Ранее касса предназначалась для печати чеков, формирования отчётов, сохранения и архивирования данных в памяти ЭЛКЗ.
Развитие компьютерных технологий не оставило без внимания и контрольно-кассовое оборудование, и теперь его функции расширились: ККМ шифрует информацию, отправляет её в налоговую по интернету и позволяет пройти процедуру регистрации удаленно. Как пользоваться онлайн-кассой и кому не уйти от применения ККТ нового образца?
Правила и принципы применения ККТ
Принципы работы с кассой кардинально не изменились, а функции кассира ничуть не усложнились. Конечно же есть много разных моделей онлайн-касс, и каждая из них имеет особенности управления, но сама процедура расчета между клиентом и покупателем осталась прежней. Изменениям подвергся сам порядок проведения операции, но эти действия скрыты от глаз, так как они происходят внутри кассового аппарата. Процедура выглядит следующим образом:
- кассир выбирает нужный товар на сенсорном экране с помощью кнопок быстрого доступа либо сканирует штрих-код товара и открывает чек;
- принимая оплату, продавец выбирает способ отправки электронного чека клиенту (по требованию) — через SMS или на электронный адрес;
- кассир печатает оригинал и копию чека, а если покупатель не хочет называть телефон или адрес почтового ящика, то получает расчётный документ только в бумажном виде.
В этот момент внутри кассового аппарата происходит следующее:
- при открытии чека данные об операции поступают на фискальный накопитель (ФН), где они шифруются и сохраняются;
- затем информация отправляется оператору фискальных данных (ОФД) по сети интернет;
- после присвоения уникального номера ОФД в свою очередь направляет зашифрованные данные в ФНС, оповестив об этом кассира-оператора;
- после этого ФН отправляет кассовый чек на печать.
Обмен данными происходит в считанные секунды, так как онлайн канал «касса — ОФД — ФНС» всегда находится в рабочем состоянии, и информация доходит молниеносно. Электронный чек направляется покупателю немного позже, после того, как ОФД проверит данные по операции.
Чтобы обеспечить законную работу онлайн-кассы, предприниматель обязан:
- зарегистрировать аппарат в ИФНС при личном посещении или через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы;
- организовать бесперебойное интернет-подключение ККМ;
- выбрать ОФД и заключить договор на обслуживание;
- печатать и предоставлять клиенту фискальный чек, оформленный в соответствии с 54-ФЗ.
Кроме того, ККТ нового вида должны подвергаться своевременной перерегистрации и периодически оснащаться новым фискальным накопителем. Период службы ФН составляет от 13 до 36 месяцев — периодичность замены зависит от вида бизнеса и режима налогообложения.
Согласно новым правилам ИП и юрлица, переходящие на онлайн ККТ, покупают и устанавливают новое оборудование либо модернизируют имеющееся. Приведенный в соответствие или купленный аппарат регистрируется в налоговой службе. Для этого он должен отвечать таким параметрам:
- формировать и печатать кассовые чеки с реквизитами, указанными в 54-ФЗ, в том числе, с QR-кодами;
- собирать, шифровать и хранить данные об операциях на фискальном накопителе (встроенном или установленном);
- отправлять зашифрованную информацию с фискальных чеков аккредитованному ОФД;
- создавать отчёты в начале и в конце рабочей смены, считать общий доход и количество возвратов.
К 2021 году всем видам бизнеса, которые уже перешли или ещё переходят к применению ККМ, понадобятся аппараты с функцией печати на фискальных чеках названия и количества реализованной продукции. Также налоговики напоминают, что ИП на ПСН и на ЕНВД могут оформить льготу в виде вычета части налога на покупку и установку ККТ нового поколения. Сумма вычета составляет 18 000 руб. на одну единицу техники.
Преимущества применения ККТ
Как утверждает налоговая служба России, внедрение онлайн-касс предоставляет следующие преимущества:
- Экономия времени. Ускорится взаимодействие продавца с покупателем.
- Усиленный «народный контроль». Покупатель сможет сверить название и количество приобретённой продукции в чеке, не отходя от кассы.
- Прозрачность. Случаев уклонения от уплаты налогов станет на порядок меньше.
- Удалённый надзор ФНС. Облегчится работа контролирующего органа.
- Быстрое и простое решение разногласий между продавцом и покупателем. Все кассовые операции хранятся в памяти ФН, поэтому процедура возврата продукции упростится.
- Простота ведения налоговой отчетности. Информация передаётся в ФНС ежедневно.
Переход к применению ККТ
Закон 54-ФЗ был практически переписан заново при внесении поправок в 2016 году, и оборудовать торговую точку по новым правилам приходится за собственные средства. Чтобы дать предпринимателям возможность ознакомиться и проанализировать такое обилие новой информации, а также подготовиться к финансовым затратам, законодатели решили провести переход на современную кассовую технику в несколько этапов.
Первый этап внедрения онлайн-касс
Переход на онлайн-кассы стартовал в 2016 году. Первопроходцами, установившими ККМ нового образца, стали реализаторы крепкой алкогольной продукции. Они поставили кассы к 01.07.2017.
Независимо от системы налогообложения все индивидуальные предприниматели и юрлица, торгующие крепким алкоголем, перешли на контрольно-кассовое оборудование.
Также с июля 2017 года онлайн-кассы поставили плательщики ОСНО и УСН, занятые разными видами торговли, продающие подакцизную продукцию и пиво.
Второй этап внедрения онлайн-касс
Спустя год, 01.07.2018, ряды предпринимателей, установивших ККМ, пополнили следующие виды ИП и ЮЛ с наемными работниками:
- предприятия общепита;
- торгующие розничными товарами (включая вендинговый бизнес).
Плательщики ЕНВД и ПСН с наёмным штатом, реализующие пиво и товары с акцизами, тоже осуществили переход в этот период.
Третий этап внедрения онлайн-касс
Завершение перехода на онлайн-кассы предполагается 01.07.2019. К этому моменту кассы должны стоять во всех торговых точках, в которых использование ККТ законодательно предусмотрено. До этой даты отсрочкой могут пользоваться представители бизнеса:
- оказывающие услуги и работы для населения;
- работающие без трудовых договоров в сфере общепита;
- рассчитывающиеся с физлицами по безналу (за исключением операций, проведённых с помощью электронных средств платежа — бакновских карт и электронных кошельков), принимающие плату за комм. услуги, взносы за капремонт, выдающие займы, производящие зачёт и возврат аванса;
- ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников, торгующие акцизными товарами, пивом, сидром с магазинных прилавков и через вендинговые автоматы.
Кроме того, новый тип кассы должен использоваться теми предприятиями, которые рассчитывались с покупателями с помощью ККТ ещё до внесения поправок в 54-ФЗ. Очевидно, что требования расширились, а круг представителей бизнеса, не применяющих кассовую технику в своей работе, сузился.
Полезно знать! До 01.07.2019 на определённых условиях получили отсрочку ИП и ЮЛ, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и отдельные виды деятельности из п. 2 ст. 346.43. Более подробно с этим перечнем и можно ознакомится в ст. 7.1 № 290-ФЗ.
Для кого применение ККТ является необязательным?
Исчерпывающий перечень сфер бизнеса, которые не попадают под установку онлайн-касс, указан в ст. 2 54-ФЗ. В их числе:
- носильщики багажа в аэропортах и на ж/д вокзалах;
- продавцы периодических печатных изданий;
- торговцы на рынках и ярмарках;
- распространители товаров народного потребления и пищевых продуктов в электричках и поездах;
- пункты приёма стеклотары и металлолома;
- продавцы продуктов и напитков из автоцистерн;
- ремонт и изготовление ключей и галантереи;
- арендодатели собственных помещений;
- продавцы мороженого и прохладительных напитков в розлив;
- реализаторы религиозной атрибутики и товаров народного промысла;
- работники аптек в сельской местности, расположенных в фельдшерских и акушерских пунктах.
Более расширенный список ИП на ПСН, для которых применять кассу не обязательно, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Приведенные в данном пункте виды деятельности за исключением пп. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 и пп. 45-48 освобождены от применения ККТ, но обязуются выдавать клиенту подтверждающий расчеты документ.
Помимо этого, как и раньше без ККТ будут работать:
- государственные библиотеки при условии предоставления исключительно библиотечных услуг;
- механические вендинговые автоматы, реализующие игрушки, бахилы и любые товары, за которые рассчитываются монетой;
- страховые агенты, выступающие от лица страховщика, при условии направления страхователю электронного чека или БСО после передачи денежных средств в кассу страховщика.
На заметку! Что касается механического вендинга, законодатели не учли тот момент, что оснастить кассами такие аппараты невозможно с технической точки зрения. Правительство обещало решить этот вопрос в ближайшее время.
ЮЛ и ИП, работающие в труднодоступных населённых пунктах с населением меньше 10 тыс. чел., также могут не ставить кассы, но обязаны выдавать покупателю товарный чек.
Частные предприниматели и юрлица, осуществляющие свою деятельность в местах с плохой связью, где невозможно организовать бесперебойную передачу данных по интернету, применяют ККТ, но освобождены от обязательства отправлять данные ОФД. Это условие не действует для продавцов пива и маркированных товаров, а также владельцев вендинга.
Штрафы за неприменение ККТ
Невыполнение обязательств относительно установки, регистрации и использования кассового аппарата карается по закону. За отсутствие онлайн-кассы в торговой точке, где она должны быть установлена, за нарушение порядка ее регистрации и за неправильную эксплуатацию ККМ предприниматель понесет административную ответственность. Это предусмотрено ст. 14.5 КоАП РФ.
Таблица «Ответственность за неиспользование кассы и неправильное её применение»
| № п/п | Вид нарушения | Штрафы для ЮЛ | Штрафы для ИП |
| 1 | Отсутствие кассы в торговых точках, где она должна быть установлена | 75-100% от суммы операций, осуществлённых без онлайн-кассы (расчёт наличными средствами или через электронные платёжные системы), но не меньше 30 000 руб. | 25-50% от суммы операций, осуществлённых без онлайн-кассы (расчёт наличными средствами или через электронные платёжные системы), но не меньше 10 000 руб. |
| 2 | Отсутствие кассы при повторной проверке (при условии, что общая сумма расчётов, произведённых без ККМ, составила 1 млн руб. и более ) | Запрет на ведение бизнеса на срок до 90 суток | |
| 3 | Работа с неисправным, неправильно настроенным или незарегистрированным кассовым оборудование, несоблюдение условий его использования | Предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
Будь-то штраф в денежной форме или временный запрет на ведение бизнеса, владелец несёт финансовые потери в наказание за невыполнение требований 54-ФЗ. Не стоит забывать и об обязанности выдачи клиенту чека в обязательном порядке, ведь то, что покупатель не требовал предоставить квитанцию, доказать невозможно, а штраф в размере 2 000 руб. (для ИП) и 10 000 руб. (для ЮЛ) заплатить придётся.
А вот интересно, а ответственность за некачественное обслуживание предусмотрена? А то мы заключили договор с ОФД, но решили сэкономить и выбрали непопулярный оператор. Столько проблем уже возникло, данные постоянно зависают.
Господи , сплошные новые правила и штрафы, ну сколько можно . Да, я согласна , кассы это очень удобно , онлайн кассы я имею ввиду . Но с этими нововведениями то и дело закрываются разные магазины , салоны . Мне тоже пришлось сократить количество ателье , не тяну по финансам . Буду придерживаться правило , лучше одно (ателье), но качественное , без штрафов , и с удобствами для клиентов.
Мара, ну закрываются как раз те, кому НЕВЫГОДНО показывать свой доход налоговой. И хорошо, что такие закрываются, я вам скажу. А по поводу сокращения ателье вы погорячились, есть же бюджетные варианты касс. Ну и на крайний срок можно взять кассу в аренду.