Согласно закону 54-ФЗ «О применении ККМ», массовая установка онлайн-касс началась еще в 2017 году. В первую очередь такое оборудование поставили в местах продаж алкогольной и другой подакцизной продукции. Для остальных бизнесменов установка «умных» ККМ проводится в три этапа: до 1 июля 2017, 2018 и 2019 года. Кому из ИП можно работать без кассового аппарата, а когда он нужен в торговле? Об этом пойдет речь в статье.
Когда и кому нужен кассовый аппарат
Постановлением Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. N 698-р наложен запрет на торговлю без ККТ определенными видами товаров, такими как:
- алкогольные напитки и другая спиртосодержащая продукция;
- табачные изделия;
- бензин, моторное масло;
- медикаменты (кроме лекарств, которые реализуются через сельские аптеки, работающие на базе медпунктов);
- кожаные изделия;
- химические вещества;
- компьютерное оборудование;
- очки и другие товары оптики;
- музыкальные инструменты;
- транспорт и его комплектующие;
- спортивные товары.
Для торговли этими категориями товаров, владельцам бизнеса еще в 2017 пришлось поставить онлайн-кассы.
Кому можно работать без кассового аппарата в 2019 году
Согласно закону 54-ФЗ, бизнесмены, получившие отсрочку, обязаны поставить онлайн-кассы до июля.
Срочность установки ККМ зависит от вида деятельности, использования наемных рабочих, места размещения торговых точек, системы налогообложения, размера занимаемой площади.
В соответствии с 54-ФЗ и внесенными изменениями, согласно п 7.1 290-ФЗ, работа без ККМ разрешена при занятии следующими видами деятельности:
- продажи из автоцистерн (емкости на грузовом автомобиле);
- разносная торговля в вагонах железнодорожного транспорта;
- ремонт обуви;
- прием стеклотары;
- реализация медикаментов из аптек, размещенных в сельской местности и работающих на базе медпунктов (при условии отсутствия других аптек в населенном пункте) и другие, отмеченные в указанном документе.
Список является общим для предпринимателей любой из систем налогообложения.
При осуществлении этих видов деятельности ККТ не потребуется. Но можно использовать чекопечатающую машинку, чтобы документально подтверждать продажу. Регистрировать ЧПМ в налоговой не нужно.
Согласно п. 3 ст. 2 ФЗ-54, вести продажи в труднодоступной местности либо в пределах территории, которая внесена в перечень отдаленных зон, можно при помощи касс, работающих в автономном режиме. Информация не передается ОФД, а в ФНС попадает при замене фискального накопителя или по запросу инспектора. Кассовый аппарат могут вообще не использовать те, чья деятельность не связана с вендинговым бизнесом, акцизными марками, и реализацией товаров, указанных в Перечне, приведенном выше.
Однако клиент имеет право запросить документальное подтверждение проведенной операции с подтверждением следующих данных:
- дата, место и время проведения расчета;
- ИНН;
- ФИО владельца бизнеса или название организации;
- тип расчета;
- наименование товара, услуги;
- стоимость товара из расчета за одну единицу;
- общая сумма (обязательно указывается налоговая ставка);
- система налогообложения;
- способ расчета;
- данные продавца (ФИО).
Можно ли работать без кассового аппарата ИП на ПСН при условии оплаты наличными
ИП на патенте работают без кассового аппарата до июля 2019 года при условии расчета наличными, если занимаются одним из следующих видов деятельности:
- пассажирскими автоперевозками и транспортировкой грузов;
- производством молочных продуктов, хлебобулочных изделий;
- разработкой компьютерных программ и других информационных продуктов;
- переводом, репетиторством и другой работой, согласно п 7.1 290-ФЗ.
Также отсрочка допустима для предпринимателей, предоставляющих:
- ветеринарные;
- клининговые;
- дизайнерские;
- кулинарные (на дому);
- ритуальные услуги.
Предприниматель до сих пор имеет право работать без ККТ при сдаче в аренду жилых и нежилых площадей, земельных участков, дач, находящихся в его собственности. Также к работе без ККТ до июля 2019 года допускается тот, кто предоставляет производственные услуги, такие как переработка продуктов сельского хозяйства, изготовление лодок из древесины, ремонт туристского инвентаря и прочего.
Торговля без кассового аппарата: как работает ИП на ЕНВД
Предприниматель на ЕНВД использует онлайн-кассу еще с июля 2018 года в следующих случаях:
- используется труд наемных рабочих;
- торговая площадь достигает 150 м2 и превышает этот показатель;
- предоставление услуг общественного питания, площадь занимает больше 150 м2.
При условии соблюдения вышеперечисленных требований отсрочку по установке ККТ получили ИП некоторых видов деятельности, таких как:
- грузоперевозки и транспортировка пассажиров (в собственности находится до 20 транспортных средств);
- предоставление ветеринарных услуг;
- размещение рекламы в салоне или снаружи транспорта, на специальных конструкциях;
- гостиничный бизнес с площадью спальных мест до 500 м2 и других, предусмотренных в п 7.1 290-ФЗ.
Бизнесменам, которые занимаются вышеперечисленными видами деятельности, до июля также не потребуются БСО.
Можно ли работать без кассового аппарата при УСН?
Практически все предприниматели на УСН поставили ККТ еще в 2017 г. Исключением стали бизнесмены, работающие без использования наличности и банковских карт для оплаты услуг либо товаров.
Для проведения финансовых расчетов между предпринимателями либо юридическими лицами применяются специальные корпоративные карты. Через них можно проводить оплаты без ККМ.
Предприниматели на УСН, предоставляющие услуги населению и не занимающиеся больше никакой деятельностью, обязаны проводить денежные операции через ККМ или выдавать БСО. Но если работа связана с услугами общественного питания, использованием наемного труда, ККТ необходима.
БСО могут создаваться с помощью автоматизированной системы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, при формировании бланков строгой отчетности должны выполняться определенные условия, такие как:
- обеспечение защиты автоматизированной системы от незаконного доступа;
- идентификация, фиксирование и сохранение выполненных операций с БСО в течение 5 лет;
- сохранение уникального номера и серии бланка.
По первому требованию из налоговой службы предприниматели должны передавать данные БСО из автоматизированных систем.
Штрафы для ИП за расчет без кассового аппарата
За нарушения использования ККТ и работу без кассового аппарата ИП караются штрафами.
Виды нарушений:
- отсутствие ККТ, зарегистрированной в налоговой службе;
- кассир не пробил чек покупателю;
- кассир пробил чек, но не отдал его клиенту;
- сумма в чеке отличается от фактической, которую заплатил покупатель;
- ККМ отсутствует в государственном реестре;
- неоприходование наличности в кассе.
Таблица штрафов за нарушения работы с ККМ
| Нарушение | Размер штрафа для владельца бизнеса | Размер штрафа для должностных лиц |
| Отсутствие ККМ | 10 000 рублей | 10 000 рублей |
| Повторное нарушение (при условии непробитых чеков на сумму от 1 млн. рублей и выше) | Приостановление работы до 90 дней | Отстранение от занимаемой должности на срок до 2 лет |
| Отсутствие заводского номера на корпусе ККМ | От 1 500 до 3 000 или предупреждение | От 1 500 до 3 000 или предупреждение |
| Отсутствие отчетов по кассе | От 1,5 до 3 тыс. рублей либо предупреждение | От 1,5 до 3 тыс. рублей или предупреждение |
| Невыдача чека клиенту | 2 тыс. рублей или предупреждение | 2 тыс. руб. или предупреждение |
| Превышение лимита наличных | От 4 до 5 тыс. рублей | От 4 до 5 тыс. рублей |
| Неоприходование наличности в кассу | От 4 до 5 тыс. рублей | От 4 до 5 тыс. рублей |
Штраф за отсутствие отчетов по кассе накладывается в том случае, если ОФД отозвал лицензию, а отчеты за месяц работы без него не были предоставлены в налоговую.
Бывают ситуации, когда на организацию накладывают штраф дважды. Первый – на должностное лицо. Например, вина лежит на администраторе заведения, который дал распоряжение кассиру не выдавать чеки. Штраф в этом случае составляет 10 000 руб. При повторном нарушении наказание ждет организацию. Сумма более весомая и составляет 30 тыс. руб.
Отчитываться придется по полной. даже в большем объеме чем с кассами. К товарным чекам сейчас тоже требования нешуточны кстати. говорили, что и бланки особые выдадут и вроде как их надо будет даже не от руки писать. Что будут аппараты типа принтеров на которых такие чеки будут формироваться. По сути тогда лучше кассу ставить, если например у тебя отсрочка. Чем потом сломя голову покупать кассу, а с этим оборудованием куда, на склад?
Игорь, по сути да, также будут работать по товарному чеку. Но не факт, что этот чек к кассовому будет приравниваться. Ну по крайней мере не для людей, люди все уже знают наверняка, что они имеют право везде получить кассовый чек. И народу не докажешь и не объяснишь ничего про отсрочки. Так что готовимся к волне недовольств в случае неприменения кассы. А по поводу отчёта перед налоговой, да, он будет проходить по старой схеме.
Получается, если ИП без кассы работают, то что с чеком? По старинке товарный будут выдавать? И товарный чек в этом случае будет к кассовому, как я понял, приравниваться? Отчитываться перед налоговой также по старой схеме?
То, что онлайн-кассы — это теперь обязательное условие работы, это понятно. Но меня интересует мой индивидуальный случай. Нужно ли применять онлайн-кассу ИП (УСН 6%) при оказании услуг: разработка ПО для иностранных граждан. Денежные средства на расчетный счет ИП поступают от иностранных заказчиков-физлиц через фриланс-биржу upwork.com. Если онлайн-касса требуется в этом случае, то как ее применять и какая модель для этого подходит? Ведь заказчики вносят сумму в долларах. Организация зарегистрирована в России, а чеки я должна отправлять в США?
Каждая первая организация за редким исключением переходит на онлайн — кассы. Аппараты у всех разные. Существуют ли онлайн курсы по обучению персонала , чтобы без специалиста работник мог свободно пользоваться аппаратом, исправлять ошибки?
Светлана, обучение персонала работе с ККТ целесообразно и возможно. Онлайн-кассы имеют интуитивно понятный функционал, но начало работы с новым оборудованием будет более комфортным, если сотрудники пройдут инструктаж и смогут приступить к обязанностям уже понимая как работает касса, что делать при допущении ошибок, чего делать нельзя категорически и как исправить недочеты при их возникновении. С информацией об обучении можно ознакомиться тут. Для связи с нашим представителем предлагаем заполнить форму обратной связи или оставить заявку на консультацию — наши менеджеры свяжутся с вами в течение 5-10 минут.
Хотя бы в сезонном бизнесе не надо использовать онлайн-кассы, а то как представлю что все начнут квас через них продавать, аж как-то смешно становится)
Звучит всё удобно и справедливо. Но всем известно о расцвете фриланса и работы в интернете. Некоторые блоггеры берут деньги за рекламу и очевидно не платят налоги, хотя и не все. И они со временем тоже должны будут приобрести онлайн кассу? Об этом ничего не сказано ни в одном ФЗ на данный момент
Марина, представители подобного сетевого бизнеса должны использовать онлайн-кассы на общих основаниях, законодателем не предусмотрено никаких преференций для блогеров и владельцев продающих аккаунтов. Неприменение касс такими предпринимателями абсурдно. Регистрация микробизнеса максимально упрощена, налоговые режимы адаптированы под реалии такого рынка, а кассовое оборудование предлагается по доступным ценам (например, ньюджеры от национальных производителей). Более того, для ИП предусмотрен и налоговый вычет — до 18 000 рублей можно компенсировать (сюда входит не только стоимость оборудования, а и покупка услуг по подключению и регистрации).
Под обязанности по покупке и использованию ККТ подстраиваются и сами онлайн-площадки. В частности, популярная социальная сеть Instagram запустила работу Inst.Shop с уже интегрированной оплатой через Яндекс.Кассу.
Также стоит заметить, что те из виртуальных предпринимателей, которые не планируют регистрации ИП, могут налогооблагаться в рамках профессионального дохода для самозанятых граждан.
В любом случае, коммерческая деятельность с несоблюдением требований законодательства запрещена законом и чревата ощутимыми финансовыми санкциями.
Непонятно, как поступать тем, кто занимается торговлей хенд-мейд товаров на дому? Понятно, что они не все зарегистрированы как ИП, но даже если у них есть такой статус, как они должны отчитываться? Они должны в обязательном порядке приобретать кассы?
Екатерина, граждане, которые без регистрации в качестве предпринимателя, занимаются предпринимательской деятельностью, прежде всего, нарушают положения ст. 23 Гражданского Кодекса РФ.
Во-вторых, если гражданин зарегистрирован как ИП, то применение кассы является обязательным — об этом нам говорит п.1 ст.1.2 обновленного №54-ФЗ.
В-третьих, для применения или неприменения ККТ имеет значение способ расчета. Если гражданин принимает оплату через почтовое отделение, WEB-кошельки или банковские карточки (а чаще всего именно так производится оплата за handmade), то касса нужна.
И последний нюанс — если гражданин только начал свой путь в отрасли handmade, не зарегистрирован как ИП, и осуществил продажу единичных поделок (товаров), то такие несистематические продажи не являются предпринимательской деятельностью согласно письму ФНС РФ от 25.02.2013 г. № ЕД-2-3/125@ и действие №54-ФЗ на них не распространяется.