В 2017 году начался переход предприятий и предпринимателей на ККТ (расшифровывается как контрольно-кассовая техника) с функцией онлайн-обмена сведениями с ИФНС. Процедура завершится во втором квартале 2019 г. С 01.07.2019 г. современные ККТ начнут использовать все, кто не применял ее до этого момента: коммерческие структуры на ЕНВД и патенте (второй пункт ст. 346.26 — пп. 1—14; второй пункт ст. 346.43 — пп. 3, 6, 9—11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45—48, 53, 56, 63 НК РФ), вендинг, кроме субъектов хозяйствования, бессрочно освобожденных от эксплуатации касс. В статье мы объясним, что такое онлайн-ККТ, расскажем о видах и функционале аппаратов, документах, регламентирующих их применение, постановке устройств на налоговый учет, новшествах в законодательстве.
ККТ: что это
ККТ — это кассы, смарт-терминалы, POS-системы и другие компьютерные устройства с фискальным накопителем и возможностью выхода в интернет, что позволяет им через оператора фискальных данных (далее ОФД) передавать сведения о совершенных операциях в ИФНС. Кроме обмена информацией с ответственными органами, к обязательным функциям контрольно-кассовых машин относятся:
- формирование и печать чеков, соответствующих требованиям законодательства РФ (ст. 4.7 закона о ККТ 54-ФЗ);
- передача на телефон или e-mail посетителя электронных аналогов документов об оплате покупки — по желанию клиента;
- запись и хранение на ФН сведений о кассовых операциях: реализации, возврате, корректировке.
Основные виды ККМ, представленные на рынке торгового оборудования:
- касса — кнопочное или сенсорное устройство со встроенным принтером, предназначенное для осуществления вышеописанных операций;
- касса для торговых автоматов — аппарат, который автоматически (без участия ответственного сотрудника) обрабатывает информацию о товаре, услуге, формирует, печатает чеки и отправляет их ОФД;
- смарт-терминал — программно-аппаратный комплекс, позволяющий выполнять кассовые операции, вести финансовый, товарный, учет, формировать аналитические и другие виды отчетности, устанавливать дополнительное ПО. Основной производитель терминалов — «Эвотор»;
- фискальный регистратор — аппаратный модуль для обработки информации о продажах и других операциях, выполняемых кассиром. Также устройство печатает чеки. Функционирует только при подключении к компьютеру или кассе.
Кроме стационарных и мобильных ККМ, компании-производители реализуют POS-системы — комплексы, в состав которых входят фискальный регистратор, ПК или планшет со специальным программным обеспечением, клавиатура. Систему можно дополнить экраном для покупателей, принтером, сканером и другим периферийным оборудованием.
Общие правила применения ККТ
Для ИП и компаний действуют одинаковые правила применения ККТ, прописанные в ст. 1.2 Порядка использования новых касс с возможностью передачи данных в налоговую через интернет — акт № 54-ФЗ. Согласно указанной норме, ККМ обязаны приобрести и установить все субъекты хозяйствования, осуществляющие расчеты на территории России. Исключения прописаны во второй статье Порядка.
Важно: использовать можно только технику, которая внесена в общероссийский реестр.
Правомерная эксплуатация моделей предполагает:
- Выдачу покупателю распечатанного чека, бланка строгой отчетности.
- Отправку цифрового аналога в SMS-сообщении или письмом по e-mail, если клиент предоставил адрес. Электронные чеки могут не отправлять субъекты, которые ведут деятельность в областях, удаленных от сетей связи.
- Передачу в момент расчета с посетителем сведений о выполненной операции (чек или БСО) в ИФНС через Оператора ФД.
При заключении собственником онлайн-кассы договора с новым ОФД по причине аннулирования выданного предыдущему Оператору разрешения государство позволяет не отправлять данные в ответственные органы в течение 20 дней. Не предоставленные в ФНС сведения должны быть переданы после подписания вышеуказанного соглашения.
В ст. 4.3 54-ФЗ прописан порядок работы с современными кассовыми устройствами:
- Перед началом продаж ответственные лица открывают смену и формируют отчет. Смена длится не более суток. При ее окончании создают отчет о закрытии.
- Чек формируют и пробивают в момент осуществления расчетов с посетителем (в письме ИФНС АС-4-2/12406@ оговорен 5-минутный интервал между получением средств и распечаткой документа, подтверждающего покупку), кроме безналичных расчетов в сети и других исключений, прописанных в 54-ФЗ.
- При выявлении ошибок формируют чек коррекции (если вовремя не оформили реализацию продукции, обнаружили излишек денег в кассе).
- При возврате изделий, отказе от услуг, ошибке в чеке создают чек возврата, при необходимости формируют правильный бланк.
- Сформированный чек сразу отправляют в ОФД, печатают после получения подтверждения от Оператора.
Регистрация ККТ в ФНС
Перед началом работы с ККТ необходимо осуществить регистрацию модели в ФНС. Для постановки техники на налоговый учет и дальнейшей эксплуатации необходимы электронный аналог подписи и соглашение о сотрудничестве с ОФД.
Чтобы получить ЭП, обратитесь в аккредитованный удостоверяющий центр из перечня на ресурсе Минсвязи или закажите здесь.
Чтобы выбрать компанию по обработке и хранению фискальных данных, обратитесь к нужному оператору, перейдя на официальный сайт такового. Также вы можете заказать услугу в один клик здесь.
Существует два способа регистрации:
- личное посещение налоговой инспекции собственником бизнеса или сотрудником (при наличии доверенности), подача распечатанного заявления и пакета документов;
- онлайн-регистрация через личный кабинет на площадке ответственного органа: раздел «Учет техники», закладка регистрации, пункт ручного заполнения.
После проверки сведений, указанных пользователем в заявлении, инспектор присвоит аппарату регистрационный код. Собственник в режиме администрирования или сервисного обслуживания введет в ККМ полученный код и ИНН. Касса распечатает отчет, в котором будут указаны дата и время составления, номер документа, 10-значный код — фискальный признак. Эти сведения собственник бизнеса передает в инспекцию (в бумажном варианте, через ЛК или ОФД). После проверки предоставленных данных сотрудник ответственного органа направляет владельцу кассы бумажную или электронную (в ЛК налогоплательщика) регистрационную карточку.
Вам будет интересно: Регистрация ККТ в отделении налоговой: пошаговая инструкция
Кто может работать без ККТ
Согласно нормативному акту 54-ФЗ, некоторые категории налогоплательщиков бессрочно освобождены от установки кассового оборудования. Все, кто может работать без ККТ, перечислены во второй статье вышеуказанного закона. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые заняты:
- кредитованием;
- торговлей товарами, услугами через механические (без дополнительных источников питания — аккумулятора, батареи, электрического блока) автоматические системы, принимающие только отечественные монеты;
- стационарной и передвижной торговлей;
- организацией питания в общеобразовательных заведениях;
- приемкой стеклотары, утиля, за исключением лома черных, цветных металлов и драгоценностей;
- переноской клади на вокзалах, в морских, речных и аэропортах;
вспашкой приусадебных участков; - предоставлением в аренду собственных квартир, комнат, домов;
- распиловкой дров.
Кассовое оборудование разрешено не применять при реализации:
- печатных периодических изданий и сопутствующей продукции, если выручка от продажи периодики составляет не менее половины совокупного оборота торговой точки;
- облигаций, акций и других ценных бумаг;
- мороженого, молока, разливных напитков, не содержащих алкоголь, воды — в ларьках;
- молока, керосина, масла, кваса, рыбы — из автомобилей-цистерн;
- сезонных овощей, фруктов, бахчевых — вразвал.
Также контрольно-кассовую технику разрешено не использовать:
- компаниям и ИП, хозяйствующим в удаленных, труднодоступных населенных пунктах (кроме городов, ПГТ, районных центров), которые внесены в территориальные реестры таковых — при условии выдачи подписанного и оформленного в соответствии с нормами 54-ФЗ бланка об оплате;
- няням;
- изготовителям ключей и других металлических деталей;
- сиделкам;
- мастерам по ремонту обуви;
- народным ремесленникам (изготовителям кружева, расписных и деревянных резных предметов, прочего);
- водителям, кондукторам общественного транспорта при реализации проездных билетов;
- предпринимателям, уплачивающим в бюджет налог на профессиональный доход;
- владельцам сельских аптек и других фармацевтических учреждений, если на территории населенного пункта нет других подобных учреждений;
- религиозным организациям при проведении обрядов, реализации культовых предметов, книг, брошюр на специально отведенной для этого территории;
- библиотекам;
- субъектам хозяйствования (предпринимателям, юрлицам), осуществляющим расчеты между собой в безналичной форме.
Полный перечень коммерческих и государственных структур, которые могут работать без ККМ, приведен во второй статье 54-ФЗ.
Кто должен применять ККТ с 01.07 2019
Согласно 290-ФЗ от 3 июля 2016 г., некоторые юрлица и ИП могут вести хозяйственную деятельность без онлайн-кассы. Эта прерогатива действует до начала 3 квартала 2019 года. В седьмой статье вышеуказанного акта перечислены те, кто должен применять ККТ с 01.07.2019. К таковым относятся структуры, использующие льготные режимы налогообложения:
| Налог | Вид деятельности | Особые условия |
| ЕНВД | Бытовая сфера — установка ККТ обязательна для ООО и бизнесменов, оказывающих услуги из федеральных перечней ОК 029-2014 и ОК 034-2014. | |
| Ветеринария. | ||
Обслуживание автотранспорта:
| ||
| Транспортировка грузов и людей — установка ККТ в маршрутке, автобусе, другом общественном транспорте после 1-го июля 2019 позволит пассажирам расплачиваться наличными или банковской картой (при наличии аппарата с эквайрингом). | При наличии у юридического лица или ИП, оказывающих услуги, не более 20 средств транспортировки пассажиров, клади. | |
| Общепит и ритейл. | В помещениях без торговых залов и залов для обслуживания посетителей или при наличии залов площадью до 150 кв. м. При отсутствии трудовых отношений с физлицами. | |
| Размещение рекламы на транспорте, баннерах, других подобных конструкциях. | ||
| Предоставление мест для временного проживания. | Максимальная совокупная площадь, которую используют для оказания услуг, — 500 кв. м. | |
| Предоставление во временное пользование мест для торговли и земель для размещения торговых площадей. | ||
| Патент | Парикмахерское дело, косметология. | |
| Ремонт бытовой техники. | ||
| Ремонт и изготовление изделий из металла. | ||
| Обслуживание и ремонт авто-, мототехники, оборудования. | ||
| Перевозка грузов и людей на автомобильном и водном транспорте. | ||
| Ветеринария. | ||
| Проведение физкультурных и спортивных тренировок. | ||
| Прокатная деятельность. | ||
| Ловля рыбы, охота и ведение соответствующих хозяйств. | ||
| Медицина и фармакология. | ||
| Общепит и ритейл. | В помещениях без торговых залов и залов для обслуживания посетителей или при наличии залов площадью до 50 кв. м. При отсутствии трудовых отношений с физлицами. | |
| Изготовление продукции из молока. | ||
| Ремонт компьютеров, роутеров, других устройств для связи. |
Владельцы бизнеса, занятые в вышеуказанных сферах, обязаны выдать клиенту бланк, подтверждающий покупку изделий, оплату услуг (БСО).
Также отсрочкой пользуются физлица-предприниматели и организации на любой системе налогообложения, которые оказывают услуги населению (при предоставлении клиенту БСО), владеют торговыми автоматами. Обязательное условие — отсутствие в штате сотрудников, работающих по трудовому договору.
Еще одна наша статья: Каким ИП и ООО нужна онлайн-касса: кто обязан применять ККТ в 2019
Нужна ли ККТ при получении займа?
В письме ЕД-4-20/18186 сотрудники налоговой службы России ответили на вопросы граждан о применении некоторых новых норм использования ККТ: при выдаче, обратном получении займа и осуществлении других расчетов, в том числе и с физлицами с 01.07.2019 г.
Согласно ему, предприятия и предприниматели обязаны пробивать чек при выдаче и обратном получении займа:
- на любые цели в случае применения для оплаты онлайн-банкинга, карт, других электронных платежных средств.
- на покупку товаров, оплату работ или услуг.
При выдаче нецелевых займов (если в договоре не прописано назначение «для покупки продукции, оплаты услуг, работ») онлайн-кассу не нужно применять.
Согласно четвертому пункту четвертой статьи 192-ФЗ, до 3 квартала 2019 г. физлица-предприниматели и организации, обслуживающие жилые дома, поставляющие в них газ, воду, электроэнергию, могут не печатать чеки при расчетах (в том числе и займах) с физлицами (не ИП). Исключение составляют операции, осуществляемые при помощи электронных платежных средств.
Изменения по ККТ в 2019 году
В 2017—2018 гг. ИФНС и правительство России подписали ряд нормативных документов, которые внесли изменения в Налоговый Кодекс и другие законодательные акты. Новшества коснулись и собственников современных онлайн-касс. В январе 2019 года вступили в силу следующие изменения по ККТ:
- Поменялась версия ФФД — это набор реквизитов, что используют в чеке при совершении кассовых операций. Согласно второму пункту приказа ФНС МВ-7-20/229, формат фискальных документов 1.0 стал незаконным. Владельцы кассовых устройств могут работать на версии 1.05 и выше.
- Повысилась ставка налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % (акт № 303-ФЗ). Собственники бизнеса, которые уплачивают этот налог, обязаны модернизировать оборудование: установить новое программное обеспечение или заменить операционную систему (перепрошить аппарат).
Также в 2019 г. начнется обязательная маркировка некоторых товарных групп — нанесение на упаковку, ярлык, тару матричного штрихкода DataMatrix:
- март — табак;
- июль — обувь;
- декабрь — парфюмерия (духи, вода), верхняя одежда и трикотаж, домашний текстиль, обычные и пневматические шины, фотооборудование (вспышки и фотоаппараты).
Для приемки и реализации маркированных изделий пользователи ККМ должны приобрести сканер двумерных штрихкодов и установить ПО для работы с единой общероссийской системой Центра развития перспективных технологий.
Штраф за неприменение ККТ
За неправомерное использование или неприменение ККТ для ИП, руководителей и предприятий предусмотрено наложение штрафа, применение других наказаний, прописанных в ст. 14.5 КоАП.
Санкции и виды правонарушений:
| Нарушение | Штрафная санкция (наказание) | ||
| ИП | должностное лицо | компания | |
| За неиспользование контрольно-кассовых машин. | Уплачивает в федеральный бюджет штраф, исчисляемый от суммы, не проведенной по онлайн-кассе, в размере: | ||
| 25—50 %, минимальный размер санкции 10 тыс. рублей | 75—100 %, минимальный размер санкции 30 тыс. рублей | ||
| За повторное нарушение, если общая сумма неправомерных продаж достигла 1 млн. рублей и выше, теряет право: | |||
| заниматься предпринимательством сроком до 3-х месяцев | занимать руководящие должности в течение 12—24 месяцев | вести хозяйственную деятельность сроком до 3-х месяцев | |
| За применение незарегистрированного в ИФНС оборудования, нарушение других норм 54-ФЗ. За игнорирование запросов ФНС: непредоставление документов, информации или нарушение сроков их предъявления. | Получает предупреждение или уплачивает в федеральный бюджет: | ||
| 1,5—3 тыс. рублей | 5—10 тыс. рублей | ||
| За отказ от выдачи чека клиенту или электронного аналога (по требованию). | Получает предупреждение или вносит в казну: | ||
| 2 тыс. рублей | 10 тыс. рублей | ||
Мне повезло, я еще попала под отсрочку. Но вот по-ходу придется все-таки приобретать сейчас, начинает возникать потребность в наемном персонале. Эх. С одной стороны хорошо, что по крайней мере проверки будут не такие частые у бизнеса, все станет более прозрачно. Но по началу проблем это всем доставило конечно.
Когда началась шумиха с кассами, решил не ждать до последнего и поставить сразу ККТ. Сначало было не привычно, пришлось обучать персонал как пользоваться ими. Но ко всему привыкаешь и сейчас уже без кассы трудно обойтись. Ну и у хороших касс много полезных функций, которые облегчают работу.
Я правильно понимаю, что из-за нововведений и новых законов большинство старых касс придется заменять и они уже не будут работать по новым параметрам?