ФЗ № 54 «О применении ККТ» от 22.05.2003 г. регламентирует порядок перехода на онлайн-кассы и определяет список хозяйствующих субъектов, обязанных отправлять фискальные документы в ФНС. С 2017 года на современную технику уже перешло подавляющее большинство организаций. С 1 июля 2019 года эксплуатация онлайн-касс станет повсеместной — их подключат все ИП и юридические лица, ранее имевшие отсрочку.
Терминалы нового образца, оснащенные фискальным накопителем, отправляют данные в ФНС по доступным интернет-каналам. Упрощается процедура взаимодействия между предпринимателями и контролирующими органами, за счет чего уменьшается количество налоговых проверок.
Для государства новый закон о кассах, работающих онлайн — это инструмент, позволяющий контролировать объемы выручки и предотвращать неуплату налогов, создавая честный и прозрачный рынок.
Когда был принят проект закона об онлайн-кассах?
В 2014 году федеральная налоговая служба РФ запустила пилотный проект по отправке информации о кассовых операциях в налоговые органы в режиме реального времени. Участники пилота передавали данные по продажам в облачный сервис ФНС с обычного ПК или смартфона. Несмотря на положительные результаты эксперимента, такая схема не была утверждена из-за некоторых сложностей в автоматизации процессов.
3.07.2016 года В.В. Путин подписал проект закона об онлайн-кассах ФЗ № 290, который внес существенные поправки в 54-ФЗ. В рамках этого нормативного акта организации и частные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность, обязаны регистрировать ККМ с ФН и обеспечивать бесперебойный информационный обмен с ИФНС через официальных операторов.
Закон про онлайн-кассы: требования к ККТ
Согласно ФЗ-54, взаимодействие торговой точки с ФНС происходит по следующему алгоритму:
- потребитель платит за покупку наличными, банковской карточкой или переводом с электронного кошелька;
- кассовый терминал создает чек, регистрирует его в фискальном устройстве и передает оператору;
- ОФД принимает чек и подтверждает операцию ответным уведомлением;
- кассир вручает клиенту чек и пересылает его цифровую версию на почту или по номеру мобильного телефона (по требованию);
- оператор передает сведения о продаже в ИФНС.
Оператор хранит информацию обо всех расчетных операциях в течение 5 лет и в любое время может предоставить доступ к данным по запросу контролирующих органов. Покупатель имеет право проверить чек на портале nalog.ru.
Закон о применении онлайн-касс определяет критерии выбора ККМ. Обязательные функции:
- формирование чеков с расширенным набором реквизитов и печати на них 2D-кодов;
- создание электронных копий чеков и отправка в онлайн-режиме по желанию покупателя;
передача информации через ФН в ОФД; - подключение к интернету через Ethernet, Wi-Fi, 3G или по другим каналам;
- отображение на экране сообщений о неисправностях или отсутствии уведомлений от ОФД об отправке отчетов (ст. 4 ФЗ-54).
Требования к чекам
В п. 1 ст. 4.7 54-ФЗ перечислены обязательные чековые реквизиты:
- название, номер и фискальный признак;
- номер смены;
- дата и время покупки, наименование и место расположения магазина;
- ИНН пользователя кассы;
- налоговый режим продавца;
- признаки расчетных операций — получение или возврат средств покупателя, сдачи (расход) и т. д.;
- название товарной единицы (услуги);
- полная стоимость реализованной продукции с указанием ставки и размера НДС;
- форма расчета за покупку: наличные или (и) по безналу;
- должность и фамилия оператора ККТ, отпустившего товар клиенту;
- номер регистрации аппарата в ИФНС;
- заводской номер ФН;
- адрес сайта оператора ФД;
- сообщение об отправке сведений оператору;
- QR-код.
Те же самые требования к перечню реквизитов распространяются и на бланки строгой отчетности (БСО).
Согласно 290-ФЗ от 03.07.16, до 1 февраля 2021 ИП (кроме реализаторов подакцизной продукции и работающих на ОСНО) вправе не указывать на расчетных документах наименование товарной единицы и ее количество.
Фискальный накопитель
Согласно закону об онлайн-кассах, аппараты должны функционировать в связке с ФН (чипом памяти), который собирает, зашифровывает, хранит и отправляет сведения другим участникам информационного обмена. Чип памяти устанавливается и на те кассы, которые освобождены от передачи данных в контролирующие органы из-за удаленности от сетей связи.
Список обязательных характеристик ФН определяется в ст. 4.1 ФЗ № 54. Допускается использовать только те модели, которые представлены в реестре.
Чипы выпускаются со сроком службы 13, 15 месяцев и 3 года. ИП на ЕСХН, патенте, вмененной и упрощенной системе налогообложения (в том числе в сфере обслуживания) используют модификации на 36 месяцев. Исключение составляют продавцы подакцизной продукции, платежные посредники, бизнесмены, занимающиеся сезонным сбытом и совмещающие специальные налоговые режимы с ОСН — они могут приобретать накопитель с любым сроком действия.
Оператор фискальных данных
Для законной эксплуатации контрольно-кассового аппарата владелец бизнеса в обязательном порядке заключает договор с оператором ФД. ОФД — это юридическое лицо, которое принимает, обрабатывает данные с кассовых аппаратов, направляет их в налоговую и обеспечивает хранение в течение 5 лет.
Разрешено сотрудничать только с теми операторами, которые числятся в официальном перечне ОФД на портале nalog.ru.
После заключения договора на обслуживание налогоплательщик получает доступ к функциональным возможностям личного кабинета, например, к статистике по контрольно-кассовой технике: объем выручки, количество и сумма расчетов за смену и т. д.
Закон по онлайн-кассам: стадии перехода
Переход на соответствие требованиям федерального закона об онлайн-кассах можно разделить на 6 основных этапов:
- 1 сентября 2016 года. Стартовала экспериментальная регистрация в ФНС кассовых аппаратов с ФН (ритейлеры участвовали в эксперименте на добровольной основе). Документы передавались в ОФД в тестовом режиме.
- 1 февраля 2017. Запрещена регистрация устаревших аппаратов с ЭКЛЗ. С этого дня при открытии бизнеса ставить на учет можно только обновленные устройства, передающие информацию через интернет.
- 31 марта 2017. Интернет-магазины, организации и частные предприниматели, реализующие крепкие алкогольные напитки, должны подключать онлайн-кассы, взаимодействовать с ИФНС через ОФД и предоставлять потребителям электронные чеки по их запросу.
- 1.07.2017. Внедрение онлайн-ККТ стало обязательным для предпринимателей на ОСН и УСН (кроме услуг), интернет-магазинов, принимающих для оплаты наличку и карты, продавцов акцизных товаров.
- 1.07.18. На онлайн-технику перешли компании и ИП на патенте и вмененной системе с наемным персоналом в секторе общественного питания и розничного сбыта. Также изменения коснулись вендинга с персоналом и ИМ, принимающих оплату электронными деньгами и банковским переводом на расчетный счет.
- 1.07.19. Произойдет переход на новое оборудование всех остальных хозяйствующих субъектов, которые до этой даты могли реализовывать товары и обслуживать население без ККМ.
Кто получил отсрочку по закону о введении онлайн-касс в 2019 году?
Летом этого года закончится последняя отсрочка по подключению новых ККТ. К этому моменту должны приобрести и ввести в действие соответствующее оборудование следующие категории предпринимателей:
| Хоз.субъект | Условия действия отсрочки |
| Организации и частные бизнесмены на «вмененке», кроме ритейла и общественного питания | По желанию клиента обязаны выдать ему товарный чек или другой альтернативный документ об оплате |
| ИП на патенте, кроме тех, кто работает в сфере ритейла и общественного питания | |
| Предприниматели на патенте и ЕНВД (ритейл и общепит) без наемных сотрудников | Преференция перестает действовать при официальном приеме на работу хотя бы одного человека. В этой ситуации руководитель обязан за месяц поставить на учет кассу и подписать договор с любым официальным ОФД. По просьбе клиентов необходимо предоставлять документ о подтверждении платежа |
| ООО и ИП на ОСНО и УСН в сфере оказания услуг (бытовые, ремонтные, консультационные и т.д.) | Выдача клиентам БСО в порядке, предусмотренном Постановлением правительства № 359 от 06.05.08 |
| ИП без персонала, торгующие через автоматы (вендинг) | Отсутствие официально трудоустроенных работников |
Больше никаких льгот по подключению нового оборудования не планируется. С 1 февраля 2021 года ИП на патенте, вмененном налоге и упрощенном режиме налогообложения будут печатать в чеке название и количество товарных единиц (или работ).
Изменения в законе об онлайн-кассах в 2019 году
Актуальный вариант закона о введении онлайн-касс формировался и подвергался неоднократным поправкам на протяжении последних 3 лет, для некоторых видов деятельности были предоставлены отсрочки по установке онлайн-ККТ.
3.07.2018 был принят ФЗ № 192, внесший немалое количество поправок в 54-ФЗ:
- С 1 июля текущего года нужно будет формировать чек при оплате товара физлицом через банк (по квитанции).
- При безналичных платежах, если нет e-mail или мобильного телефона клиента, необходимо сформировать чек и вручить с покупкой.
- С июля текущего года при зачете предоплаты нужно будет формировать два чека: при зачислении аванса и при вручении товара.
- Если налогоплательщик закрывает свой бизнес и фиксирует это в ЕГРЮЛ (или ЕГРИП), ККМ автоматически снимается с учета.
- Определение расчетов стало шире, теперь в него входит не только платеж наличными и по безналу, но и зачет аванса (например, частичная оплата товара по бонусной карточке).
- В случае неисправности ФН придется сдавать производителю на экспертизу. При обнаружении заводского брака устройство подлежит бесплатной замене. В течение 5 суток со дня поломки необходимо подать заявку о повторной регистрации оборудования с замененным ФН или о снятии его с учета.
- Собственнику терминала не нужно заключать договор техобслуживания с абонентской платой в ЦТО.
Предприниматели, бессрочно освобожденные от требований закона о применении онлайн-касс
В соответствии с п. 2 ст. 2 ФЗ № 54, некоторые предприятия и ИП могут производить самостоятельный расчет с покупателями, не используя кассовые терминалы. В этот перечень входят представители малого бизнеса, которые занимаются реализацией:
- периодики в газетных ларьках;
- акций и облигаций;
- транспортных билетов;
- питания ученикам и преподавателям в учебных заведениях;
- товаров на ярмарках, открытых и закрытых рыночных площадках и в выставочных центрах;
- продуктов питания и непродовольственных товаров вразнос (на дому, в офисах и т. д.).;
- мороженого, лимонада и других разливных напитков в киосках;
- кваса, молочной и другой продукции в автоцистернах;
- церковных атрибутов;
- сезонными овощами и фруктами вразвал;
- картин и других изделий, выполненных своими руками.
Право не использовать контрольно-кассовые аппараты распространяется и на некоторые виды услуг:
- обувной ремонт;
- изготовление ключей;
- фотоателье;
- работа сиделки и няни;
- обработка земельных участков, спил деревьев;
- сдача в аренду жилой площади;
- переноска вещей на вокзалах.
Также без кассовых устройств разрешено работать государственным библиотекам, парковкам, кредитным и микрофинансовым компаниям.
Согласно ФЗ-54, магазины, расположенные в селах, деревнях, отдаленных от коммуникационных сетей, должны применять ККТ, но имеют право не передавать сведения в налоговые органы. Используемая техника в таких населенных пунктах должна быть оснащена ФН, но при регистрации в ФНС выбирается автономный рабочий режим. В любое время налоговая служба может запросить сведения с ФН для проверки. Список таких субъектов определяется региональными органами власти.
Розничные точки, расположенные в удаленных и труднодоступных для транспорта местностях, полностью освобождаются от необходимости устанавливать онлайн-кассы. Сельские торговые пункты вправе осуществлять самостоятельный неавтоматизированный расчет, но они обязаны предоставлять покупателям документ об оплате.
Согласно закону по онлайн-кассам, бланк должен быть собственноручно заполнен продавцом.
Перечень обязательных атрибутов указан в абз. 4-12 п. ст.4.7 54-ФЗ.
Для учета выданных БСО необходимо завести специальный журнал, подписанный директором предприятия. Копии документов должны храниться вместе с журналом не менее 5 лет.
Согласно п. 5 ст. 2, аптеки в сельских медпунктах также освобождены от использования кассовой техники и выдачи платежных документов.
Чем грозит нарушение Федерального закона об онлайн-кассах?
За неисполнение закона про онлайн-кассы предусмотрены штрафные санкции согласно КоАП РФ:
| Нарушение | Должностные лица и ИП | Юрлица |
| Неприменение ККТ в установленном порядке | 25—50 % от неучтенной выручки, но не меньше 10 т.р. | От 75 % до 100% от неучтенной суммы, но не меньше 30 т.р. |
| Непредоставление бумажного чека или электронной копии по просьбе потребителя | 2000 р. | 10000 р. |
| Непредоставление фискальной информации в ФНС | 1500—3000 р. | 5000—10000 р. |
| Эксплуатация ККТ, которая не соответствует законодательству | 1500—3000 р. | 5000—10000 р. |
При систематическом нарушении деятельность ИП и ООО может быть приостановлена на период до 3 месяцев, если общая сумма неучтенного оборота превысит 1 млн рублей.
Еще одна наша статья: Какие штрафы в работе с кассой предусмотрены для ИП
Результаты введения нового закона об онлайн-кассах
Несмотря на некоторые сложности, изменения в законе об онлайн-кассах обеспечивают ряд преимуществ всем участникам рынка.
Для государства — это вытеснение недобросовестных предпринимателей, уклоняющихся от уплаты налогов. Для бизнеса — здоровая конкуренция, возможность совершенствования бизнеса за счет использования современных автоматизированных систем и приложений. Для потребителей — гарантия качества продукции и улучшенный сервис.
Все сроки утверждены, переносов не будет, поэтому предпринимателям, которые только планируют переход на онлайн-технику, рекомендуется заранее начинать подготовку к автоматизации торговой точки.
Откладывая установку ККТ на последний момент, руководитель бизнеса понесет дополнительные расходы. К 1.07.19 года многие частные предприниматели будут оснащать торговые точки современной кассовой техникой — смарт-терминалами, POS-системами, сканерами штрихкодов, эквайрингом и т.д. Рост спроса спровоцирует повышение цен на ККТ, фискальные накопители, периферийные устройства, услуги по установке и наладке в технических центрах.
Правильный выбор, заблаговременная покупка, корректная настройка техники и обучение персонала позволят оперативно перейти на новые требования законодательства с минимальными затратами, избежать штрафов и проблем с эксплуатацией.
Алёна, ну ведь некоторые вендинговые автоматы не подлежат, чтоб вы них встраивали кассу. Вообще я конечно считаю, дурь, чтоб ещё и автомат чек выбивал. Одно дело, когда ты получаешь чек в магазине, другое, когда тебе его выплёвывает машина. Автоматизацию торговли уже довели до абсурда.
Руслан, я надеюсь, что у вас хоть не один этот аппарта в работе или вы еще чем-то заняты. Потому что сейчас просто прикинула, во сколько вам такое удовольствие обойдется и что-то ужаснулась…Зачем такие сложности. Ведь деньги за кофе в этот аппарат поступают и соответственно выше суммы никто не получит и кофе бесплатно не выдаст. А вот кстати с этими аппаратами со жвачками и бахилами, они часто вообще деньги берут, а товар не выдают.
Подскажите, до сих пор на вокзалах и станциях часто встречаю кофейные аппараты с простейшим набором функций. Они никогда не выдавали чеки и не выдают до сих пор. Это значит, что их скоро демонтируют, как нарушающие закон? Или тут есть какие-то тонкости?
Часть аппаратов демонтируют, но по оценкам Национальной Ассоциации Автоматизированной Торговли, такому демонтажу будет подвергнуто не более 25% вендинговых автоматов. Остальные автоматы нужно модернизировать и оснастить ККТ. Касса регистрируется в ФНС и подписывается договор с ОФД. После этого будет распечатываться бумажный вариант чека, а его копия будет отправляться ОФД. Доаботка уже работающих вендинговых машин приведет к их соответствию 54-ФЗ.
У меня автоматический кофейный аппарат , в поселке . Что мне делать в таком случае ? надо устанавливать онлайн кассу ? И если надо , куда ее ставить ? Автомат работает сам , чеки до этого не выдавал вообще.
Руслан, вам в обязательном порядке нужно убедиться в возможности подключения к автомату кассы. Затем купить (арендовать) и подключить к нему ККТ, зарегистрировать технику в ФНС, подписать договор с ОФД и продолжить работу уже по новым правилам. Онлайн-касса не подключается только к механическим вендинговым машинам (бахилы или жвачка), остальные должны быть дополнительно оснащены ККТ в рамках п.1.1 ст.2 54-ФЗ.
Ну может хоть тут мне актуальную на сегодняшний день информацию дадут? Будет ли все-таки отсрочка для самозанятых?
Сергей, те предприниматели, которые используют налоговый режим НПД в рамках Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» освобождены от обязанности применения онлайн-касс. Вы или путаете понятия, или вас дезинформировали.
Могу сказать, что этот законопроект действительно был необходим. Но мне кажется, что всё-таки нельзя сейчас считать его доработанным. Есть ещё много ИП, которых стоило бы обязать использовать онлайн-кассы.
Последняя волна перехода на новые требования для ИП на спецрежимах, которые не торгуют алкоголем и табаком, завершится 1 февраля 2021 года. Именно к этому моменту все индивидуальные предприниматели перейдут на новые ККТ и исключения будут оставлены только для ограниченного в 54-ФЗ перечня.
Я работаю на колхозном рынке в павильоне продовольственных товаров (просто помещение и стоят столы у каждого 4-5 кв метров ИП на вмененке нужны ли кассссссссссы онлайн нам?
Татьяна, в соответствии со ст. 2 ФЗ-54 установка онлайн-кассы не нужна при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации.
Переход на онлайн-кассы будет нести исключения в крайних случаях? Например, при резкой неисправности аппарата. Во время решения проблемы деятельность организации останавливается? Или всё же можно будет работать по товарному чеку?
Светлана, в соответствии с письмом Федеральной налоговой службы № ЕД-4-20/25867 от 20.12.2017 г. собственник оборудования не несет административной ответственности при неиспользовании кассы по причинам независящим от него (отсутствие электроэнергии, перебои с сетью и т.д). Для избежания проблем в налоговую нужно предоставить: объяснительную и письменное подтверждение неполадок в электрических сетях или у провайдера. Также нужно сформировать чеки коррекции — делается это до закрытия кассовой смены, а если это невозможно, то максимально оперативно (на будущий день).
Использовать же БСО при неработающей ККТ можно только тогда, когда организация на момент поломки кассы могла законного вести деятельность без ККТ при условии выдачи БСО.
сейчас я понимаю что этот ФЗ существенно поменял представление о торговле и вообще о внедрении касс. если честно, сначала я была уверена в том, что ИП не будут прислушиваться и все продолжат работать также. но уже несколько месяцев подряд замечаю даже в небольших магазинчиках кассы и радует что люди стараются следовать требованиям закона
Марина, помимо личного желания ИП соответствовать новым стандартам торговли, для предпринимателей предусмотрена и реальная ответственность за неиспользование онлайн-касс в рамках ст. 14.5 КоАП «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Я думаю что введение онлайн-касс для всех ИП — отличное решение, потому что это решит массу проблем для предпринимателей. Но я уверена, что далеко не все будут её устанавливать и постараются максимально оттянуть срок))
Екатерина, если предприниматель вовремя не перейдет на новый режим работы, то он лишится права осуществлять предпринимательскую деятельность, более того, торговля без онлайн-кассы наказывается штрафами в рамках статьи 14.5 КоАП РФ.
Оттягивать срок перехода нелогично. Во-первых, есть риск повышенного спроса на самые популярные модели оборудования. Во-вторых, ценовая политика дилеров может измениться и стоимость техники вырастет. Кассовая реформа в России завершается и на данный момент нерационально отрицать очевидные перемены.