Предприниматели на ПСН получили отсрочку и ставят ККТ в 2018 и 2019 годах. Мы расскажем, нужна ли касса для ИП на патенте, когда переходить, какую модель выбрать и как получить налоговый вычет.
Когда ИП на патенте переходят на онлайн-кассы
В первой редакции закона 54-ФЗ говорилось, что патент переходит на онлайн-кассы в 2018 году. Но правительство утвердило закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ и многие предприниматели на патенте получили отсрочку до 2019 года, как и ЕНВД.
В 2018 году перейти на новые кассы должны только некоторые ИП на ПСН:
- розничная торговля с наемными сотрудниками (пп 45–46, п 2, ст 34626 Налогового кодекса);
- общепит с привлечением наемных сотрудников (пп 47–48, п 2, ст 34626 Налогового кодекса).
Если предприниматель владеет кафе или розничным магазином и работает сам, ККТ нужна с 1 июля 2019 года. Но если он наймет сотрудника, то должен перейти на онлайн-кассу в течение 30 дней после того, как подпишет трудовой договор.
Те, кто работает сам, переходят в 2019 году
Торговля пивом: когда ставить ККТ
Изначально ИП, которые продавали пиво, устанавливали ККТ с 31 марта 2017 года. Но потом правительство приняло закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ. Теперь чтобы определить сроки установки онлайн-кассы, предприниматели руководствуются 54-ФЗ. А значит патент переходит на ККТ так, как мы описали выше — в 2018 и 2019 годах.
Пока нет ККТ выдавайте документ об оплате
До того как купить онлайн-кассу, ИП на патенте выдает по требованию покупателей бланк строгой отчетности, товарный чек или квитанцию. Налоговая выпишет штраф 2000 ₽, если предприниматель не выдает документ об оплате по старому порядку.
Вопрос: Я зарегистрировал онлайн-кассу, а потом получил патент. Нужно ли снимать ККТ с учета?
Ответ: Нет. Измените параметры регистрации ККТ и укажите новый режим налогообложения. Эту информацию отправьте в налоговую.
Пример: парикмахерская
Предприниматель на патенте владеет парикмахерской и работает сам. До 1 июля 2019 года не применяет контрольно-кассовую технику и выдает БСО по старому закону.
Пример: розничная торговля
Предприниматель владеет магазином и заключил трудовой договор с продавцом. С 1 июля 2018 года ИП на ПСН покупает онлайн-кассу и передает чеки ОФД. Пока ККМ нет, продавец по просьбе покупателей выдает документ об оплате.
Когда ИП на патенте не нужна онлайн-касса
Предприниматели из п. 2 ст. 2, 54-ФЗ работают без кассы даже после 2019 года. В список входят ИП, которые ремонтируют обувь, сдают жилье в аренду, присматривают за детьми и инвалидами. Полный перечень с пояснениями читайте в статье «Кому не нужна онлайн-касса».
ККМ не ставят ИП на патенте, которые работают в труднодоступных населенных пунктах. А если предприниматель работает в местности без связи, то покупает онлайн-кассу, но не подписывает договор с ОФД и не передает данные в налоговую. Списки таких населенных пунктов составляют местные администрации.
Населенный пункт может считаться «отдаленной от сетей связи местностью», если в нем живет менее 10 000 человек.
Предприниматель может не использовать кассовый аппарат, если получает деньги от ИП и ООО по безналичному расчету.
Это перечень всех случаев, когда ИП на патенте можно работать без онлайн-кассы. Возможно, позже законодатели его расширят.
Пример: ремонт обуви
Предприниматель занимается ремонтом обуви. Он не использует кассовый аппарат даже после 1.07.2019, но выдает БСО по требованию клиента.
Отсрочка онлайн-касс для ИП на патенте
Когда ИП на патенте переходит на онлайн-кассу, то покупает фискальный накопитель со сроком работы 36 месяцев.
Как выдавать чеки и БСО
До перехода на онлайн-кассу
До того как предприниматель купит ККМ он выдает кассовые документы, напечатанные в типографии или на чекопечатающей машинке. Нельзя печатать чеки и БСО самостоятельно на принтере (письмо Минфина от 25 ноября 2010 г. № 03-01-15/8-250). Чтобы формировать чеки, можно купить онлайн-кассу, но не подключать к интернету.
В товарном чеке и квитанции указываются:
- наименование документа;
- порядковый номер;
- дата выдачи;
- Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
- наименование товара или услуги;
- количество товара или услуги;
- сумма оплаты;
- должность, фамилия и инициалы человека, который выдал документ и его подпись.
После покупки онлайн-кассы
Теперь БСО и чек содержат одинаковые реквизиты и печатаются только на онлайн-кассе. Полный перечень новых полей читайте в статье: «Чек онлайн-кассы».
До 1 февраля 2021 года ИП на патентной системе налогообложения не указывают в документах наименование и количество товара или услуги (п. 17 ст. 7, 290-ФЗ).
Сколько стоит онлайн-касса для ИП на патенте и будет ли налоговый вычет
- Онлайн-касса — 7000 ₽ (самые дешевые Элвес МФ и Меркурий 115Ф).
- ОФД — 3000 ₽.
- Мобильный интернет — от 1200 ₽/в год.
- Накопитель — 6000 ₽.
Переход на онлайн-кассу для ИП на патенте обойдется минимум в 18 000 ₽. Но в действительности эта цифра в 2 раза больше, так как нужны дополнительные затраты на электронную подпись и услуги ЦТО. А средняя цена онлайн-кассы 15 000–20 000 ₽ (Атол 11Ф, Эвотор).
ИП на ПСН получат налоговый вычет — до 18 000 ₽ на одну ККТ. В него можно включить расходы на кассовый аппарат, фискальный накопитель, услуги ОФД и ЦТО. Об этом говорится в законе от 27.11.2017 № 349-ФЗ.
Получить вычет можно на технику из реестра ФНС, которую вы купили после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года. Общепит и розница, у которых есть наемные работники, получат вычет на кассу, которую поставят на учет до 1 июля 2018 года.
Цитата о налоговом вычете из 349-ФЗ от 27.11.2017
Резюмируем
- ИП на патенте нужна онлайн-касса с 1.07.2019.
- Общепит и розничная торговля с наемными работниками переходят с 1.07.2018.
- Пока не купите онлайн-кассу выдавайте БСО, товарные чеки или квитанции.
- Налоговый вычет для ИП на ПСН — максимум 18 000 ₽.
- Указывать наименование и количество товара в чеке можно с 1 февраля 2021 года.
- Используйте накопитель со сроком работы 36 месяцев.
По совету знакомых приобрели себе кассу Эвотор 10, очень нам понравилась по дизайну, а так же имеет хороший функционал вместе с приложениями для нее.
БСО по требованию это как? А потом скажут, что нарушил, потому что не выдал)
В общем случае ответ на вопрос, нужна ли онлайн касса при патенте, будет положительным. Предприниматели будут обязаны приобрести ККТ, соответствующую законодательным требованиям, и передавать данные о совершаемых операциях в контролирующие органы.
Астрид, да сейчас вообще ответ на вопрос «нужна ли касса» будет положительным. Проще установить ККТ сейчас и забыть обо всем этом. А то плаваешь во всех этих отсрочках, нюансах и исключениях, ничего не понимаешь. Так гораздо быстрее штрафов нахватаешь.
Если парикмахерская на патенте с наёмными сотрудниками, можно работать с БСО до 2019 года ?