Чтобы обеспечить прозрачность ведения бизнеса, усилить контроль над товарооборотом, приходом и расходом, а также защитить интересы продавцов и покупателей, в России в 2003 г. был принят ФЗ № 54, согласно которому коммерческие компании и ИП обязаны использовать онлайн-кассу. Сначала речь шла о любых видах аппаратов, способных вычислять стоимость продажи, регистрировать платёж и печатать подтверждающий документ.
В 2017 г., согласно требованиям закона, предприниматели, торгующие алкоголем и розничными товарами, оказывающие услуги и занимающиеся общепитом, перешли на онлайн-кассы с фискальной памятью, интеграцией в товароучётную систему предприятия и с подключением к интернету.
Современная ККМ:
- автоматически записывает и хранит всю информацию о приходах и расходах;
- формирует максимально информативный расчётный документ (24 реквизита);
- самостоятельно передает данные оператору сервиса фискальных данных (ОФД);
- может пересылать квитанцию покупателю по интернету или через мобильную сеть.
Владельцу магазина необходимо приобрести «умную» ККМ из списка ФНС, заключить договор с ОФД и зарегистрировать оборудование в налоговой инспекции по месту расположения торговой точки. Только после выполнения этих требований магазин получает право принимать денежные средства.
Как это работает
Общий алгоритм функционирования онлайн-терминала:
- При выполнении платежа, клиенту выдается распечатанная квитанция (можно дополнительно получить официальный дубликат на e-mail или через SMS).
- Копия документа автоматически передается в ОФД, подтверждается и заносится в базу персонального кабинета предпринимателя.
- Оператор сам перенаправляет шифрованные данные в ИФНС.
В память устройства автоматически записываются данные о проведенном платеже, что позволяет восстановить их при случайном или аварийном разрыве интернет-соединения.
С 2018 г. применение ККТ при расчетах предписано большинству коммерческих компаний и предпринимателей, в том числе некоторым из тех бизнесменов, кто использует «вменёнку» или имеет патент, а в 2019 на «умные» аппараты переходит большинство субъектов хозяйствования РФ, использующих все виды расчетных операций.
Применение ККТ при безналичных расчетах
Итак, согласно закону, все организации и ИП, работающие по безналу, должны использовать в торговых точках контрольно-кассовые машины с выходом в интернет и онлайн-подключением к ОФД.
Понятие «расчет» и применение ККТ в новой редакции ФЗ54 потребовали уточнения, так как появление современных видов платежей создавало множество противоречий. Если раньше под расчётом подразумевался прием или выплата налички, а также безналичных денег при реализации различного вида продуктов или услуг, то теперь это понятие стало шире.
В чем суть изменений? Ранее некоторые формы оплаты (например, через банкомат или платежным поручением в банке) не подпадали ни под один из видов платежа, что вызывало споры о необходимости использования онлайн-устройства.
Действующая формулировка устраняет это противоречие и относит электронные платежи к категории «безналичных операций».
Применение ККТ при безналичных расчетах в 2019 году требуется в следующих случаях:
- оплата банковскими картами;
- онлайн-расчёт с кошельков любой системы;
- предъявление платежных и инкассовых поручений, подтверждений, аккредитивов;
- прямое дебетование (перевод денег по требованию получателя);
- внесение платы по поручению физлиц через операционистов банка (не открывая счет);
- прием, получение, перезачет или возврат авансов, задатков, предоплаты;
- выдача или погашение займов, залога, иных неденежных (имущественных) платежей;
- прием онлайн-ставок при проведении игр и лотерей.
Приход и расход без участия наличности теперь требует использования онлайн-ККТ и выдачи квитанции в момент проведения платежа с партнером или клиентом, или при подтверждении исполнения поручения о переводе денежных средств. Печать расчётного документа в бумажном виде не обязательна — достаточно переслать его онлайн.
Обязательная печать или пересылка онлайн-чека не нужна (устройство в оффлайне) в случаях, если предприниматель оказывает услуги по перевозке, а покупатель рассчитывается по безналу, и если оплата проводится через устройства, отображающие QR-код и подтверждающие действия на дисплее.
Таким образом, поправки в положение 54-ФЗ существенно расширили как саму трактовку понятия «расчет», так и количество случаев, когда применение ККТ при безналичных операциях обязательно, когда может быть отсрочено, а когда не требуется вообще.
ККМ и безнал у ЮЛ
Применение ККТ при безналичных расчетах не требуется, когда платежи проводятся с одного счета на другой без использования кошельков и карт между юридическими лицами, организациями и ИП. В таких случаях это просто фиксируется в банковской выписке.
То есть, если два контрагента рассчитываются друг с другом посредством прямого перевода средств на юридический счет, онлайн-ККТ не потребуется. Если же при покупке продукции, работ или услуг используется наличка или, например, банковская пластиковая карта, то сторона, получившая деньги на счёт, обязана предоставить плательщику чек.
При этом с июня 2019 выдаваемый чек по операции (или БСО) должен будет содержать до 24 реквизитов, включающих наименование отправителя/получателя, ИНН, страну происхождения и производителя товара, сумму акцизного сбора, номер таможенной декларации и т.д.
Применение ККТ при безналичных розничных операциях
Согласно действующей редакции закона, операции по безналу между продавцами и их клиентами (физлица без ИП) с июля 2019 также потребуют выдачи квитанции, то есть использования онлайн-кассы.
Речь идет о приеме средств:
- с банковской карты;
- с электронного кошелька;
- прямыми переводами денег на счет;
- чеками, инкассовыми и платежными поручениями или аккредитивами.
Здесь есть важная особенность: если физическое лицо имеет статус ИП или юридического лица и оплачивает по безналу товары для перепродажи или переработки (не для личного использования), то расчетное оборудование использовать необязательно. Безналичная продажа потребительских товаров обязательно должна подтверждаться чеком.
Кроме того, если клиент оплачивает продукцию, работы или услуги через банкомат или кассу банка, то сам продавец не обязан предоставлять платёжный документ. Хотя в этом случае деньги поступают по безналу, прямого платежа здесь нет, так как в качестве «посредника» участвует банк, который и выдает чек отправителю денег через оператора или банкоматный терминал.
Но если покупатель оплачивает товар через онлайн-банкинг или торговый автомат (покупка в интернет-магазине), продавец обязан переслать ему квитанцию, а с июля 2019 это будет необходимо делать и при зачислении средств на счёт продавца через банк.
Наличные расчеты с применением ККТ
В представленной редакции закона практически нет изменений в положениях, касающихся применения ККТ при наличных расчетах в 2019 г. Прием, пересчет и выдача наличности в торговых точках требует формирования квитанции, онлайн-копия которой должна поступать ОФД, где подтверждается и направляется в налоговую инспекцию.
Наличные расчеты с применением ККТ выполняются между юридическими лицами и ИП, если оплата продукции, работ или услуг производится наличными деньгами. По итогу формируется единая квитанция, в которой указываются реквизиты обеих сторон. Кто из двух контрагентов формирует этот документ — законом не регламентируется.
Осуществление наличных расчетов с применением ККТ между юридическими лицами и физическими покупателями обязательно всегда. Подтверждение платежа выдается на месте совершения оплаты — при приеме наличных денег. Частные случаи работы с наличностью без выдачи чека оговорены в законодательстве отдельно, и мы упомянем их ниже.
Расчеты без применения ККТ
Осуществление наличных расчетов и работа по безналу без применения ККТ, для некоторых категорий бизнеса допускается ФЗ № 54 бессрочно и с отсрочкой. Связано это со спецификой ведения хозяйственной деятельности, отсутствием универсальных технологий и оборудования.
Работать без кассовых аппаратов разрешено юридическим лицам, проводящим платежи без приема налички, без использования кошельков и пластиковых карт, а также кредитным учреждениям и страховщикам, работающим через агентов (расчётный документ выдает сам страховщик). Расчетными операциями не считаются: выдача зарплат, пенсий, материальной помощи, командировочных. Поэтому кассовые аппараты здесь также не используются.
Наличные расчеты без применения ККТ и выдачи чека допускаются при реализации:
- облигаций;
- печатной, канцелярской и выставочной продукции;
- изделий собственного производства;
- живой рыбы, фруктов вразвал и растительного масла в розлив, мороженого и безалкогольных напитков;
- билетов/талонов и пищевых продуктов в общественном транспорте.
Смарт-терминал не понадобится при оплате услуг по ремонту обуви и кожгалантереи, при переноске багажа, во время работ по хозяйству, уходу за маленькими детьми, пожилыми людьми и инвалидами, при сдаче собственного жилья в аренду и функционировании общепитов в детских учреждениях и ВУЗах (для ИП).
Расчеты без применения ККТ разрешены бизнесменам, работающим в местности, где ограничен доступ к интернету (выписка БСО или автономная оффлайн-касса), муниципальным автопарковкам и библиотекам, сельским медпунктам и аптекам.
Временно рассчитываться без ККМ разрешено предпринимателям:
- по ЕНВД (без наемных работников) — ветеринарные, рекламные (наружная реклама), грузопассажирские перевозки, автосервис, организация автопарковок, аренда земли под пункты общественного питания и торговли;
- по ПСН (без наемных работников) — транспортировка грузов, салоны красоты и фитнес-клубы, ремонт автомобилей (+автомойки), бытовой техники, компьютеров и часов, пункты проката, ветеринарного обслуживания и общественного питания (помещения не более 50 м2);
- по ОСН/УСН — при работе с частными лицами, принимая нал или оплату с пластиковых карт (кроме сферы общественного питания).
Особый порядок при денежных расчетах без применения ККТ действует по услугам ЖКХ: обслуживающие компании должны работать и принимать плату только напрямую (без посредников). При внесении платы через интернет, онлайн-чек будет обязателен.
Вам будет интересно: Рейтинг онлайн-касс 2019 года — лучшие модели для торговли и сферы услуг
Резюме
Что полезного внесла в систему контроля денежных потоков фискальная реформа, которая должна полностью завершиться в 2019? Государству она позволяет улучшить контроль над частным бизнесом и сделать его более прозрачным, а клиент получает дополнительные инструменты для защиты своих прав. Это очевидно.
Для продавцов же ситуация выглядит двояко. С одной стороны, наличные денежные расчеты и применение ККТ позволяют сократить число налоговых проверок и ошибок кассы, оптимизировать и автоматизировать бизнес-процессы: учет товаров, складских запасов и недостач благодаряа тесной интеграции прихода и расхода с бухгалтерией, статистическими и аналитическими сервисами, а также возможностей облачных сервисов.
С другой стороны, придется увеличить затраты на приобретение, обслуживание и ремонт сложного оборудования, а также разобраться в сложностях и изменениях законодательства. Нормативный документ, установивший требования к использованию расчётных онлайн-устройств, изначально вызвал много вопросов, а внесенные Правительством в 2019 году поправки еще больше усложнили ситуацию.
Скажите, должна ли я выдать чек, если клиент оплатил покупку через кассу банка? Интернет-магазин.
Ну в случве если все же ваша зависшая операция проведется, то можно потом как возврат оформить или через чек коррекции. Хотя я вижу что у вас зависла на этапе ввода инфы, тут нестрашно. Просто принудительно перезагрузите кассу, а далее поймете по алгоритму, что да как. Как факт, вы уже чек выдали за этот товар, то есть данные отправили, закон не нарушили. Если там операция ошибочная, в ФНС служебную записку и все.
У моего кассира сегодня такая ситуация произошла, операция зависла можно так сказать на полпути. Половину товаров касса приняла, и вдруг встала. Мы отправили покупателя на другую кассу, там ему без проблем товар пробили и чек выдали. Та касса, на которой товар завис, до сих пор до вечера так и не ожила. Теперь непонятно, что будет с той операцией, отправится ли она в ОФД. Может можно будет после того, как кассу починят, сделать отбой?
Андрей, в память накопителя автоматически вносятся данные о каждой проведенной оплате, это и позволяет восстановить информацию при случайном или аварийном разрыве интернет-связи. Копия документа будет автоматически передана ОФД, подтверждена и занесена в ЛК предпринимателя. Если же до оплаты покупки процесс не дошел, то и чек по оплате не был сформирован.