Тема перехода на новое оборудование, работающее в онлайн-режиме, волнует российских предпринимателей уже более двух лет. Многие из представителей бизнеса за это время успели установить технику, соответствующую требованиям современных редакций нормативных актов.
Для некоторых бизнесменов обязанность установки онлайн-касс стала актуальной только в 2019. Но давайте подробно разберем, кто именно должен был уже обзавестись современной кассовой техникой, а кого только ожидает выбор и установка ККМ.
Кто обязан иметь онлайн-кассы в 2019
Разговоры о новых кассовых аппаратах среди предпринимателей начались еще в 2016. А в 2017 (с первого февраля) налоговые инспекторы перестали регистрировать оборудование старого образца: на учет начали ставить только кассы с фискальными накопителями (ФН), что передают информацию в режиме онлайн.
Со второго полугодия 2017 заменить устаревшие аппараты с ЭКЛЗ пришлось всем представителям бизнеса, работающим на общей и упрощенной налоговой системе, чья деятельность была связана с реализацией любой продукции. Также под действие закона попали юридические лица, торгующие крепкими алкогольными напитками.
Следующей группой коммерсантов, кто был обязан ставить онлайн-кассы, стали владельцы заведений общественного питания: им пришлось заменить технику до конца июня 2018 года. Исключение составили лишь частники и юр. лица, выбравшие в качестве основного налогового режима ЕНВД и ПСН и не имеющие заключенных трудовых договоров. Кроме того, онлайн-ККТ потребовалась всем ритейлерам на патенте и вмененке, у которых наемные сотрудники работали по трудовым договорам.
Следующей важной датой для российских бизнесменов станет 01.07.2019. С этого дня онлайн-оборудование должно быть практически у всех предприятий, ведущих коммерческую деятельность на территории Российской Федерации.
Почему была предусмотрена отсрочка для некоторых групп предпринимателей
Решение правительства о внедрении онлайн-техники для представителей малого и среднего бизнеса было несколько неожиданным. В 2017 году к нему бы не успели подготовиться ни сами бизнесмены, ни компании, производящие аппараты для автоматизации коммерческой деятельности.
Единовременный переход на ККТ, соответствующую новым стандартам, привел бы к дефициту оборудования и большой материальной нагрузке на предпринимателей. Именно поэтому был выбран поэтапный переход на новые стандарты.
Благодаря отсрочке, небольшие предприятия смогли накопить нужное количество денег на автоматизацию бизнеса, а производители техники — выпустить необходимый объем оборудования, соответствующего запросам потребителей.
Кого обяжут ставить онлайн-кассы в 2019
Многие компании, как и частники, одновременно осуществляют несколько видов предпринимательской деятельности или работают на двух и более налоговых режимах. Поэтому большинство из тех, кто обязан иметь онлайн-кассы в 2019, уже давно их зарегистрировали. К примеру, сервисные центры, которые не только ремонтируют бытовые приборы, но и поставляют запчасти к ним.
Если оказывать услуги населению можно без касс до июля 2019, то реализовывать любые товары без передачи данных о совершенных сделках в налоговую инспекцию уже нельзя.
Поэтому в 2019 проблема покупки и регистрации новых аппаратов будет актуальна для ограниченного числа коммерсантов:
- Компании и индивидуальные предприниматели на любой налоговой системе, оказывающие услуги населению.
- Все заведения общепита на УСН, ПСН, ЕНВД, в которых не работают люди по трудовым договорам (отсутствие наемного персонала или наличие гражданско-правовых соглашений).
- Ритейлеры на патенте или вмененном налоге без сотрудников или при наличии работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Если частные лица или компании, указанные в последних двух пунктах, решили в первом полугодии пригласить сотрудников и подписать с ними трудовые договоры, то кассу им следует установить в 30-дневный срок с момента оформления соглашения с персоналом.
Преимущества установки онлайн-ККМ
Многие предприниматели уверены, что установка оборудования нового образца выгодна только государственным контролирующим органам. Естественно, такая техника значительно облегчила работу ФНС:
- налоговым инспекторам не надо постоянно проверять торговые точки на месте;
- ФНС знает реальный товарооборот и выручку каждого предприятия;
- нечестным предпринимателям намного сложнее работать по «серым схемам»;
- государство может мониторить цены на основные потребительские товары.
Существенную выгоду получили и конечные потребители:
- любой покупатель после получения чека может проверить легальность совершенной сделки на портале налоговой инспекции (эта функция доступна в специальном приложении, которое можно установить на смартфон или планшет);
- потребителям не нужно хранить чеки, чтобы вернуть или обменять товар (вся информация о сделках хранится на ФН у ритейлера и в базе данных у ФНС);
- домашнюю бухгалтерию теперь без проблем можно вести в электронном формате, для этого достаточно лишь попросить продавца направить копию фискального документа на номер мобильного телефона или адрес электронной почты.
Но изменение законодательства также положительно отразилось и на ведении предпринимательской деятельности. Онлайн-аппараты значительно облегчили работу коммерсантов и упростили многие бизнес-процессы:
- регистрацию ККМ можно провести онлайн, а не посещать лично налоговое управление и стоять в длинных очередях;
- можно отказаться от многих бухгалтерских документов, которые раньше были обязательными (формы КМ 1-9);
- если на предприятии есть онлайн-касса и она стабильно работает, то налоговые инспекторы его практически не проверяют;
- современное оборудование позволяет удаленно отслеживать работу всех торговых точек, анализировать товарооборот и контролировать деятельность персонала;
- продавцам не надо от руки выписывать товарные чеки и другие документы, подтверждающие расчет (сокращается количество ошибок и уменьшается возможность персонала обмануть владельца бизнеса);
- практически любую современную кассу можно интегрировать с товароучетной программой, что позволяет автоматизировать формирование отчетов и упростить контроль за оборотом продукции.
Учитывая все сказанное выше, можно сделать вывод, что новые законодательные требования разрабатывались не только с учетом интересов контролирующих органов, но и были нацелены на облегчение работы бизнесменов.
Для кого онлайн-кассы не являются обязанностью
Для ряда организаций и предпринимателей из-за специфических особенностей их деятельности предусмотрены льготы. В 54-ФЗ приведен полный перечень тех, кто не обязан устанавливать онлайн-кассы. К ним относятся бизнесмены, занятые в следующих сферах:
- продажа периодической печатной продукции (освобождение получают только те предприниматели, у которых представленная группа продукции составляет более половины товарооборота);
- реализация товаров на выставках, ярмарках или рынках (льгота не распространяется на лиц, торгующих в павильонах, киосках, автолавках и подобных местах, расположенных на данной территории);
- разносная продажа всех типов товаров (ККТ потребуются только лицам, которые предлагают потребителям технически сложную продукцию или продтовары, требующие специализированных условий для хранения);
- продажа сезонных овощей и фруктов, а также реализация продукции из автоцистерн (торговля квасом, живой рыбой, керосином, молоком, подсолнечным маслом);
- присмотр за людьми, требующими особого ухода (тяжелобольные лица, инвалиды, дети и пр.);
- работа с металлической галантереей, ремонт обувной продукции, реализация товаров собственного производства (хендмейд).
Отдельно стоит выделить частников на патенте. Эта категория бизнесменов в июле 2018 получила дополнительные льготы: большая часть из них может и после 01.07.19 продолжить свою деятельность без новых кассовых машин.
К тем ИП на ПСН, кого обяжут ставить онлайн-кассы в 2019, относятся:
- лица, чья деятельность относится к сфере оказания косметологических услуг;
- мастерские, занимающиеся ремонтом бытовой техники, радиоэлектроники и часов;
- автотранспортные предприятия: ремонт ТС, пассажирские и грузоперевозки, а также все перевозки водным транспортом;
- ветеринарные аптеки и лечебные центры;
- спортивные клубы и другие организации, занятые в сфере физической культуры;
- частная медицинская практика, а также детективная деятельность;
- ритейлеры и владельцы заведений общественного питания.
Более подробно ознакомиться с перечнем лиц, освобожденных от применения ККТ, а также узнать все исключения можно в ст. 2 54-ФЗ.
Разрешение работать без касс для большинства предпринимателей подразумевает, что в качестве документа, подтверждающего проведение сделки, они будут выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО). Как было сказано выше, такой способ подтверждения расчета не исключает «человеческий фактор»: ошибки при заполнении, возможность обмануть руководителя компании и пр.
Чтобы автоматизировать свой бизнес и облегчить контроль за работой персонала, современные кассовые аппараты желательно установить даже тем, кто по закону этого делать не обязан. При этом вам необязательно регистрировать кассу в ФНС и заключать договор с аккредитованным оператором: вы можете использовать оборудование в автономном режиме и осуществлять всю аналитическую деятельность в личном кабинете на портале производителя техники.
Вам будет интересно: Каким ИП и ООО нужна онлайн-касса: кто обязан применять ККТ в 2019
Полезная информация для тех, кто обязан ставить онлайн-кассы
2019 год для владельцев ККМ начался с существенных изменений: была прекращена работа с форматом фискальных данных (ФФД) 1.0. С первого января реквизиты, которые подразумевает данный формат, стали недостаточными для соблюдения законодательных требований. Все оборудование, что не было перепрошито под ФФД 1.05 или 1.1, налоговая служба в одностороннем порядке сняла с учета.
Также с 01.01.2019 изменилась налоговая ставка: НДС теперь составляет не 18%, а 20% (при этом ставки 10% и 0% остались без изменений). Если ваше оборудование не будет работать с новым налогом, то вам грозит штраф за использование ККТ, не соответствующей действующему законодательству.
Но это не все изменения на 2019. В этом году становится обязательной маркировка некоторых групп товаров.
- С первого марта розничные и оптовые сети не имеют право продавать табачную продукцию без маркировки. В качестве обязательного маркера для сигаретных пачек и других изделий из табака используется код DataMatrix.
- Со второго полугодия 2019 маркировка становится обязательной для обуви: на каждую пару продукции будет наноситься двухмерный маркер DataMatrix. Под действие нового закона подпадают производители обуви, импортеры, оптовые базы и розничные магазины.
- С декабря новые маркеры станут обязательными для парфюмерной продукции, новых шин и покрышек, трикотажных и кожаных изделий, верхней одежды, фотокамер и вспышек для них. Более подробно о товарах, подлежащих обязательной маркировке, можно узнать в Распоряжении № 792 от 28.04.18.
Для того чтобы торговое предприятие, реализующее товары с маркировкой, работало в соответствии с требованиями действующих законов, владельцам бизнеса предстоит перепрошить оборудование для автоматизации и докупить недостающую технику (считыватели, принтеры) для работы с новыми маркерами.
Налоговый вычет для ИП
По закону, частные предприниматели, работающие на патенте или вмененном налоге, имеют право получить налоговый вычет за установленную технику для автоматизации своей деятельности.
Кроме расходов на само оборудование, государство компенсирует затраты на получение цифровой подписи, настройку техники, заключение соглашения с ОФД и прочие сопутствующие издержки. Единственное условие — максимальная сумма вычета за одну единицу установленного оборудования не должна превышать 18 000 ₽.
Чтобы воспользоваться предоставленной льготой, кассу следует зарегистрировать в ФНС не позднее даты, указанной в законе. То есть, если для вашей деятельности предусмотрен срок установки кассы до 01.07.2018, то предприниматели, зарегистрировавшие технику позднее этой даты уже не смогут получить вычет.
Воспользоваться льготой коммерсанты могут в том же квартале, когда была зарегистрирована ККТ или (при условии, что затраты превышают сумму налога) распределить сумму вычета на несколько налоговых периодов.
Плательщики ЕНВД должны указать затраты на ККМ в подаваемой декларации, а предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, подают в ФНС заявление на вычет. Каждый из этих документов направляется налоговому инспектору вместе с бумагами, подтверждающими покупку оборудования.
Как быть теперь с проверками от налоговой инспекции? Чего нам ожидать, свободы или наоборот? Раньше налоговая раз в месяц стабильно нас посещала. С внедрением касс эти визиты прекратятся? Или наоборот усилятся?
У нас отсрочка от кассы до 2021, но я бы установил, если честно. Удобно это, да и кассиров контролировать просто. При отсрочке имею право установить кассу?
Геннадий, ст.2 54-ФЗ установлено, для каких категорий предпринимателей применение онлайн-касс необязательно. Отсрочка — это не освобождение от установки, это только продление переходного периода. К 2021 году поставить онлайн-кассу вам будет необходимо. Если вы хотите сделать это раньше, никто вам не может вам этого запретить.
Геннадий, и мы тоже поставили. Решили не пользоваться отсрочкой, да и смысла нет, всё равно ведь рано или поздно скажут переходить.
Я мастер маникюра на дому. ИП у меня пока нет, но в скором времени планирую его открыть (т.к становится боязно работать без регистрации) . так вот, нужна ли мне онлайн касса ,если я работаю на дому ,без сотрудников (после регистрации ИП) ?
Мария, если вы используете используете БСО, то установка онлайн-касс в настоящий момент не является обязательной — у вас есть право на отсрочку до 01.07.2019. Если после указанной даты касса не будет установлена, то вы подлежите административной ответственности в рамках ст.14.5 КоАП РФ за неприменения ККТ согласно требованиям 54-ФЗ.
Эти кассы заставляют часть налогоплательщиков НАРУШАТЬ Налоговый Кодекс РФ…Вот Вам пример: у меня УСН + ЕНВД+ ПСН. ..ЕНВД и ПСН, в моем случае зависят ТОЛЬКО от кв.метров ТОРГОВОЙ площади. А при УСН вообще список расходов ограничен , Минфин как то даже запрещал упрощенцам списывать расходы на ведение бух.учета! Расходы на кассу и передачу информации, на Интернет, расходы на ремонт кассы и прочие расходы, связанные с обеспечением сего процесса, видятся мне не целесообразными, бесперспективными и экономически необоснованными, т.к. не направлены на извлечение прибыли!!!
Дмитрий, порядок учета доходов и расходов при УСН осуществляется в соответствии со статьей 346.24, ПСН — 346.53 НК РФ. Если мы говорим о расходах на ККТ, то компенсировать их можно в рамках налогового вычета.
Так, если вы используете кассу только по УСН — использовать вычет по ЕНВД нельзя. А если ККТ используется и по ЕНВД, и по ПСН, то вы можете вернуть расходы только на те ККТ, которые используются на патенте или «вмененке».
Сумма составит до 18 000 руб. на каждую единицу техники. Сюда же входит покупка фискального накопителя, ПО, услуг по настройке и запуску в эксплуатацию.
Людмила, вообще безналичный расчет с физлицами для целей применения ККТ приравнивается к наличному (ст.2 закона 54-ФЗ). Поэтому — да, чеки надо всем выдавать. Что же касается технических моментов — я бы советовал уточнить у тех, кто платит за воду. Если им удобно получать чеки электронно — проще поставить программу. Если же большинство желает прийти к вам лично за бумажным чеком — тогда менять ККМ. Вообще конечно звучит абсурдно, потому что тогда получается дубликат чека и вряд ли кому-то он будет нужен. Но проинформировать о такой возможности клиентов всё же, думаю, нужно. Самое главное для Вас, чтобы отчёт всех квитанций уходил в ОФД.
Возникли непонятки с новым законом. Что делать, если мы коммунальная компания и люди нам платят по квитанциям за воду? Платят через почту, банк и нашу кассу. Когда они платят нам в кассу мы конечно выдаем чек через ККТ. Должны ли мы выдавать чеки по безналу?А если человек оплатил через сбербанк-онлайн или в самом банке, что мы должны будем делать? Нужно будет присылать им электронные чеки? Или всё же надо обновлять кассу?
Таисия, вообще это зависит от ряда факторов. В том числе и от того, где Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. С 01.01.2019 индивидуальные предприниматели Москвы, Московской и Калужской областей, а также Татарстана, которые перейдут на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», будут освобождены от применения касс. Такое изменение в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении ККТ» вносит статья 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ. Однако применять новый налоговый режим смогут не все. Например, лишены права его использовать лица, чей доход за год превышает 2,4 млн рублей, а также те, кто имеет наемных работников, продает подакцизные и маркированные товары. Кроме того, нельзя совмещать НПД с УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или ОСНО. Если предприниматель встал на учет по НПД, ему нужно в течение месяца прекратить использовать другие системы налогообложения.
У меня сейчас открыто ИП, но я хочу перейти на режим налогообложения ИП самозанятый. Деятельность подходит для этого, оказываю парикмахерские услуги населению. Сейчас я на патенте и освобождена от использования онлайн-кассы. Ограничение снимется с июля 2019. Если я перейду с патента на Самозанятого, мне всё равно придется ставить кассу 01.07.19 ? Или я буду освобождена от кассы, потому что я самозанятый?