В марте 2018 года на рынке есть 14 моделей фискальных накопителей (ФН). На первый взгляд, они отличаются только сроком эксплуатации, но это не так. Может случиться, что устройство на 36 месяцев проработает только 15. Мы расскажем, какой фискальный накопитель купить для того или иного вида деятельности и режима налогообложения.
Что такое фискальный накопитель и зачем он нужен
Фискальный накопитель (ФН) — чип внутри онлайн-кассы. Это аналог ЭКЛЗ в аппаратах старого образца. Он сохраняет данные об операциях ККТ, хранит чеки, шифрует документы, которые приходят от оператора или отправляются ему.
Отличия накопителя от старого ЭКЛЗ
Какой фискальный накопитель выбрать для разных СНО и видов деятельности
Длительность службы накопителей: 13, 15 или 36 месяцев. Цифра на коробке — максимальный срок эксплуатации устройства, и бывает, что он отличается от реального. Например, если ККМ работает в автономном режиме и не передает информацию ОФД, то фискальный накопитель на 36 месяцев будет работать 18.
На длительность использования ФН влияют 2 фактора:
- что написано в ст. 4.1 закона 54-ФЗ;
- что указано в техническом руководстве устройства.
Например, в паспорте «ФН 1.1 РИК» написано, что у ОСНО он проработает 1110 дней. А в паспорте фискального накопителя на 36 месяцев «Ивента», сказано что он вообще не работает с основной системой налогообложения.
Ограничения по сроку работы в паспорте ФН «РИК» на 36 месяцев
Согласно закону 54-ФЗ, устройство на 36 месяцев применяют некоторые ООО и ИП:
- сфера услуг;
- патент;
- УСН;
- ЕНВД;
- ЕСХН.
В законе указан минимальный срок эксплуатации, например, если ИП на патенте купит устройство на 13 месяцев, то получит штраф 1500–3000 ₽.
Фискальный накопитель на 13 месяцев применяют:
- ОСН, кроме услуг;
- продавцы акцизных товаров;
- бизнесмены в отдаленной местности, которые используют кассовый аппарат в автономном режиме;
- платежные агенты;
- сезонный бизнес.
Так как это минимальный срок действия, эти бизнесмены могут купить фискальный накопитель на 36 месяцев вместо 13, но это не всегда выгодно. Например, если ресторан продает алкоголь, то ФН на 13 и 36 месяцев проработают одинаково — 410 дней.
Перед покупкой устройства на 15 или 36 месяцев посмотрите его паспорт. Модель на 36 месяцев может проработать у вас всего чуть больше года.
Таблица: срок действия фискальных накопителей
Когда невыгодно покупать фискальный накопитель на 36 месяцев
- Продаете подакциз: моторное масло, сигареты или алкоголь. Тогда ФН проработает около 13 месяцев.
- Живете в отдаленной местности и ККМ не отправляет чеки ОФД. Накопитель будет работать не больше полутора лет.
- Пробиваете больше 200 чеков в день. ФН на 36 месяцев создан для малого бизнеса. У него не хватит памяти на большое количество чеков. Целесообразнее приобрести модель на 13 или 15 месяцев.
Примеры использования разных накопителей
- Кафе на ЕНВД, предоставляет услуги общественного питания. ФН прослужит 36 месяцев. Бизнесмену выпишут штраф, если он установит накопитель с меньшим сроком работы.
- ИП работает сезонно, и по закону 54-ФЗ может использовать фискальный накопитель на 13 месяцев или 36. Оба устройства отработают указанный срок.
- Компания на УСН реализует подакциз. Можно выбрать любую модель, но все они отработают 410 дней.
- ИП попал в списки отдаленной от связи местности. Онлайн-касса работает автономно и не отправляет информацию ОФД. Можно использовать любой накопитель. Устройство на 36 месяцев будет работать 560 дней (18,5 месяцев). Если ИП продает акцизные товары, то ФН проработает 410 дней.
Как выбрать модель фискального накопителя
Модель накопителя — это цифры в названии: ФН-1 или ФН-1.1. Разные модели работают с разными форматами фискальных документов.
Версия накопителя указана в названии
Формат фискальных документов (ФФД) — вид чеков, с которыми работает касса и налоговая. Есть всего три формата: 1.0, 1.05 и 1.1. Чем больше цифра после точки, тем больше обязательных реквизитов должно быть в чеке. Например, в чеке формата 1.0 не нужно указывать «Признак прихода расчета», а в 1.1 — обязательно.
Модели ФН-1 работают только с ФФД 1.0 и 1.05, а фискальные накопители 1.1 поддерживают все возможные форматы. Изначально онлайн-ККТ работали с чеками формата 1.0, но налоговая постепенно от него отказывается. С 2019 года все предприниматели обязаны перейти на ФФД 1.05 или выше. Для этого придется купить новый накопитель, обновить прошивку кассы и товароучетную систему. Но возможно, что ФНС разрешит не приобретать новый ФН при переходе с формата 1.0 на 1.05.
Поэтому перед выбором накопителя свяжитесь со своим ЦТО или производителем кассового аппарата. Узнайте, нужно ли вам обновлять прошивку.
Разъяснения ФНС о фискальном накопителе на 36 месяцев
Советы по выбору фискального накопителя опубликовала налоговая в письме от 12 февраля 2018 г. N ЕД-4-20/2586.
МГМ-ФН-1 не подходит для бизнеса
МГМ-ФН-1 — многоразовый тестовый фискальный накопитель. Он не подписывает чеки и не передает информацию в налоговую. Эта модель не внесена в реестр и не подходит для бизнеса. МГМ-ФН-1 используют производители касс и разработчики ПО, чтобы тестировать оборудование и настраивать программы.
Актуальный список устройств в реестре ФНС
Чтобы посмотреть все модели разрешенных ФН, скачайте эксель-файл с сайта налоговой.
Список накопителей из реестра в марте 2018
Цена фискальных накопителей
Средняя стоимость фискального накопителя на 13 месяцев: 6000–7000 ₽, на 36 месяцев: 12 000–13 000 ₽.
По опыту 2017 года отметим, что чем ближе к крайнему сроку, тем выше цена. Летом 2017 накопитель нельзя было купить ни у производителя, ни у поставщиков. Предприниматели ждали устройства по 2 месяца, а цены выросли в 2–3 раза. В самый пик ФН стоил 20 000 ₽, хотя за несколько месяцев до этого его можно было купить за 7000 ₽.
Вероятно, что летом в 2018 тоже будет дефицит. Мы советуем купить фискальный накопитель в феврале—марте.
Штрафы за неправильную работу с ФН
Работаете на кассе без накопителя. Информация не отправляется ФНС и налоговая считает, что вы вообще не используете ККТ.
- Штраф для компаний — 75–100% неучтенной выручки, но не менее 30 000 ₽.
- Штраф для ИП — 25–50% неучтенной выручки, но не менее 10 000 ₽.
Срок действия фискального накопителя ниже, чем полагается. Налоговая оштрафует, если вы обязаны купить устройство на 36 месяцев, а купили на 13.
- Компании — 5000–10 000 ₽ или предупреждение.
- ИП — 1500–3000 ₽ или предупреждение.
Налоговая выписывает предупреждение только малому и среднему бизнесу, если нарушение первое. Крупный бизнес в любом случае получает штраф. Первое нарушение или нет, налоговая проверяет по своей базе.
В июне 2017 года из-за дефицита устройств предприниматели на упрощенке покупали фискальный накопитель на 13 месяцев, хотя по закону 54-ФЗ должны использовать на 36. Налоговая не выписывала штрафы, потому бизнесмены были не виноваты в нарушении. В 2018 году штрафы будут.
Подведем итоги
- Вместо ЭКЛЗ в онлайн-кассах стоит фискальный накопитель (ФН).
- Указанный на коробке срок действия фискального накопителя может отличаться от реального. Например, устройство на 36 месяцев прослужит только 410 дней, если бизнесмен продает подакциз.
- С 1.01.2019 нельзя формировать чеки в формате 1.0, только 1.05 или 1.1.
- ФН-1 поддерживает только ФФД 1.0 и 1.05. Фискальный накопитель 1.1 работает со всеми возможными форматами.
- Посмотреть характеристики всех моделей ФН можно в реестре на сайте налоговой.
- Лучше купить устройство в феврале—марте, потому что летом они дорожают из-за повышенного спроса.
- Если бизнесмен обязан купить фискальный накопитель на 36 месяцев, но купил на 13, — штраф до 3000 ₽ для ИП и до 10 000 ₽ для компаний.
Здравствуйте! Никак не могу найти точную информацию по следующему набору условий: ООО на ЕНВД, деятельность — общепит, в составе ассортимента есть пиво. На 36 мес. требуется фискальный накопитель, или все же на 13? На данный момент имеется ФН на 36 мес., эксплуатируется уже 2 года. Узнаю относительно бизнеса, в котором собираюсь участвовать; не нарушает ли закон текущий владелец?
Уважаемая Людмила, текущий владелец нарушает закон. В соответствии с п.6 ст.4.1 54-ФЗ — ФН на 36 месяцев имеют право использовать только те плательщики ЕНВД, которые не имеют в торговом ассортименте подакцизных товаров. В вашем случае они есть, а это значит, что юрлицо может применять накопитель только на 13 или 15 месяцев.
От фискального накопителя в принципе и зависит работа вашей кассы. Даже самое навороченное оборудование не будет работать как положено, если фискальный накопитель некачественный. Сейчас особенно легко попасть на такие, в пик продажи. Тем более что пока вы фискальнй не скроете, вы и не узнаете, нормальный ли он. А когда вскроете, то уже ничего не поделать, только брать новый. Вот такой замкнутый круг получается с этими фискальниками.
Ситуация такая, фискальник стоит по одному адресу, сейчас будем переезжать в соседний павильон. Я могу работать также с этим фискальником по этой кассе? Или всё же придётся менять? Просто касса же вместе с фискальником зарегистрирована на прежнем адресе получается.
При смене адреса ККТ нужно перерегистрировать, смена ФН не требуется.
Про штрафы за неприменение или неправильное использование касс мого пишут, а вот про штрафы за фискальники слышу впервые. Что тут может быть не так? Пошел, купил фискальный регистратор, установил и работай? Все не так сладко оказывается. У знакомого случай был, купил он себе фисальный на 36 месяцев, а оказалось, что ему такой не положен. Скажите, а где найти полный список, кому какой фискальник разрешен. И вообще с чем связаны такие ограничения в сроке фискального?
Вам нужно руководствоваться ст.4.1 Закона 54-ФЗ. Срок службы ФН ограничен системой налогообложения и видом деятельности предпринимателя, так, в соответствии с п.6 указанной статьи, вы обязаны использовать ФН на 36 месяцев, если вы работаете в сфере услуг и работаете на спецрежимах УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.