемого, это расценивается как нарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП. Результатом может быть предупреждение или штраф: для должностных лиц и ИП — 1500–3000 рублей; для юридических лиц – 5000–10 000 рублей. По поводу дефицита вам на так информацию донесли. Не хватало их в 2017, но потом всё оперативно наладили, вопрос был решён.
Мы тоже на упрощёнке, но купили фискальник на 13 месяцев. Понимаю, конечно, что незнание закона не освобождает от ответственности, но всё же, что мне теперь делать с ФН? Переплачивать вдвое, чтоб новый купить, как-то не особо охото. Можно доработать на нём , а после подключить фискальник на 36? Какая ответственность предусмотрена за использование фискального онлайн-регистратора с накопителем меньшего срока? Вообще я слышала, что эти фискальники на 36 ещё и не достать нигде? Как обстоят дела с их производством?
Милена, ФН на 13 месяцев были легальны для ИП на УСН в 2017 году, когда возник дефицит ФН со сроком действия 36 месяцев. Тогда ФНС разъяснила, что налогоплательщики, оказывающие услуги, а также те, кто находится на УСН, платит ЕСХН, ЕНВД или владеет патентом, могут применять накопители на 13 месяцев и оснований для привлечения таких лиц к административной ответственности нет в соответствии с письмом ФНС России от 23.05.17 № ЕД-4-20/9679.
На сегодня эти правила утратили законную силу и работа с ФН меньшего срока противозаконна.
Виктория, сама не могу понять, зачем рамки такие , ФН на 36 и всё тут. А если я вообще на него не рассчитывала финансово? Хотя думаю мало кого это волнует, закон есть закон, тут другого варианта нет, брать на 36 и всё, спокойно дорабатывать год. Сумму естественно будем платить ту, которую он стоит. НЕ продаст же кто-нибудь его за полцены, думаю. А про сокращение номинального периода работы, это не то совсем, это к нам не относится, кажется. Там оно связано с тем, что данные в ОФД перестали приходить.
Что делать, если мне нужен фискальник всего на год? По закону я всё равно должна купить ФН на 36 месяцев, как я понимаю? Я ведь заранее знаю, что буду закрываться через год, почему я должна сейчас осознанно переплачивать? И что это означает, что номинальный период любой модели сокращается вдвое?То есть я беру ФН на 36 месяцев, работает он всего 18 месяцев. Тогда другой вопрос, я плачу то за него всё равно ту же сумму? Тогда не вижу смысла сокращать его номинальный период работы.