27 ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 337-ФЗ, в котором указаны поправки к ранее принятому закону № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Согласно обновленной редакции, ряд ИП, работающих на патенте, обязаны установить онлайн-кассы до 01.07.2018 года. Для отдельных видов предпринимательской деятельности законодательством предусмотрена отсрочка до 01.07.2019 года. В настоящее время все физические лица, использующие патентную систему налогообложения, при желании клиента обязаны предоставить ему бумажный чек (аналог документа, который печатает ККТ).
Онлайн-кассы для ИП на патенте в 2018 году: кому нужно их устанавливать
До первого июля этого года приобрести и зарегистрировать новые аппараты (с установленным фискальным накопителем) должны следующие категории ИП:
- предприятия (имеющие наемных сотрудников), деятельность которых связана с розничной торговлей;
- точки общественного питания (с наемными работниками) с залом обслуживания или без;
- реализаторы продукции через вендинговые аппараты с привлечением наемных сотрудников.
Отдельное дополнение для лиц, реализующих пиво и подакцизную продукцию: в фискальных чеках следует отображать количество проданных позиций и их наименования.
Отсрочка установки онлайн-касс для ИП на патенте до 2019 года
В соответствии с родом деятельности и при отсутствии наемных работников, некоторым бизнесменам предоставили отсрочку установки онлайн-оборудования до 01.07.2019 года. Это касается всех видов ПСН, не связанных с розничной и вендинговой торговлей или общепитом. Если предприниматель работает в сфере общественного питания или реализует продукцию (в розницу или через вендинговые автоматы), но не имеет наемных сотрудников, установка онлайн-кассы также переносится еще на один год (до 01.07.2019).
Индивидуальным предпринимателям, работающим на патенте и заключившим договор с работниками позднее 01.07.2018 года, необходимо в 30-дневный срок установить и зарегистрировать онлайн-кассу.
Требования к онлайн-кассам для ИП на патенте
Все представленные в государственном реестре кассовые аппараты, доступные для использования, соответствуют следующим требованиям:
- имеют на корпусе читаемый заводской номер, по которому ФНС регистрирует оборудование;
- печатают фискальные чеки с QR-кодами и сохраняют на накопителе фискальные данные;
- передают информацию о кассовых расчетах ОФД и сообщают о сбоях при отправке;
- печатают отчеты о количестве отправленных и не дошедших до ОФД чеков, находят по номеру документы на ФН;
- поддерживают работу с защищенными каналами, которые используются для передачи информации между ККТ, ОФД и ФНС.
Эти требования перечислены в Федеральном законе № 54-ФЗ, ст. 4, п. 1. ст. 4.3, п. 1. Если ККТ не соответствует установленным нормам, ФНС не поставит ее на учет.
Онлайн-кассы для ИП на патенте в 2018 году: как зарегистрировать оборудование
Выбирать современную ККТ необходимо из перечня, утвержденного ФНС. После покупки составляется и подписывается договор с аккредитованным оператором ФД.
Через него полная информация о товарообороте, с указанием даты, времени и суммы, передается в территориальное налоговое управление.
Для регистрации кассы в системе следует подать бумажный вариант заявления в местное налоговое управление или отправить его через «Личный кабинет» на портале Федеральной службы.
Чтобы узаконить онлайн-кассы для ИП на патенте потребуются следующие документы:
- заявление на установленном бланке;
- ИНН индивидуального предпринимателя;
- свидетельство о гос. регистрации;
- выписка из ЕГРИП;
- паспорт человека, на которого оформлено ИП;
- чек и документация, поставляемая в комплекте с ККТ.
Учтите, электронный вариант заявления подается только с электронной подписью. Также в заявлении отражается информация об ОФД, поэтому договор с ним нужно заключить заранее.
Приобретение онлайн-кассы для ИП на патенте в 2018: налоговый вычет
После покупки кассовой техники, получения электронной подписи и регистрации онлайн-кассы бизнесмен вправе затребовать налоговый вычет. Его размер не должен превышать 18 тыс. руб. за одну единицу техники (закон № 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года). В налоговый вычет разрешено включать стоимость самой кассы и фискального накопителя, оплату за услуги ОФД и ЦТО.
Чтобы получить налоговый вычет, компании, работающие в области общественного питания, вендинговой и розничной реализации товаров с привлечением наемных работников, должны зарегистрировать новую ККТ до 01.07.2018 года. Остальные ИП могут это сделать до 01.07.2019 года. При этом установленное оборудование должно быть внесено в реестр ФСН и приобретено не ранее 01.02.2018 года.
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы для ИП на патенте
За осуществление торговой деятельности без использования онлайн-касс грозит административное наказание. Размер штрафа зависит от тяжести нарушения.
- работа без онлайн-ККТ: предприятие в этом случае платит 75 % - 100 % неучтенной прибыли (но не менее 30 тыс. руб.), должностное лицо — 25 % - 50 % «неучтенки» (но не менее 10 тыс. руб.);
- повторное нарушение при продаже товара без ККТ на сумму более 1 млн руб.: деятельность предпринимателя приостанавливается на 3 месяца, должностное лицо получает запрет на работу с онлайн-кассами на 1-2 года;
- использование ККТ с нарушениями (без ФН, без регистрации в ФНС и пр.): на должностное лицо и/или предприятие выписывается предупреждение или штраф в размере 1,5-3 тыс. руб.;
- ИП не предоставляет информацию в ФНС: налоговая служба выносит предупреждение должностному лицу/предприятию или выписывает штраф от 1,5 тыс. руб. до 3 тыс. руб.
Под должностными лицами в этом случае подразумеваются руководители или их заместители. Товароведам и продавцам-кассирам не выписываются предупреждения или штрафы, так как они не считаются причастными к нарушениям.
Цели установки онлайн-касс для ИП на патенте
Онлайн-кассы позволят защитить интересы покупателей. Просмотрев чек и заметив нарушение, человек сможет сразу сообщить о нем в налоговую службу. При утере бумажного чека, он сможет вернуть или обменять товар при помощи его электронной копии.
Налоговым органам онлайн-ККТ позволят взять под контроль патентную торговлю и уменьшить количество «серых» товарных операций. Также это поможет регулировать ценовую политику на основные продукты питания (хлеб, крупы, молоко, яйца, мясо). С точки зрения государства, моментальная передача информации о товарно-кассовых операциях упростит работу налоговых инспекторов и ИП.
Для предпринимателей уменьшится время на оформление необходимой документации, так как всю информацию налоговая служба получит онлайн. Благодаря «Личному кабинету» на портале ФНС разъяснения относительно нормативно-правовых документов будут предоставляться значительно быстрее.
Такая ситуация,я занимаюсь созданием интернет ресурсов,люди которые на меня работают по сути ни как не офрмленны(фрилансеры) и постоянно меняються.Нужна ли мне в данном случае онлайн-касса или я как ИП без сотрудников могу ее не заводить?
Здесь есть нюанс. Если вы работаете с фрилансерами на постоянной основе, вы фактически нанимаете сотрудников на короткие сроки, но платите им «всерую». По идее, вы должны оформлять с ними гражданско-правовые договора (подряда) и отчислять с него налоги и взносы в ФНС РФ и фонды.
Как ИП без сотрудников онлайн-кассу вы можете не применять. Но как работодатель вы нарушаете закон.
Согласно 123 ст. НК РФ, неисполнение обязанностей налоговым агентом: в вашем случае – сотрудничество с фрилансерами без договора и, соответственно, неуплата налогов с сумм, которые вы им начисляли за выполненные работы, – наказывается штрафом в размере 20% от объема НФДЛ, который следовало удержать и уплатить в госбюджет.
А на УСН что кассы не нужны? Ерунда какая. Наоборот всем сейчас кассы навязывают, а мы так и считаем, что нас хотят просто в кабалу загнать. А сами потом жалуемся на черные зарплаты. А ведь все именно с этого и начинается. Установи кассу — это первый шаг к совершенствования твоего бизнеса, а значит и в целом экономики.
Хотелось бы узнать более подробно про налоговый вычет. Скажите пожалуйста , я только один раз могу его получить ?Грубо говоря , я установил кассу в свой салон красоты , получил налоговый вычет .Через год открыл новый бизнес, так же купил кассовую технику и зарегистрировал ее , могу ли я еще раз получить вычет ?
Возможность получения налогового вычета регламентируется Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ. Получить его можно только при регистрации ККТ до 01.07.2019 года, поэтому говорить о его повторном получении под новую СНО и новый бизнес не приходится.
в ближайшее время вообще не останется предпринимателей на едином налоге и патенте. Ведь государство тут не может максимальную сумму содрать, вот вводят всякие ограничения. Не удивлюсь, если вскоре вынудят всех перейти на УСН.