Индивидуальные предприниматели, как и другие участники малого и среднего бизнеса, подпадают под действие Федерального закона 54-ФЗ. Этот правовой акт регламентирует использование современной кассовой аппаратуры.
Согласно ему, не все коммерческие предприятия должны были до июля 2018 года установить новое оборудование или модернизировать устаревшие приборы. Для некоторых ИП на ЕНВД по онлайн-кассам предусмотрены льготы.
Ниже рассмотрим имеющиеся исключения и особенности использования оборудования для «частников», применяющих вмененный режим налогообложения.
Отсрочка до июля 2019 года: льгота по онлайн-кассам для ИП на ЕНВД
По сравнению с предпринимателями, использующими особые режимы налогообложения, для бизнесменов, выбравших общую налоговую систему, государство предусмотрело значительно меньше преференций. К примеру, для плательщиков УСН отсрочена дата, с наступлением которой им в обязательном порядке предстоит указывать на чеках название и количество приобретенной продукции или оказанных услуг. Это не относится к компаниям, реализующим подакцизные товары, в том числе и пиво.
Для бизнесменов на ЕНВД по современным кассам предусмотрены более обширные льготы. Они касаются не только оформления фискальных документов, но и переноса крайнего срока установки ККТ.
Со второго полугодия 2019 года указывать в чеках количество продукции и ее название должны будут только продавцы подакцизных изделий. С 1.07.18 года это правило действует для владельцев бизнеса, имеющих наемный персонал. Всем остальным бизнесменам необходимо выдавать чеки с перечислением товаров только с 01.02.2021 года.
Среди ИП, работающих на «вмененке», до 1.07.18 года приобрести и поставить на учет в ФНС современное оборудование должны были собственники точек общественного питания и торговых предприятий, которые заключили трудовые договоры. Оформленные гражданско-правовые соглашения указанную уступку не отменяют.
При принятии на работу сотрудника по трудовому договору, владелец бизнеса обязан в тридцатидневный срок приобрести кассовый аппарат, зарегистрировать его в отделении налоговой службы и заключить соглашение с одним из установленных операторов фискальных данных (ОФД).
С первого июля 2019 года перейти на современные устройства, способные формировать чековые свидетельства с необходимыми фискальными признаками и перенаправлять их ОФД в режиме онлайн, обязаны все бизнесмены, использующие вмененный режим. До этого времени субъекты хозяйствующей деятельности обязаны предоставлять потребителям бланки строгой отчетности (БСО), заполненные в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Исключение составляют лица, чья деятельность входит в перечень, указанный в статье 2 нормативного документа 54-ФЗ.
Представители отраслей бизнеса, учтенных в пункте 2 данной статьи, освобождены от обязательного применения кассовой аппаратуры. Также они не обязаны предоставлять БСО. По требованию клиента им необходимо выдавать товарные чеки, подтверждающие факт передачи денежных средств. Это же условие касается бизнесменов, освобожденных от применения онлайн-аппаратов в силу территориального расположения коммерческого предприятия (пункт 3, статья 2, 54-ФЗ).
Удаленная оплата товаров и услуг
С выдачей бумажных БСО при личном контакте с потребителем у владельцев бизнеса проблем не возникает. А вот при удаленной оплате встает вопрос, как передать товарный чек.
Минфин в официальном письме № 03-01-15/31038, опубликованном 08.03.18 года, дал однозначный ответ: при использовании электронных денежных средств, в том числе, если это исключает непосредственное взаимодействие с клиентом, использование ККМ является обязательным.
Некоторые уточнения в действующий норматив внес закон Федерации № 192-ФЗ, который вступил в силу с 1.07.18 года. Помимо прочего, он регламентирует передачу чековых свидетельств при ведении деятельности в интернете.
Если денежные средства были переданы продавцу без личного контакта с ним, то чек реализатор может сформировать на следующий день. Исключение составляют официальные праздники и выходные. При этом фискальный документ должен быть отправлен покупателю не позднее времени передачи товара.
Использование вендинговых аппаратов
На лиц, работающих в сфере вендинговой торговли, распространяются те же правила, что и на других предпринимателей, выбравших данный режим налогообложения. То есть, при отсутствии заключенных договоров, до июля 2019 года вы вправе не использовать онлайн-кассу.
Согласно изменениям, внесенным в июле 2018 года, собственник вендинговых автоматов может применять одно онлайн-устройство на несколько торговых точек. Эти преференции действуют если:
- на корпусе аппарата для вендинга четко виден его заводской номер;
- в аппарате установлен дисплей, выводящий QR-код (он заменяет кассовый чек);
- предприниматель не торгует подакцизной и технически сложной продукцией;
- реализуемые через автомат товары не требуют специальных условий хранения и не подлежат обязательной маркировке.
На октябрь 2018 года действующие законодательные нормы полностью освобождают владельцев вендинговых аппаратов с механической «начинкой» от использования кассовой техники (если аппарат не требует подключения к электрической сети и в качестве оплаты принимает монеты банка РФ).
Налоговая льгота для ИП на ЕНВД после установки современной кассы
Согласно Федеральному закону № 394-ФЗ (ст. 1, п. 2), индивидуальные предприниматели, использующие патент или вмененную систему налогообложения, могут получить вычет, соответствующий сумме, потраченной на автоматизацию торговой точки. Максимальный размер возмещения при этом не может превышать 18 000 руб. за единицу оборудования.
Если вы приобрели две кассы, потратив на одну 16 тыс. руб., а на вторую — 24 тыс. руб., то уменьшить ставку вы сможете только на 34 тыс. руб. (16 тыс. руб. + 18 тыс. руб. = 34 тыс. руб.).
В размер суммы входит не только стоимость самого прибора, но и документально подтвержденные затраты на его подключение:
- цена фискального накопителя (ФН);
- оформление цифровой подписи;
- оплата услуг аккредитованного ОФД;
- стоимость ПО, необходимого для работы аппарата;
- услуги сотрудников сервисного центра, производившего настройку кассы.
Вычет можно получить и при переоснащении имеющейся техники. Вместо стоимости онлайн-кассы в этом случае учитывается цена комплекта модернизации.
Основные вопросы при получении финансового вычета
Когда можно воспользоваться снижением налоговой ставки?
Использовать предоставленную государством уступку «частники» могут только после регистрации нового или модернизированного оборудования в ФНС. При этом представители розничной торговли и владельцы точек общепита (при наличии сотрудников, работающих по трудовым договорам) обязаны были сделать это до начала июля 2018 года. Воспользоваться привилегией вышеперечисленные лица могут в любом квартале (следующем после даты узаконивания ККМ) этого же года. Все остальные должны установить технику не позднее первой половины 2019 года и использовать действующую практику в любом квартале 2018-2019, после момента регистрации кассы.
При каких условиях можно использовать налоговый вычет?
Требования, которые бизнесмен обязан выполнить для снижения ставки, указаны в пункте 2, статьи 1, законодательного документа № 349-ФЗ. Основные из них:
- установленная техника применяется для работы на вмененной налоговой системе;
- данное оборудование не использовалось для получения льготы по другому налоговому регламенту;
- устройство входит в государственный реестр кассовой техники, составленный ФНС.
Также в онлайн-кассе должен быть ФН, срок действия которого соответствует деятельности предприятия. Узнать, кому разрешено использовать накопитель, рассчитанный на 13 месяцев работы, можно в статье 4.1 закона № 54-ФЗ. Для остальных предусмотрены ФН, срок действия которых составляет 36 месяцев.
Еще одна наша статья: Налоговый вычет за кассу для предприятия на ЕНВД
Как рассчитывается вычет, если стоимость устройства превышает размер налога за один квартал?
На этот вопрос ФНС ответила в письме СД-4-3/7542, опубликованном в апреле 2018 года. В нем сказано, что вычет, если он превышает размер подлежащего к уплате налога, может распространяться на другие отчетные периоды.
Можно ли воспользоваться льготой при работе ККТ в автономном режиме?
Рассчитывать на заявленные преференции предприниматели, использующие кассу в автономном режиме, могут при соблюдении основных условий:
- в оборудовании установлен фискальный накопитель;
- используемая техника включена в государственный реестр ФНС.
При этом в форме регистрации обязательно следует указать, что ККТ будет работать автономно.
Какие документы необходимы для получения вычета?
В действующей форме декларации, которую бизнесмены заполняют еще с 2014 года, нельзя учесть затраты на кассовую технику. В связи с этим была разработана новая форма отчетности, которую налоговое управление рекомендует использовать для получения уступки. Об этом ФНС сообщила в письме СД-4-3/14369, опубликованном 25 июля 2018 года. С июня 2018 года ожидает вступления в силу приказ № ММВ-7-3/414, который установит новую форму отчета и аннулирует действующий с 2014 года документ № ММВ-7-3/353.
Не совсем понятно, как действует эта льгота. Уменьшает стоимость кассы до 18.000 р.? И не более чем 18.000 р. сам вычет?
Например я куплю кассу за 25.000 р., мне будет вычет в 7.000 р., уменьшив мои расходы на кассу до 18.000. Ниже 18.000 нельзя.
А также если я куплю кассу за 50.000 р., то тут уже максимальная сумма налогового вычета будет — 18.000 р. И в итоге мне касса обойдётся в 32.000 р.
Я правильно всё понял?
Если вы не успели приобрести онлайн-кассу до 01.07.2019, налоговый вычет вам не полагается. Что касается расчетов – здесь вы не совсем правы. Расходы уменьшали именно на 18 000 р. Единственное условие – вычет не должен был превышать размера самого налога из расчета за отчетный период. Например, если бы вам был начислен фискальный сбор в размере 10 тыс. р., а кассовый аппарат вы приобрели за 25 тыс. р., вы могли бы списать за текущий период 10 тыс. р., но еще 8 тыс. р. перенести на следующий и списать после.
Есть ли какие-то льготы или вычеты, если я не на ЕНВД? На УСН на что можно рассчитывать?
Налоговый вычет был предусмотрен в рамках Федерального закона от 27.11.2017 №349-ФЗ. Его сумма составляла до 18 000 рублей (это и траты на ККТ, и на договор с ОФД, и на ПО и модернизацию) для каждой купленной кассы. Воспользоваться им могли только ИП на ЕНВД или патенте. Но эта льгота перестала действовать 01.07.2019 и при регистрации кассы после указанной даты получить его нельзя.
Ребят, тут недавно прилетела весточка, что нам льготы сделают и при оплате штрафов. То есть представьте, как многие ездят без страховки до первого штрафа, так и мы будет работать до первой проверки. Причем первый раз мы ведь получим только предупреждение. А потом выпишут штраф те же 3000 — заплатим 1500 и снова. Это явно экономнее покупки всей лабуды в виде кассы. Да простят меня, ФНС. Так что будем ждать, как с отсрочкой — одобрят или нет.