Лимит остатка кассы на 2018 год: кому он необходим и варианты его расчета

Для оплаты необходимой продукции, оказания услуг или расчетов со своими сотрудниками практически любая организация использует наличные средства. После проведения всех контрольно-кассовых операций и снятия отчетов в конце смены в каждом конкретном случае остается определенное количество денежных средств.

Наибольший допустимый размер такого остатка является кассовым лимитом, то есть сумму больше этой хранить нельзя.

Всю наличность, превышающую утвержденный предел, следует незамедлительно передаваться в банк. Ниже подробно рассмотрим, как коммерческим организациям и частным предприятиям рассчитать лимит кассы на 2018 год, как правильно составить приказ и при необходимости оформить к нему приложение, кому необходимо ограничивать остаток средств, а кто может работать без этого.

Кому необходим расчет лимита кассы на 2018 год

После подписания Указания Центробанка РФ № 3210-У с 11 марта 2014 года расчет лимита кассы перестал быть обязательным для всех представителей бизнеса. В настоящее время компании и «частники», которые относятся к сегменту малой предпринимательской деятельности, на законных основаниях могут не определять размер максимального остатка.

Если у предприятия уже были установлены ограничения, чтобы их убрать, необходимо оформить соответствующий приказ.

Воспользоваться имеющимися привилегиями могут компании и частные предприниматели, которые соответствуют приведенным ниже требованиям (закон № 209-ФЗ):

• доход за прошедший год должен быть ниже 800 млн руб.;
• штат не должен превышать сто сотрудников;
• процент средств РФ, субъектов, организаций и различных фондов в имуществе предприятия должен составлять не более 25%;
• доля участия иностранных и российских предприятий, которые не относятся к малому бизнесу, должна быть не более 49%.

Все организации, не подходящие под установленные правила, должны рассчитывать и утверждать верхний порог денежных средств, которые разрешено хранить в кассовом помещении после оформления отчета о закрытии смены. Согласно акту Центробанка № 3210-У предприятия вправе самостоятельно рассчитывать и утверждать максимальный остаток, не согласовывая его ни с какими государственными органами.

Лимит кассы: основные правила

Если не установить документально необходимый размер остатка, то по умолчанию он будет являться нулевым, то есть любая наличность уже будут превышать норму. Если средства хранятся для оплаты труда, премий, командировочных или стипендий, то нарушением это не считается.

Также превышение утвержденного остатка допускается в предусмотренные законом выходные дни и государственные праздники, если учреждение в этот период продолжает осуществлять свою деятельность.

Завышение или занижение суммы при расчете лимита кассы

В редких случаях компании для достижения собственных целей указывают заниженные или завышенные допустимые суммы для хранения. Оба варианта негативно отражаются на бизнес-процессах предприятия.

Занижение кассового остатка приведет к тому, что доверенным лицам придется чаще относить излишки денежных средств в банк, а это лишние затраты рабочего времени на проведение операций и денег на оплату банковской комиссии.

Завышение установленного предела влечет за собой штрафные санкции: для руководителя предприятия штрафы достигают 5 тыс. руб., для организации — 50 тыс. руб.

Превышение кассового лимита

Если ранее утвержденный размер остатка был превышен, лишние деньги рекомендуется выдать под отчет. Причем размер данной суммы законом не ограничивается. Единственное условие — оформленное заявление или распорядительный документ о выдаче наличности (п. 6.3 Указания Центробанка № 3210-У).

Подотчетное лицо вправе взять деньги, превышающие установленный предел наличных расчетов в 100 тыс. руб., но внести их в кассу стороннего учреждения, действуя от имени юридического лица, сотрудник не имеет права.

Как рассчитать лимит кассы на 2018 год

Определить верхний предел объема, доступный для хранения в организации, можно по одной из формул, установленных Центробанком и приведенных в приложении к Указанию № 3210-У. При расчете следует руководствоваться не только представленным документом, но и оценивать характер предпринимательской деятельности, а также размер поступающей и выплачивающейся наличности.

Как предпринимателям, так и крупным компаниям ЦБ РФ предлагает два способа, по которым высчитывается допустимый остаток. Но при налоговой проверке вам, вероятнее всего, предстоит обосновать инспектору свой выбор.

Вариант № 1: по сумме расхода

Если большие суммы наличных необходимы в большинстве случаев для оплаты услуг сторонних предприятий, приобретения оптовой или розничной продукции, внесения предоплаты, то для расчета рекомендуется использовать первый вариант. Лимит кассы в этом случае считается по следующей формуле:
Л = Р/П * И, где:

• Л — искомый параметр, то есть необходимый лимит остатка кассы на 2018 год;
• Р — количество наличности, которое израсходовало предприятие, при этом материальная помощь, премии, заработная плата работников, командировочные и иные периодические или единоразовые выплаты не плюсуются к полученному значению;
• П — период расчета, составляющий от одного до 92 рабочих дней (используйте любой интервал, который позволит учесть наибольшее количество полученных в банке денег), обычно берется аналогичный промежуток времени в прошедший год;
• И — промежуток между датами снятия средств в банковском отделении, не считая, полученных на выплату командировочных, оплаты труда сотрудников, премий и пр. (для территорий, на которых нет банковских отделений, этот промежуток должен быть не более четырнадцати рабочих дней, для остальных представителей бизнеса — семь рабочих дней).

Предположим, что в январе 2017 года ООО «ХХХ» потратила на приобретение оптовой или розничной продукции, оплату услуг 142,5 тыс. руб., в феврале — 71,2 тыс. руб., в марте — 208 тыс. руб. Наличность снимали с расчетного счета ООО один раз в семь рабочих дней. Лимит кассы на 2018 год составит:
(142,5 тыс. + 71,2 тыс. + 208 тыс.) / (22 р. д. + 21 р. д. + 21 р. д.) * 7 = 46, 123 тыс. руб.

Полученное значение, согласно письму ФНС № ЕД-4-2/4116 от 06 марта 2014 года и в соответствии с математическими правилами округления, следует приводить до целых чисел.

Для бюджетных учреждений утверждение максимального объема наличности осуществляется в соответствии с Указанием Центробанка, но при этом нормативно-правовые документы, применяемые для организации работы данного бюджетного предприятия, приоритетнее.

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 24 600 ₽

Быстрый просмотр

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Вариант № 2: по объему выручки

Такой способ станет лучшим вариантом, если компания получает наличность за свою продукцию или оказанные услуги. Он основывается на планируемой (для новых компаний) или фактической (для существующих) выручке. Для подсчета используется следующая формула:
Л = В/П * И, где:

• В — размер полученной наличности или планируемой выручки за определенный период;
• П — расчетный период (требования к нему предъявляются такие же, как и в предыдущем методе);
• И — временной интервал между передачей наличности в банковскую организацию (предъявляемые требования такие же, как и в предыдущем способе).

К примеру, предполагаемое ООО «УУУ» в январе 2017 года получила 380,422 тыс. руб., в феврале — 320,802 тыс. руб., в марте — 540,209 тыс. руб. Определенный остаток передается в банк или отдается инкасаторам в конце каждой рабочей недели, то есть раз в пять дней. При таких условиях кассовый лимит составит: (380,422 тыс. + 320,802 тыс. + 540,209 тыс.) / (22 р. д.+ 21 р. д.+ 21 р. д.) * 5 = 96,987 тыс. руб.

Если вы сдаете наличные деньги в отделение банка, к примеру, во вторник и в пятницу, то есть промежуток составляет три и два дня, при вычислениях используйте максимальное значение (в данном случае — три рабочих дня).

Лимит кассы на 2018 год: оформление приказа с приложением

Если компания имеет законное право не утверждать максимальный размер кассового остатка, то руководитель по своему усмотрению может оформить соответствующее распоряжение. В нем следует указать, что предприятие имеет право хранить наличные деньги в неограниченном объеме. Ответственным за исполнение приказа обычно назначается главный или ведущий бухгалтер.

Представители бизнеса, которые утверждают лимит, указывают в приказе его сумму, время начала применения и по желанию руководителя период действия.

Используемую формулу с вашими данными разрешается вписывать как в самом приказе, так и приложить к нему отдельным документом.

Стандартного варианта оформления расчета лимита кассы на 2018 год не существует. Документация составляется в произвольной форме. Но определенные сведения в ней обязаны присутствовать.
Построчно укажите используемые для вычислений данные, приведите «голую» формулу, а потом с подставленными значениями или сразу пропишите нужные цифры.

Также в документе должна быть подпись лица, осуществляющего расчет (ведущий бухгалтер, главбух), и руководителя. В шапке приложения должны указываться реквизиты: дата составления и номер.

Изменить утвержденный объем остатка можно в любое время. Для этого необходимо оформить приказ на отмену ранее установленного ограничения и утвердить новый предел. Это делается только по желанию руководителя, обязательных условий для изменения лимитированного остатка не существует.