Ввод современной контрольно-кассовой техники (далее ККТ) с 01.07.2017 вызвал много вопросов. Периодически в законодательство (54-ФЗ) вносятся изменения и поправки, переносятся сроки внедрения кассового оборудования, вводится налоговый вычет. О преимуществах, преференциях и ответственности предпринимателей за нарушения в работе ККТ расскажем подробнее.
Онлайн-касса как инструмент ведения бизнеса для ИП
Онлайн-касса, в отличие от ККМ (контрольно-кассовых машин) старого образца, моментально передает в ФНС все данные расчетных операций (фискального чека) с помощью оператора фискальных данных. Это требует подключения кассового аппарата к интернет-каналу с непрерывным соединением.
Итоги первого года внедрения онлайн-касс заставили внести коррективы в закон о ККТ в части отсрочек внедрения новой техники для ИП и получения налоговых льгот. Для некоторых видов малого бизнеса законодательно предусмотрены временные преференции — сдвинуты сроки перевода на инновационную технику.
Преимущества работы с онлайн-кассами
- С вводом онлайн-касс классическая система обслуживания дополняется новой функцией — передачей данных об операциях в налоговую.
- Удаленный автоматизированный контроль бизнеса позволяет сократить количество проверок налоговой.
- Владелец оборудования освобождается от регулярного контроля ККМ в центре техобслуживания. Соглашение с ЦТО заключается по желанию.
- Регистрация, снятие ККМ с учета и перерегистрация теперь осуществляются удаленно. Нести аппарат в налоговую и привлекать технического специалиста больше не требуется.
- Ранее предусматривалась ежегодная замена модуля ЭКЛЗ. На его смену пришел фискальный накопитель с более продолжительным сроком службы для некоторых видов бизнеса — до 3 лет.
Переход ИП на онлайн-кассы в 2018 году
Результатом первого года кассовой реформы (с 01.07.2017) стала регистрация более 1,5 млн онлайн-касс. Поправки к закону 54-ФЗ позволили отложить ввод новой техники для отдельных ИП. Дата перехода варьируется в зависимости от типа налогообложения и занятости предпринимателя.
С 01.07.2018 на кассовое оборудование нового образца переходят:
- все категории ИП с наемным персоналом, занятые в сфере общепита, продаж, включая вендинговые автоматы;
- предприниматели на ЕНВД, занимающиеся розничной реализацией товаров;
- ИП на вмененной и патентной системах, реализующие подакцизную продукцию;
- владельцы интернет-магазинов, использующие электронные платежные средства в расчетных операциях.
Для отдельных видов бизнеса законодательно предусмотрен переход на ККМ с функцией печати чека с обязательной номенклатурой. Она включает наименование продукции и количество товарных единиц, итоговую сумму расчетной операции с учетом всех скидок и наценок. Это актуально для ИП на ОСНО, занятым в сфере общественного питания с наемным персоналом, и предпринимателей на ПСН, ЕНДВ, реализующим подакцизные товары и пиво.
Какие ИП переходят на онлайн-кассу в 2019 году
В законе 337-ФЗ изложены поправки к 54-ФЗ, предусматривающие преференции малому бизнесу без найма работников, оказывающему услуги населению и пр.
Отсрочку внедрения новых ККМ до 01.07.2019 получили:
- Предприниматели на патентной системе и ЕНВД без сотрудников, занятые в области розничных продаж, реализации подакцизных товаров и пива, общепита.
- Представители малого бизнеса без найма сотрудников, применяющие в качестве средства продаж вендинговые системы.
- ИП, ведущие бизнес в сфере услуг:
- предоставляющие бытовые услуги;
- оказывающие ветеринарные услуги;
- владельцы станций техобслуживания, автостоянок;
- обеспечивающие перевозку грузов и пассажиров;
- предоставляющие в аренду жилые и бытовые помещения, земельные участки под торговые точки;
- занимающиеся инсталяцией рекламных конструкций.
Важно! В случае найма сотрудника до 01.07.2019 эти категории предпринимателей обязаны приобрести кассу в срок до 30 дней.
Для каких ИП отменены онлайн-кассы
Сегодня законодательно (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ) закреплены виды малого бизнеса, которых не коснется кассовая реформа. Тип налогообложения при этом не важен. В список входят ИП:
- реализующие ценные бумаги;
- занятые продажей газетно-журнальной продукции;
- обеспечивающие питанием учащихся и сотрудников учреждений образования;
- работающие в сфере розничной ярмарочной, выставочной, рыночной реализации продукции, разносной торговли;
- занимающиеся приемом утильсырья, стеклотары;
- реализующие товары религиозного содержания, изделия народного ремесла;
- обеспечивающие уход за несовершеннолетними, пожилыми людьми, инвалидами и больными;
- сдающие в аренду жилое помещение, находящееся в собственности ИП;
- занимающиеся изготовлением ключей, мелким ремонтом обуви;
- оказывающие услуги по распиловке дров, вспашке огородов, носильщиков и пр.
Для малого бизнеса, ведущего расчеты в труднодоступных районах, применение ККТ также отменено. Это не исключает обязательств по выдаче документа, подтверждающего оказание платных услуг по желанию клиента.
Штрафные санкции за нарушения в работе онлайн-кассы для ИП
Если ККМ нового образца не зарегистрирована, не установлена или не настроена в срок, предусмотренный законодательством, на ИП налагается штраф. Его сумма зависит от характера нарушений (ст. 14.5 КоАП РФ).
- при ведении бизнеса без онлайн-кассы — от 25 % до 50 % от итоговой суммы операции, но не менее 10 000 рублей;
- при нарушениях в работе/регистрации/перерегистрации ККТ — от 1 500 до 3 000 рублей.
- при нарушениях и ошибках в выдаче покупателю документа на покупку (чека, БСО) — 2 000 рублей.
Существуют и технические причины, когда работа кассы невозможна: выход оборудования или комплектующих из строя, сбои программного обеспечения и др. Что делать в таком случае, чтобы не останавливать бизнес и избежать штрафа?
Законодательство обязывает предпринимателя предоставить в местный налоговый орган письменное заявление, предупреждающее о выходе оборудования из строя. Еще одним условием исключения штрафных санкций является оформление чеков/БСО коррекции по каждой расчетной операции без ККТ. Информация передается в налоговый орган.
Вам будет интересно: Штраф за отсутствие онлайн-кассы
Как ИП получить возврат за покупку и настройку онлайн-кассы: налоговый вычет
Закон № 349-ФЗ от 27.11.2017 внес изменения в Налоговый кодекс. Теперь предусмотрена возможность возврата расходов на внедрение кассового оборудования нового образца через снижение исчисленного налога. Преференция относится только к ИП, работающим на патенте или вмененке.
Максимально допустимая сумма возврата — 18 000 рублей за единицу кассовой техники. Она складывается из цены кассового аппарата, фискального накопителя и затрат на программное обеспечение, настройку / установку / модернизацию.
Условиями получения льготы является приобретение модели ККМ, указанной в реестре, и регистрация кассы в период с 01.02.2017 до даты обязательного перехода на новое оборудование.
Преференции, предоставленные индивидуальным предпринимателям, с поэтапным внедрением ККМ позволяет малому бизнесу подготовиться к изменениям и дает возможность окупить расходы на оборудование.
в течение 5 минут.
Короче, ничего нового — преимуществ мало, недостатков полно. 54ФЗ настойчиво опровергает суждение «Россия — страна возможностей»
Подскажите, а на комплектующие и аксессуары к кассе тоже идёт вычет в пределах 18т.р или только на ККТ?
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ, вы можете включить в налоговый вычет такие расходы:
— непосредственно на кассу;
— на ФН;
— на программное обеспечение;
— на настройку и модернизацию кассы;
— на стоимость договора с ОФД.
А если я для своего ИП должна приобрести 3 ККТ, я могу получить вычет за каждую? Или одна льгота в одни руки?
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ вы вправе получить вычет за каждую единицу техники.
Вы можете сократить налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ. Максимальная сумма вычета может достигать 18 000 рублей за каждую кассу и воспользоваться льготой могут индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД или патент. При этом, траты на покупку не могут учитываться при расчете каких-либо иных налогов.
Вычетом можно покрыть стоимость ККТ, фискального накопителя, нужного ПО, настройку или модернизацию старой кассы, договор с ОФД.
Чтобы избежать санкций и штрафов и сохранить достойную репутацию своей фирме 1) установите кассу и не ждите отсрочек 2) обязательно спращивайте покупателя, нужен ли ему электронный чек 3) если все же возникла ошибка и провели не через кассу, лучше запишите в книгу и передайте сведения в налоговую