«Инновационные» обязательные реквизиты кассового чека — в чем специфика их применения?

Новый тип ККТ — онлайн-касса, предполагает выдачу магазином покупателю кассового чека также нового образца. Он должен содержать большое количество реквизитов, и применение многих из них имеет нюансы, на которые стоит обратить внимание. Изучим специфику применения соответствующих «инновационных» реквизитов чека онлайн-кассы подробнее.

Новые обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы: на что обратить внимание?

Нормативно-правовые акты, в соответствии с которыми российские предприниматели стали обязаны использовать онлайн-кассы, устанавливают весьма внушительный спектр требований и к кассовым чекам. Например, об этом говорится в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ и Приказе  ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, который утвердил дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов

Формируемые на онлайн-кассах чеки нового образца имеют сразу несколько категорий реквизитов, не применявшихся на чеках, которые распечатывались на кассовых аппаратах с ЭКЛЗ.

Кроме того, во взаимодействии продавца, покупателя и ФНС — как контролирующего органа, появился еще один игрок — Оператор фискальных данных. Его задача заключается:

• в приеме и обработке платежных данных от торговых точек;
• в передаче обработанных данных в ФНС;
• в формировании электронных кассовых чеков и их отправке покупателям.

Сведения о формируемых на онлайн-кассе чеках, таким образом, подлежат передаче в ОФД. В этих целях Оператору отдельно направляется особый кассовый чек в установленном формате. Такой чек также должен соответствовать определенным требованиям в части реквизитов. При этом, среди них — большое количество тех, что не связаны с реквизитами, отображаемыми непосредственно на кассовом чеке. В числе таковых, к примеру - ИНН торгового предприятия.

Примеры включения реквизитов в кассовые чеки в различных ситуациях можете посмотреть ЗДЕСЬ (файл PDF).

В данном материале рассмотрены примеры при:

• реализации товаров, работ, услуг;
• внесении предоплаты и аванса, продажи подарочного сертификата;
• наличии предоплаты или аванса;
• возврате денежных средств;
• закрытии авансов реализацией и частичной оплате по безналу.

Одни и те же реквизиты чека могут идентифицироваться по-разному. Например, если на «покупательском» чеке выводится название документа, то в адрес ОФД будет передан реквизит 3, обозначающий, что онлайн-касса сформировала именно кассовый чек.

Программный алгоритм формирования кассового чека устанавливается исходя из применяемого на кассовом аппарате формата фискальных данных. Сейчас такие форматы представлены в версиях 1.0, 1.05, 1.1. Используемый кассовый аппарат должен поддерживать хотя бы одну из указанных версий.

Перечни реквизитов чека ККТ на онлайн-кассе сами по себе «инновационны» и потому  особенно интересны в части установления степени их полезности. Однако, для рядового пользователя онлайн-кассы (как и для покупателя) больший интерес могут представлять требования по содержанию таких реквизитов. То есть — когда имеет значение не то, есть ли тот или иной реквизит в чеке (и для чего он нужен), а то, каким образом он применен.

Если рассматривать самые неоднозначные, и часто вызывающие вопросы моменты пользования онлайн-кассой - в части выполнения магазином требований по формированию чеков, то к таким вопросам правомерно отнести:

• отражение реквизита «фискальный признак» в 2 разновидностях — как признак документа и сообщения;
• указание в чеке координат точки продаж;
• отражение режима налогообложения в чеке;
• указание в чеке признака и предмета расчета, способа оплаты товара и расчета;
• отражение должности и персональных данных кассира в чеке;
• применение «коммуникационных» реквизитов.

Изучим специфику указанных реквизитов подробнее.

Специфика некоторых реквизитов чека

Фискальный признак

Данный признак, как мы отметили выше, представлен в 2 разновидностях:

1. Как признак документа.

Он применяется как идентификатор чека и позволяет установить тот факт, что он распечатан на онлайн-кассе. Использовать данный идентификатор можно для проверки чека через приложение от ФНС или на сайте Оператора фискальных данных.

Данный реквизит — как подвид реквизита «фискальный признак», обязательно печатается на кассовом чеке. Это логично: у покупателя должна быть возможность оперативно удостовериться в том, что выданный магазином чек корректен.

2. Как признак сообщения.

Данный признак, в принципе, решает аналогичную задачу, что и предыдущий — однако, позволяет установить факт распечатки чека на полностью легальной онлайн-кассе — той, что прошла регистрацию в ФНС и отправляет чеки в ОФД в соответствии с законодательством.

Данный реквизит, в свою очередь, указывать на чеке необязательно (однако он должен быть передан вместе с другими идентификаторами чека в ОФД с использованием соответствующих форматов).

Координаты точки продаж

На кассовом чеке нового образца обязательно указываются координаты точки продаж. Это может быть:

1. Адрес магазина — если торговля ведется в стационарном формате.

2. Государственный номер транспортного средства — если торговля ведется в передвижном формате.

3. Адрес сайта — если продажа ведется интернет-магазином.

При этом, с помощью одной и той же онлайн-кассы магазин может вести расчеты, продавая товары на разных сайтах. Нет необходимости регистрировать отдельные онлайн-кассы на каждый сайт, даже если все сайты расположены на разных доменах.

Режим налогообложения

Указание режима налогообложения на чеке ККТ — одно из новшеств в части законодательного регулирования применения контрольно-кассовой техники. Применяется рассматриваемый реквизит только при формировании кассового чека в версии для ОФД. На чеке для покупателя отражение таких сведений необязательно (хотя и часто осуществляется на практике).

Примечательно, что одна и та же онлайн-касса может применяться при расчетах с использованием нескольких систем налогообложения. Например — если магазин продает товары по ЕНВД, а оказывает услуги — по УСН. В этом случае важна корректная настройка ПО, отвечающего за работу кассового аппарата. Но если места расчетов — разные (и это подтверждается указанием разных адресов на чеках), то для каждой точки нужно будет зарегистрировать отдельную онлайн-кассу.

Признак расчета

Один из типичных «инновационных» реквизитов чека ККТ — признак расчета. Законодательством об онлайн-кассах предусмотрены следующие признаки расчетов:

• «Приход»;
• «Расход»;
• «Возврат прихода»;
• «Возврат расхода».

Особых сложностей в применении таких реквизитов у магазина возникать не должно. Реквизит «Приход» отражает факт приема денежных средств у покупателя, «Расход» — выдачу (например, при покупке овощей у дачников). Реквизит «Возврат прихода» оформляется, если человек возвращает товар магазину (например, если товар некачественный), а «Возврат расхода» - если человек передумал продавать магазину свое имущество.

При этом, если оформляется чек «Возврат прихода», то его рекомендуется дополнять различными оправдательными документами. Например — заявлением от покупателя. Дело в том, что данная операция аннулирует полученную продавцом выручку и, соответственно, налоговую базу. Если ФНС не сможет удостовериться в обоснованности такой операции, то у ведомства появится повод доначислить налог.

Предмет расчета

Реквизит «Предмет расчета» - один из самых емких. Дело в том, что он, фактически, представлен последовательностью отдельных реквизитов со сведениями:

• о наименовании каждого купленного товара;
• о количестве товаров;
• о стоимости товаров с учетом возможных скидок или наценок;
• об НДС.

Если магазин работает на ЕНВД или УСН, то он вправе не указывать на чеке наименования и количество товаров — но только до 1 февраля 2021 года.

В экспертном сообществе ходят слухи о том, что с появлением новых форматов кассовых чеков указанный перечень характеристик предмета расчета, возможно, будет дополнен новыми позициями. Поэтому, владельцам торговых бизнесов стоит внимательно знакомиться с любыми новостями законодателя, касающимися стандартизации кассовых чеков.

Что касается указания в чеке онлайн-кассы сведений о скидке, то здесь нужно обратить внимание на следующий нюанс: скидка должна отражаться по каждой товарной позиции. При этом, даже если условие получения преференции — покупка товара на определенную общую сумму, данное требование, тем не менее, должно выполняться. Сначала устанавливается, таким образом, достаточна ли сумма для применения скидки, затем — рассчитывается скидка по каждой позиции (за исключением тех, по которыми скидка не распространяется).

Фото: pro126.ru

Сведения об НДС отражаются, если торговая точка платит данный налог. То есть — скорее всего, работает по общей системе налогообложения. В чеке обязательно указывается величина ставки по НДС по каждому товару. По желанию магазина — размер НДС в абсолютной величине. Кроме того, в чеке прописывается общая сумма НДС в соотнесении с конкретной ставкой. Самые распространенные ставки, которые применяются в розничной торговле в России — 10% и 18%.

Способ оплаты и расчета

Что касается отражения в чеке способа оплаты, то здесь, как правило, не возникает каких-либо сложностей: указывается, что покупатель рассчитался за товары наличными либо электронно (в общем случае — банковской картой). Возможно принятие оплаты частично по карте, частично — наличными, и в этом случае суммы, принятые разными способами, отражаются в отдельных строках.

Более сложный вопрос — выбор метода расчета.

Здесь возможно применение следующих реквизитов:

1. «Полная оплата».

Данный реквизит проставляется, если посетитель магазина расплатился обычным способом — предъявив товары на кассе, оплатив их и получив после этого.

2. «Частичная оплата».

Здесь также все понятно: оплата может быть частичной, если она представляет собой задаток за товар (например, в целях его резервирования на складе). Оставшаяся сумма платежа может быть внесена в кассу позже, и сразу после ее внесения товар можно будет забрать.

3. «Аванс».
   
   

   

   

   Эвотор 7.2

   25 877 ₽ 24 600 ₽

   Быстрый просмотр

   

   

   

   Меркурий 115Ф

   8 663 ₽ 7 875 ₽

   Быстрый просмотр

Данный реквизит проставляется на чеке, если денежные средства вносятся покупателем в кассу магазина в счет предстоящих покупок (предполагается, что их перечень заранее не известен).

Классический пример такой транзакции — оплата подарочной карты или сертификата, который впоследствии может быть использован для оплаты товаров в магазине.

4. «Полная оплата с зачетом аванса либо предоплаты».

Такой реквизит проставляется в чеке, который:

• выдан покупателю, сначала оплатившему товар частично, а затем — доплатившему и получившему право забрать товар;
• выдан покупателю, частично оплатившему товар за счет подарочной карты, сертификата либо иных авансовых инструментов.

5. «Передача покупки в кредит».

Данная опция выбирается, если товар оформлен в кредит без первоначального взноса.

6. «Частичная оплата при передаче покупки в кредит».

В свою очередь, данный реквизит применяется, если по товару, оформленному в кредит, внесен первоначальный взнос.

7. «Погашение кредита».

Такой реквизит вносится в структуру кассового чека при внесении в кассу магазина сумм в счет погашения кредита.

Должность и персональные данные кассира

В кассовом чеке нового образца указывается должность сотрудника магазина, который выдал товар на кассе, а также его ФИО. Отметим, что в чеках, передаваемых в установленном порядке в ОФД (если используется формат передачи данных в версии 1.05 и выше), также указываются ИНН кассиров.

«Коммуникационные» реквизиты

Следующая важная категория реквизитов — та, в которую входят реквизиты, которые можно условно назвать «коммуникационными». Дело в том, что они предназначены для обеспечения дистанционного доступа к чеку со стороны тех или иных заинтересованных лиц.

Прежде всего — со стороны самого покупателя. Человек, купивший товар, который был пробит на онлайн-кассе, вправе попросить кассира направить электронную копию чека ККТ на e-mail или сотовый телефон в виде SMS. При получении такого запроса кассир обеспечивает формирование кассового чека, в котором указываются соответствующие контакты покупателя.

В любом случае магазину нужно указать на кассовом чеке адрес сайта ФНС, на котором покупатель при необходимости может проверить чек ККТ. Кроме того, магазин вправе обеспечивать распечатку на чеках QR-кодов, в которых зашифрованы ключевые реквизиты чека. Просканировав QR-код с помощью специального приложения от ФНС, покупатель также без труда сможет проверить кассовый чек.

Такова специфика применения реквизитов чека ККТ нового образца. Безусловно, отдельные особенности характеризуют применение кассовых чеков коррекции, различных фискальных документов, которые формируются в соответствии с Законом № 54-ФЗ. Но, так или иначе, владельцу бизнеса следует уделять самое приоритетное внимание структуре кассового чека, адресуемого покупателю (и направляемому в установленном формате в ОФД). Данный фискальный документ — самый часто используемый. Ошибки в его структуре могут привести к неприятным штрафным санкциям от ФНС.