Для некоторых видов коммерческой деятельности установка нового кассового оборудования стала обязательна еще в начале 2017 года. Первыми бизнесменами, которых коснулся закон № 54-ФЗ об онлайн-кассах, стали реализаторы крепкой алкогольной продукции. Провести полное переоснащение торговой точки они должны были до 31 марта 2017 года.
Для остальных предпринимателей установка онлайн-кассы проходит в три этапа: обязательная регистрация нового оборудования до 01.07.2017, до 01.07.2018 и до 01.07.2019 года. Срок переоборудования торговой точки зависит от сферы предпринимательской деятельности, выбранной системы налогообложения, наличия оформленных трудовых соглашений.
Но данные требования относятся не ко всем предпринимателям. В статье 2 закона № 54-ФЗ указаны виды коммерческой деятельности, при осуществлении которой бизнесмены могут не устанавливать новую кассовую технику, работающую в режиме онлайн.
Цель закона об онлайн-кассах
Основное отличие современной техники в том, что она после проведения любой товарно-кассовой операции в течение нескольких минут передает сведения о расчете аккредитованному оператору фискальных данных (ОФД), который в свою очередь перенаправляет их в ФНС. Это позволяет проконтролировать большее количество частных предприятий и коммерческих организаций, а также в разы уменьшить количество действующих «серых» схем.
Федеральный закон позволяет:
- налоговым органам контролировать выручку торговой точки без ее посещения — вся информация о деятельности предприятия сразу же поступает в ФНС;
- предпринимателям тратить меньше времени на оформление отчетной документации — большая часть подобной работы после установки новой ККТ производится автоматически;
- ускорить взаимодействие бизнесменов и представителей налоговой службы — вы можете получить на портале ФНС разъяснения касательно действующего законодательства;
- защитить права потребителей — после получения чека покупатель может сразу же через сайт ФНС проверить его подлинность и сообщить в налоговую инспекцию об обнаруженных нарушениях;
- отслеживать и контролировать цены на основную потребительскую продукцию (хлеб, крупы, мясо, молоко), это помогает устранить недобросовестную конкуренцию.
То есть выгода от принятого законопроекта существует для всех категорий лиц, задействованных в бизнес-процессах.
Порядок осуществления товарно-кассовых операций
Использование новой кассовой техники подразумевает измененный порядок осуществления товарных операций. Действующее законодательство предусматривает следующую схему передачи чековой документации:
- Кассовая машина формирует чек и записывает информацию на установленный фискальный накопитель (ФН).
- Накопитель проставляет на сформированной документации уникальный фискальный признак.
- Через используемое интернет-соединение ККМ перенаправляет документ ОФД, который в ответ передает сигнал о его принятии.
- Аккредитованный оператор хранит у себя полученную информацию и осуществляет ее передачу в ФНС.
Вся информация о сформированных (с использованием данной кассовой машины) фискальных документах хранится на самом накопителе и в базе данных ОФД.
Благодаря этому покупатель может в любой момент проверить действительность выданного документа или вернуть дефектную продукцию, не имея на руках бумажного чека.
Сроки перехода на онлайн-кассы согласно действующему закону
Возможность установки современной кассовой техники была предусмотрена еще в 2016 году. В это время любой бизнесмен мог добровольно установить современную ККТ.
С февраля 2017 года новые участники любого бизнеса не имели право ставить на учёт и перерегистрировать кассовые машины с ЭКЛЗ, при необходимости использования подобного оборудования нужно было приобретать ККТ нового типа.
С июля 2017 года осуществлять работу только с использованием онлайн-кассы должны были:
- юридические лица на ЕНВД, которые торгуют крепким алкоголем;
- организации и «частники», работающие на ОСНО или УСН (за исключением выполнения различных работ; оказания услуг населению; обслуживания клиентов на точках общепита);
- интернет-магазины, если покупатели платят наличными деньгами курьеру или банковской картой на сайте.
Следующим этапом стал июль 2018 года. К этому моменту зарегистрировать новое оборудование должны были:
- владельцы всех точек общественного питания, имеющие наемных сотрудников, вне зависимости от системы налогообложения;
- предприниматели и компании, работающие на вмененном налоге или патенте в сфере розничной торговли и имеющие заключенные трудовые договора;
- представители вендингового бизнеса с наемным персоналом;
- интернет-магазины при приеме оплаты электронными средствами или по квитанции через банковские организации.
Все остальные, за исключением лиц, указанных в ст. 2 закона № 54-ФЗ (которые полностью освобождены от использования онлайн-касс), обязаны установить современную кассовую технику до июля 2019 года.
Поправки к закону № 54-ФЗ
В конце июня 2018 года Государственной Думой был принят (и вступил в силу 03.07.2018) документ, который регламентирует поправки к закону № 54-ФЗ об использовании ККМ в части изменения правил для некоторых представителей бизнеса.
Льготы для ИП на патенте
После утверждения поправок в действующий закон применение современного оборудования стало не обязательным для предпринимателей, работающих на патенте.
Исключения составили следующие виды деятельности:
- работа в косметологической сфере и оказание парикмахерских услуг, спортивные центры;
- грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом, а также водные грузоперевозки;
- станции технического обслуживания автомобильного транспорта;
- сервисные центры по ремонту компьютерной техники;
- медицинские учреждения, ветеринарные организации и аптечные пункты;
- организация экскурсионных туров;
- работы в сфере ландшафтного дизайна;
- отрасль общественного питания;
- розничная реализация продукции;
- изготовление молочной продукции;
- рыбхозы и охотничьи угодья.
Все остальные работающие на ПСН могут не использовать современные кассы, но выдавать документы, подтверждающие произведенные расчеты, они все равно обязаны.
Расчеты с физическими и юридическим лицами
Изменения законодательства четко установили, что именно является расчетом. Теперь им считается не только оплата выполненных работ, оказанных услуг или проданных товаров. С июля 2018 года сюда относятся займы и авансовые платежи, прием ставок, выплата выигрышей в лотереях.
Также разграничили безналичные платежи и перевод электронных денег. В первом варианте имеется в виду перечисление суммы на расчетный счет «частника» или коммерческой организации посредством платежного поручения от другого ИП или предприятия, а также от физических лиц через операторов в банковских отделениях (в качестве оплаты продукции или выполненной работы).
Если компании или «частники» работают только друг с другом, но получают наличные деньги или электронные переводы, кассовые аппараты им нужны в обязательном порядке.
Платежи по квитанциям
Если покупатель по квитанции через отделение любого банка переводит предприятию деньги, то до июля 2019 года чековый документ в таком случае можно не оформлять.
Определить, как именно был произведен платеж можно по первым цифрам счета, с которого была произведена оплата. При банковских переводах будут одни данные, при перечислении оплаты со счетов физических лиц (использование клиентских приложений, СМС-сервисов или переводы с банкоматов) — другие.
Чтобы не разбираться с каждым отдельным поступлением, предупредить случайную ошибку и защитить себя от штрафов, рекомендуется формировать чековые документы на все денежные переводы. На сумму налогового сбора такое решение никак не повлияет.
Печать чековой документации в интернет-магазинах
Согласно измененным требования отправлять фискальную документацию клиенту (если с ним не было личного контакта, а оплата произведена по безналу) необходимо в течение следующего за оплатой рабочего дня, но не позднее времени передачи продукции.
Работа с ККМ без выдачи кассового документа
Вступившие в силу изменения предусматривают несколько случаев, когда использование кассового аппарата является обязательным, при этом бумажный фискальный документ покупателю не предоставляется:
- перечисление за услуги в области грузовых и пассажирских перевозок электронных денежных средств;
- реализация продукции через вендинговые аппараты, оснащенные автоматическим расчетным устройством (за исключение реализации технически сложной или подакцизной продукции).
Если клиент не предоставил телефонный номер или адрес электронной почты, ему также не направляется и цифровой вариант чекового документа.
При этом с 2020 года автомат для вендинга на встроенном покупательском экране должен отображать QR-код, в котором отображается вся информация о покупке: сумма, дата и время операции, номер документа, расчетный признак.
Если вендинговая техника оснащена механическими устройствами расчета (например, аппараты для продажи бахил), не подключена к электрической сети, а в качестве оплаты продукции принимает лишь монеты, то ККТ, передающая данные в налоговую, не устанавливается.
Кто еще может работать без кассы
Существующий ранее перечень сфер бизнеса, при работе в которых использование ККТ не являлось обязательным, был дополнен несколькими пунктами:
- автомобильные парковки, которые вырученные деньги за оказанные услуги перечисляют в бюджет субъектов РФ или муниципальных образований;
- уличные киоски, реализующие молоко, разливные напитки (за исключение содержащих алкоголь) и питьевую воду;
- предприятия, которые предоставляют кредиты;
- библиотеки: государственные, при образовательных учреждениях, при академиях и НИИ;
- реализаторы продукции в салонах воздушных транспортных средств и поездов.
Законом разрешено не применять кассовую технику, передающую информацию в ФНС в режиме онлайн, вне зависимости от вида предпринимательской деятельности на защищенных территориях, определение геолокации которых может нести за собой негативные последствия (ФСО, ФСБ, СВР). При этом за бизнесменами сохраняется обязанность использования современных ККМ в автономном режиме.
Наличие трудового договора
Новая редакция закона не предусматривает двусмысленной трактовки факта наличия наемного персонала. Современная кассовая техника для предприятий, которые должны были в этом году установить онлайн-кассы при наличии сотрудников, нужна только в том случае, если у них есть заключенные трудовые договоры. Наличие гражданско-правовых соглашений не является основание для обязательного использования ККМ.
Штрафы за несоблюдение закона об онлайн-кассах
Работа без кассовых аппаратов согласно действующему законодательству влечет за собой немалые штрафы как для организаций, так и для предпринимателей.
Коммерческая деятельность без соответствующей кассовой техники подразумевает штрафы:
- для юридических лиц в размере 75 – 100 % от выручки, полученной в период работы без ККМ, но не менее 30 тыс. руб., при повторном нарушении и общей сумме выручки за два раза более 1 млн руб. — до трех месяцев прекращения торговой деятельности;
- для «частников» — 25 – 50 % от выручки, но не менее 10 тыс. руб. Повторное нарушение, если общая сумма полученных средств превышает 1 млн руб., влечет такую же ответственность, как и для юридических лиц.
Избежать штрафа и получить предупреждение могут только субъекты малого или среднего бизнеса, если нарушили впервые или с момента подобного нарушения прошло более одного года.
Скажите, а цель вообще введения касс только в отслеживании доходов ИП-шников? Или есть иные причины нового закона?
Насколько правдива информация, что БСО-бланки теперь нельзя купить в типографии или напечатать на компе, а они должны изготавливаться иным способом. То есть теперь с применением специальных аппаратов, называемых БСО ККТ. Получается ООО, которое занимается оказанием услуг населению, должно будет обзавестись либо специальной ККМ для печати БСО. Ну или как вариант приобрести обычный кассовый аппарат и выдавать покупателям чеки. Или до 1 июля компании, реализующие услуги населению, могут применять старые БСО и работать без кассы. Если же организация продает товары, то выдавать БСО она вообще права не имеет. Выходит, в этом случае для ООО кассовый аппарат нужен в обязательном порядке?
После 01.07.2019 можно выдавать БСО, которые сформированы с использованием автоматизированных систем расчетов.
Если вы подрадаете под категорию предпринимателей, которым разрешено их использование, то их хранение и учет регламентируются Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 №359.
Более того, в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 №129-ФЗ, отсрочка не касается ООО. Поэтому вам в обязательном порядке нужно перейти на ККТ.