Некоторые продавцы боятся, что на маркетплейсе придется вести какой-то специальный учет, изучать новые сложные программы и все тонкости бухгалтерии. На самом деле никаких особых навыков не требуется. И далеко не каждому продавцу нужно вести полноценный бухгалтерский учет. Но свои сложности и нюансы в торговле на маркетплейсах все-таки есть. Рекомендуем разобраться в них до регистрации на торговой площадке.
В статье расскажем, как вести учет продаж на маркетплейсах, и рассмотрим, какие ошибки при этом часто допускают селлеры.
Особенности учета для маркетплейсов
При выходе на Wildberries, Ozon или другую площадку селлер должен заключить с маркетплейсом агентский договор. Первая ошибка начинающих продавцов — они невнимательно читают документ перед подписанием. В договоре оферты прописаны все важные нюансы, на которые нужно будет опираться при ведении бухгалтерского учета на маркетплейсе. На что нужно обратить внимание при заключении оферты:
- размер и порядок выплаты агентского вознаграждения;
- условия доставки на склады торговой площадки и конечным покупателям;
- особенности ценообразования;
- штрафы за нарушение условий договора;
- размеры комиссий за услуги маркетплейса;
- порядок расчетов торговой площадки с продавцами.
В договоре прописаны условия сотрудничества для каждой схемы продаж:
- FBO — продавец привозит товары на склад маркетплейса. Там их хранят, собирают заказы, упаковывают и отправляют покупателям.
- FBS — селлер хранит товары у себя, сам занимается упаковкой и маркировкой. Готовые посылки он передает в сортировочный центр или пункт приема маркетплейса. Оттуда они отправляются покупателям.
- DBS — все как на FBS, но продавец сам занимается доставкой заказов покупателю.
При любой из этих схем маркетплейс выполняет роль агента (посредника) — показывает товары продавца на своей онлайн-платформе, организует их продажу, получает деньги от покупателей. За это он получает вознаграждение от селлера. Кроме этого, продавец оплачивает дополнительные услуги: за хранение (на FBO), обработку заказов, доставку, утилизацию и другие. Если продавец ведет бухгалтерский учет, эти расходы должны быть в нем отражены.
Чтобы иметь четкое представление обо всех затратах, прочитайте оферту до конца, несмотря на то, что она довольно объемная!
Кто должен вести бухгалтерский учет при продажах через маркетплейсы
На маркетплейсах могут торговать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Wildberries, Ozon и «Яндекс.Маркет» допускают к работе и самозанятых.
ИП не должны вести бухучет. То есть им не нужно делать проводки по каждой финансовой операции и составлять бухгалтерскую отчетность. Но для индивидуальных предпринимателей обязателен налоговый учет. Они должны собирать и обрабатывать информацию из первичных документов, чтобы правильно рассчитать налоги. Порядок ведения учета для ИП зависит от системы налогообложения:
- УСН «Доходы». На этом режиме предприниматели платят налог 6 % от суммы выручки. На практике такие ИП редко нанимают бухгалтера. Обычно они сами ведут учет товаров для маркетплейсов и таблицы для управленческой аналитики. Многие пользуются инструментами торговой площадки. В личных кабинетах на маркетплейсах можно посмотреть различные отчеты по продажам.
- УСН «Доходы – Расходы». ИП платит налог в размере 15 % от полученной разницы между доходами и затратами. В этом случае нужно правильно отражать расходы для расчета налога, поэтому сложно обойтись без бухгалтерского учета.
Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) тоже освобождены от бухучета. Но для ИП это самый невыгодный вариант, так как несет наиболее высокую налоговую нагрузку. Поэтому лучше подогнать свою деятельность под «упрощенку».
Предприниматели, работающие на патенте, не могут продавать товары через маркетплейсы.
Организации обязаны вести бухгалтерский учет независимо от того, какой налоговый режим они используют. Некоторые ООО работают на УСН, но большинство выбирает ОСНО с НДС. В любом случае придется вести налоговый и бухучет.
ООО следует открывать только в том случае, если планируются большие объемы продаж. Иногда мелкие продавцы выбирают эту форму собственности, чтобы выглядеть солиднее на фоне конкурентов, тем самым обрекая себя на лишние проблемы. Предпринимателю на УСН проще вести учет на маркетплейсе — можно обойтись собственными силами. Организациям на ОСНО приходится пользоваться программами для учета и услугами бухгалтера.
Мы рекомендуем вести товарный учет даже мелким продавцам, работающим на «упрощенке». Он отражает все операции по движению продукции: закупку, хранение, перемещение, возвраты, продажи и т. д. При правильном ведении учета вы всегда будете знать, сколько товаров на складе, что и в каком количестве нужно закупить, сколько единиц продано и т. д.
Налоговый учет на маркетплейсах
Юрлица на ОСНО должны платить налог на прибыль (20 % от стоимости), а ИП на ОСНО — НДФЛ. Кроме того, все они обязаны начислять НДС.
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления или снятия денег со счета продавца. При использовании УСН продавец может выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Предприниматели-новички часто допускают ошибку. Они считают налог из той суммы, которую маркетплейс зачислил на счет (уже за вычетом вознаграждения). Это нарушение Налогового кодекса РФ, которое влечет за собой штрафы. Доход по УСН — это вся стоимость товара, оплаченная покупателем (до вычета комиссии агента). Предприниматели на УСН 6 % могут уменьшить налог только на сумму уплаченных страховых взносов.
ИП на УСН 15 % считают налог с разницы между доходами и расходами. В затратах они учитывают стоимость товаров, приобретенных у поставщика и уже проданных покупателям. Суммы закупок должны быть подтверждены накладными или другими документами.
Например, если вы занимаетесь перепродажей товаров из Китая и не имеете на них никаких документов, то применять режим «Доходы – Расходы» вам нельзя.
Ошибки в расчетах могут повлечь за собой штрафы по ст. 120 НК РФ — 10 000 р. за 1 налоговый период, 30 000 — за 2 и более. Если нарушение привело к занижению налога — 20 % от неуплаченной суммы (но не менее 40 000 р.).
Кроме штрафов, ИП может столкнуться с проблемами со стороны банка, где открыт счет. Например, «Тинькофф» может запросить у продавца документы о покупке товаров, если отследит зачисление средств от маркетплейсов. При отсутствии таких бумаг он может закрыть счет.
Как вести учет продаж через маркетплейс в 1С 8.3
Обязанность по ведению бухучета распространяется только на организации. «Упрощенцам» достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов и один раз в год сдавать налоговую декларацию. На УСН 15 % могут возникать сложности и ошибки при расчете затрат, что чревато штрафами, поэтому многие ИП на этом режиме тоже ведут бухгалтерский учет.
Для его автоматизации применяются специализированные онлайн-сервисы и программы. Самое популярное решение — «1С:Бухгалтерия 8.3». В ней можно считать зарплату, фиксировать поступление товаров, формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, контролировать складские остатки и многое другое. 1С 8.3 позволяет полностью автоматизировать учет продаж через маркетплейс. В одном разделе собраны все документы для отражения операций, связанных с торговлей через посредников:
В 1С есть отчет комиссионера о розничных продажах, который отражает реализацию и возврат товаров. В этот документ можно загружать отчеты о продажах из личных кабинетов на Wildberries и Ozon. Это можно сделать вручную из файлов Excel.
При работе с конфигурациями 1С УТ, УНФ, ERP и «Комплексная автоматизация» удобнее воспользоваться модулем «Управление маркетплейсами», который обеспечивает автоматический обмен данными между ЛК и 1С по API.
Для формирования отчета комиссионера достаточно выбрать в учетной программе нужный период и нажать кнопку «Загрузить». В едином интерфейсе 1С можно вести учет продаж на всех маркетплейсах, в том числе обновлять статусы заказов, актуализировать складские остатки. Это гораздо быстрее и проще, чем заходить в каждый ЛК и выполнять все операции вручную.
Когда клиент покупает товар на WB или Ozon, в 1С сразу появляется документ «Заказ» и генерируется этикетка со штрихкодом для маркировки посылки. Остатки автоматически обновляются на всех площадках, с которыми вы работаете. Это исключает вероятность ситуации, что кто-то закажет товар, отсутствующий на складе.
Какие проводки использовать в бухгалтерском учете для продаж на маркетплейсах
При реализации товара через посредника необходимо использовать счет для отражения перемещения товара. Проводка по передаче продукции агенту: Дт 45.01 Кт 41.01. Это значит, что мы перемещаем товар с 41-го на 45-й счет, с которого начинается движение товара. Далее используются стандартные проводки:
- Дт 90.02.1 Кт 45 — списание себестоимости проданного товара;
- Дт 76.09 Кт 90.01.1 — отражение выручки от продажа товара;
- Дт 44 Кт 60.01 — начисление вознаграждения агенту;
- Дт 51 Кт 76.09 — получение денег от маркетплейса за проданный товар с учетом комиссии.
Агент может оказывать дополнительные услуги (например, доставка товара, реклама, размещение отзывов о товаре и др.) и формировать на них отдельные договоры. В этом случае в учете нужно сделать такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 44 Кт 76.2), но на основании не отчета комиссионера, а другого документа. Окончательный взаиморасчет осуществляется с учетом этих сумм.
Как учитывать возвраты
Возвраты от покупателей отражаются в учете следующей проводкой: Дт 90.02.1 Кт 45.01. Также они автоматически попадают в отчет о продажах комиссионера. Ozon формирует его раз в месяц (называется «Отчет о реализации товаров»), а Wildberries — каждую неделю.
Во втором случае учет возвратов вести сложнее. Селлер проводит отчет о продажах за эту неделю, а на следующей — товар может вернуться. Приходится искать данные о возврате в следующем отчете, чтобы отразить его в своем бухучете. На Ozon этот процесс проще. Все продажи и возвраты можно сразу отразить в одном ежемесячном отчете.
Нужен ли ЭДО для ведения учета на маркетплейсах
Продавец может отправлять маркетплейсу первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты об оказании услуг, универсальные передаточные документы (УПД), договоры и т. д. Чтобы избежать ошибок в учете, проще передавать эти «бумаги» в электронном виде. Это можно делать с помощью встроенных инструментов ЛК или через сторонние системы электронного документооборота.
Если селлер работает с НДС, он обязательно должен подключиться к ЭДО. Все документы заверяются цифровой подписью и отправляются на маркетплейс через ЭДО. Для Wildberries это особенно важный момент. В отличие от Ozon, он выкупает товары, которые отправляются на экспорт, например, в Казахстан. Продавцу приходит уведомление о выкупе. В ответ он должен отправить УПД через ЭДО.
Также электронный документооборот должны подключать селлеры, продающие маркированные товары (прослеживаемые через «Честный ЗНАК») и ювелирные изделия.
На Ozon все перечисленные требования распространяются только на продажи по схеме FBO. Кроме того, ЭДО нужен для товаров, отгружаемых на склады, в распределительные центры и дарксторы в Твери, а также на склад в «Хоругвино (негабарит)».
Одни из самых популярных операторов ЭДО для маркетплейсов — «Контур.Диадок» и «СФЕРА Курьер».
Статистика и аналитика продаж на маркетплейсах
На маркетплейсах есть бесплатные инструменты, которые позволяют собирать основную статистику и аналитику по продажам для управленческого учета. На Wildberries они доступны в соответствующем разделе в личном кабинете на WB Partners.
Всего в разделе 13 отчетов. Самые популярные:
- продажи;
- по остаткам на складе;
- динамика оборачиваемости;
- с перечнем номенклатур;
- сводный по поставщику.
Отчет «Продажи» показывает, сколько денег вы получите от маркетплейса, какую продукцию чаще всего покупают, какие товары не пользуются спросом и т. д.
В ЛК Ozon доступна аналитика по товарам, заказам, возвратам и начислениям. Можно построить отчеты и графики по следующим метрикам:
- показы;
- добавления товаров в корзину;
- конверсия в корзину (соотношение добавлений к общему числу показов карточки);
- продажи: количество заказов и покупок, а также общая стоимость проданных товаров;
- позиция товара в поиске и категории.
Встроенные инструменты аналитики маркетплейсов дают базовую информацию по продажам, помогают контролировать и вовремя пополнять складские запасы, планировать сроки закупок, корректировать ассортимент и выбирать инструменты продвижения. Если отчетов в ЛК недостаточно, можно использовать специальные сервисы для аналитики на маркетплейсах, например, «Анабар».
Если вы хотите торговать на маркетплейсе, но не понимаете, как вести учет и считать налоги, напишите нам или закажите звонок. Мы поможем запустить продажи в интернете с нуля. Подберем программу учета для маркетплейса и интегрируем ее с личным кабинетом на торговой площадке.
Если я хочу работать в качестве самозанятой, нужно ли вести какой-то бухучет?
Добрый день! Нет, самозанятым вести бухучет не нужно, он обязателен только для организаций. ИП должны вести только налоговый учет доходов и расходов.
А в «1С:Розница» можно вести товарный учет на маркетплейсах? иЛи нужна другая программа? Работаем на упрощенке (доходы минус расходы).
Добрый день! В «1С:Розница» вести товарный учет на маркетплейсах не получится, модуль работает только с конфигурациями «1С:Управление нашей фирмой» и «1С:Управление торговлей».