В июне 2003 года вступил в силу нормативный акт 54-ФЗ, нормы которого регулировали применение кассовых аппаратов с ЭКЛЗ. В июле 2016 года закон № 290-ФЗ внес в вышеуказанный закон первые изменения, касающиеся использования устройств с функцией передачи информации в ФНС в режиме реального времени. С появлением новых правил у субъектов хозяйствования возникли и новые вопросы: «Когда переходить на онлайн-кассу?», «Как работать с аппаратом на разных налоговых режимах?» и прочие. В статье мы расскажем, как проводить продажи по кассе для ОСНО.
Как проводить для ОСНО продажи по кассе
Общий налоговый режим — система, применяемая по умолчанию всеми организациям и предпринимателям. Те владельцы бизнеса, которые не успели перейти на специальный налоговый режим или по закону не имеют право его использовать, остаются на ОСНО. На этом режиме работает большинство крупных компаний, реализующих продукцию оптом или в розницу, оказывающих услуги. Ниже мы рассмотрим категории, которые не обязаны применять контрольно-кассовую технику, особенности выполнения кассовых операций при совмещении оптовой и розничной торговли, при реализации продукции через онлайн-магазины.
Кто освобожден от применения ККТ
В июле 2018 года нормативный акт 192-ФЗ внес изменения в 54-ФЗ, которые коснулись и второй статьи (категории, освобожденные от обязанности использования ККТ нового образца). Кассовые аппараты с функцией передачи данных не нужны:
- Кредитным учреждениям. При этом они обязаны вести реестр техники, которая обеспечивает проведение операций с использованием пластиковых карт, онлайн-систем и других электронных средств платежа (ЭСП).
- Субъектам хозяйствования, которые ведут продажи через автоматы. При этом оборудование должно принимать только монеты и не зависеть от электрического питания, в том числе от аккумуляторов электрических и батарей.
- Предприятиям, которые реализуют медикаменты в сельской местности. Обязательные условия: деятельность ведется на фельдшерской станции, на территории населенного пункта нет других аптек.
- Организациям, которые реализуют религиозные изделия или проводят обряды в специально отведенных для этих целей местах.
- Компаниям, которые реализуют страховки через агентов. Средства от физических лиц принимаются без применения ККТ. Фискальный документ формируется и направляется клиенту в электронном виде при поступлении от агента денег в кассу страховой.
- Предприятиям и ИП, которые ведут деятельность на труднодоступной территории (исключения указаны в п. 3 ст. 2 54-ФЗ).
Кроме того, безналичные расчеты между организациями и ИП проводятся без использования контрольно-кассовых машин. Исключения составляют операции, осуществляемые при помощи ЭСП с предъявлением.
Субъекты хозяйствования, расположенные в удаленных от сети местностях, работают на контрольно-кассовых машинах в автономном режиме — печатают чеки, но не передают информацию в режиме онлайн через оператора фискальных данных. Список областей формируется органами исполнительной власти.
Полный перечень видов деятельности, освобожденных от использования ККМ, приведен в ст. 2 закона.
Совмещение оптовой и розничной торговли
Многие владельцы бизнеса на общем налоговом режиме совмещают два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. При этом часто возникает вопрос: «Нужно ли вести отдельный учет операций?»
Если оба вида торговли осуществляются на одной системе, тогда их можно не разделять. Если же применяются разные системы налогообложения, тогда учет ведется по каждой отдельно.
Еще один момент, который волнует большинство бизнесменов: «Как при совмещении торговли оптом и в розницу использовать контрольно-кассовые машины?»
Ответим на него:
- переход на онлайн-кассы осуществляется по правилам, указанным в 54-ФЗ: до 01.07.2018 большинство субъектов хозяйствования уже сделали это;
- если субъект хозяйствования осуществляет оба вида реализации на одной торговой точке, тогда используется одна контрольно-кассовая машина;
- если оптовая торговля ведется со склада, а розничная реализация выполняется в магазине, тогда приобретается две ККМ (техника устанавливается на каждой точке).
Перед покупкой контрольно-кассовой техники убедитесь, что она находится в перечне, который контролирует ФНС: вкладка «Реестры» на информационной странице о ККТ.
Интернет-магазины
Владельцы интернет-магазинов в 2017-2018 гг. перешли на современную ККТ. При этом фискальные документы предоставляются потребителю при оплате товаров и услуг любым способом: наличным, безналичным или электронными деньгами.
В случае оплаты при помощи ЭПС (в частности, через терминал или платежную систему) чек формируется после получения подтверждения о переводе денег от кредитной организации (письмо Министерства финансов № 03-01-15/3480 от 25 января 2017 года), но не позднее момента передачи продукции покупателю. Законодательно закреплено, что при оплате по безналу чек передается клиенту на e-mail или телефон либо выдается бумажный вариант (при передаче товара или оказании услуги).
Если клиент оплатил товар, услугу через платежного агента (Robokassa, Яндекс.касса и прочие), тогда компания-продавец не применяет ККМ. В этом случае чеки выдает агент (пункт 5.5 статьи 1.2 54-ФЗ).
Организовать работу интернет-магазина можно следующими способами:
- Использовать курьеров для передачи заказов. При этом снабдить сотрудников мобильными кассами.
- Создать пункт выдачи заказов. Установить на точке контрольно-кассовую машину.
- Принимать только оплату удаленно через интернет, имея для этого специальную ККТ (зачастую такие аппараты не имеют принтера чеков).
Указанные варианты позволяют вовремя формировать чеки, соблюдая нормы 54-ФЗ.
Как проводить для ОСНО продажи по кассе: оформление документов
Чтобы подтвердить факт передачи товаров клиенту или выполнения услуг организации формируют пакет бухгалтерских бланков: счет-фактуру, накладную, приемо-сдаточный акт и прочее. Кассовые операции подтверждаются фискальными документами, сформированными на аппарате с функцией онлайн-передачи данных в ФНС.
Требования к кассовому чеку
Чек должен содержать, в том числе следующие данные:
- порядковый номер;
- дату и время формирования;
- ИНН и название компании, реализующей товар;
- информацию о продукции, услуге (количество, цену);
- применяемый налоговый режим.
Полный перечень требований приведен в статье 4.7 54-ФЗ.
Может ли отличатся время на чеке от момента реальной реализации
Согласно требованиям закона на фискальном документе проставляется время выдачи. Может ли оно отличатся от времени реальной реализации?
В п. 1 ст. 4 законодательного акта № 54-ФЗ от 22.05.2003 указано, что ККМ нового образца должна иметь часы реального времени. В статье 5 закона прописано, что чеки выдаются в момент оплаты. Значит, формирование документа раньше или позже поступления денег в кассу нарушит правила применения ККТ и повлечет за собой наложение штрафа. Допустимое отклонение времени на онлайн-кассе — пять минут (разъяснения ФНС от 30 декабря 2015 года).
Как проводить для ОСНО продажи по кассе: ответственность за нарушения
Нарушение законодательства, регламентирующего работу с онлайн-кассами, повлечет за собой наказания (Кодекс об административных правонарушениях).
Работа без ККМ штрафуется:
- предприниматели — 25 – 50% от оборота, но не менее 10 000 руб.;
- компании — 75 – 100% от оборота, но не менее 30 000 руб.
Повторное нарушение при совокупном размере расчетов без кассы от 1 млн руб. предпринимателями и компаниями влечет приостановление работы на срок до 90 календарных дней.
Работа с нарушениями норм законодательства о регистрации, условиях применения и работа с кассой, не соответствующей требованиям закона влечет предупреждение или:
- для предпринимателей — штраф до 3 000 руб.;
- для компаний — штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Отказ от выдачи посетителю чека повлечет за собой предупреждение или наложение штрафа:
- на предпринимателя — 2 000 руб.,
- на компанию — 10 000 руб.
Ответственности можно избежать, если добровольно письменным заявлением сообщить сотрудникам ФНС о нарушении и успеть устранить его до вынесения постановления. Главное условие для освобождения от штрафа: налоговая служба не успела своими силами выявить нарушение до подачи заявления и подтверждающих несоблюдение закона документов.
Работаю как ИП. Поняла, что попадаю под закон, заказала кассу. Но до нужного срока установить не успела, ККТ еще в пути. Что делать? Будет ли за это штраф?
Онлайн — касса.ру, спасибо, но теперь у меня ещё ряд вопрос возник. Во-первых это программное обеспечение, оно платное? И где его можно вообще скачать? Установить его можно на любую модель кассы?У меня Атол Сигма 8 заказана, скоро придёт, она будет эту программу поддерживать?
Для установки ПО вы можете обратиться сюда. Нужная информация также есть в Базе знаний АТОЛ Sigma на официальном сайте.
Если ИП-шник совмещает два режима, то как быть с кассами? Сколько нужно оформлять? Одной не обойтись?
Вика, 54-ФЗ не запрещает работать на одной кассы при совмещении двух режимов налогообложения. Но в онлайн-кассе потребуется установка программного обеспечения, которое позволит вести раздельный учет.
Покупка нескольких единиц ККТ обязательна, когда вы владеете несколькими торговыми точками или офисами, в которых производится взаиморасчет с клиентами.