В соответствии с требованиями Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г., все владельцы бизнеса в сфере торговли и оказания услуг при ведении расчётов с потребителями должны применять специальные ККМ – онлайн-кассы. Этот тип кассовых аппаратов оснащён фискальным накопителем (ФН), что позволяет им обмениваться фискальными сведениями с налоговыми органами посредством интернета.
Фискальный накопитель — чип памяти, который находится внутри каждой онлайн-кассы. Являясь обязательным элементом ККТ, он служит для хранения, шифрования и криптозащиты данных, в режиме реального времени передает сведения оператору фискальных данных (ОФД). Последний является посредником между владельцем кассовой машины и контролирующими органами.
В настоящей статье вы узнаете о возможных причинах замены ФН в кассе, порядке действий и особенностях осуществления этой процедуры.
Когда требуется замена ФН в ККМ
Закон предусматривает возможность использования разных моделей фискальных накопителей. Они отличаются друг от друга сроком действия ключа фискального признака.
Существует несколько причин, которые могут вызвать необходимость замены ФН в ККМ:
- Истёк срок эксплуатации.
В зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения, срок действия ключей ФН может составлять 13, 15 или 36 месяцев. Так, фискальные накопители со сроком службы 3 года закон обязывает использовать в случае, если у вас один из следующих режимов налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН или ЕНВД, а также, если вы ведёте коммерческую деятельность в сфере услуг. Исключением являются предприниматели и организации, реализующие подакцизные товары. Существует и другое исключение: если ваша деятельность имеет сезонный характер, то вы имеете право сами выбрать для себя фискальный накопитель.
В современных прошивках ККМ существует опция предупреждения об окончании срока эксплуатации фискального блока. За 30–60 дней онлайн-касса известит вас о том, что скоро потребуется плановая замена ФН. В этом случае рекомендуем вам заранее позаботиться о приобретении нового фискального накопителя. - Переполнение памяти.
Фискальный блок, срок эксплуатации которого составляет 15 месяцев, может обработать около 200 000 документов, т. е. около 400–450 чеков в день (включая текущие отчеты). Это связано с ограниченностью объёма памяти микрочипа, установленного внутри фискального накопителя. Этот чип хранит информацию обо всех фискальных операциях, произведённых на ККМ. В настройках касс, как правило, есть опция, которая показывает состояние памяти накопителя. Проанализировав динамику её заполнения за определённый период времени, можно заблаговременно спрогнозировать примерные сроки очередной замены ФН в кассе.
- Смена владельца кассового аппарата.
В каждый фискальный накопитель записывается информация о его владельце. Она представлена в виде ИНН предпринимателя или организации. Эта запись делается один раз при регистрации и не может быть удалена или изменена. Таким образом, при смене собственника кассового аппарата требуется и замена ФН. - Ошибка регистрации ККТ.
В процессе регистрации ККТ указывается номер вашей кассовой машины. Как и информация о владельце, регистрационный номер может быть введён только один раз. Поэтому, при введении некорректного регистрационного номера ККТ потребуется замена фискального блока. - Блокировка фискального накопителя.
Ситуация может возникнуть по разным причинам: продолжительность открытой смены превышает 24 часа; обмен фискальными данными с ОФД не осуществлялся более 30 суток; время ККМ и ФН не совпадает более чем на 5 минут и прочее. - Повреждение.
Несмотря на то, что фискальные накопители достаточно защищены и надёжны, ничто не застраховано от неблагоприятных условий эксплуатации. Короткое замыкание, агрессивная среда, заводской брак — всё это может стать причиной выхода из строя ФН.
Замена ФН: отчет в налоговую
Если по любой из вышеперечисленных причин вам пришлось приобрести и установить в свою онлайн-кассу новый фискальный накопитель, то свою деятельность на законных основаниях вы продолжить не сможете. В соответствии с законом 54-ФЗ, о факте замены ФН вы должны отчитаться перед налоговой службой.
В первую очередь, требуется получить отчёт о закрытии смены. Оператору ФД должны быть переданы все фискальные сведения с ФН. При этом в поле отчёта «Количество непереданных ФД» не должно быть никаких значений.
Далее, нужно сформировать «Отчёт о закрытии ФН». При перерегистрации ККТ потребуются данные из этого отчёта, а именно: фискальный признак, дата и время формирования отчёта, номер ФД. Только после этого можно установить новый ФН.
Штрафы ФНС за несвоевременную замену ФН
Статья 14.5 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает ответственность за использование средства криптозащиты, не соответствующего виду деятельности предпринимателя или организации. К примеру, вы используете накопитель сроком действия 13 месяцев, вместо 36. Не избежать штрафа со стороны ФНС и в случае несвоевременной замены ФН.
При несвоевременной замене фискального блока индивидуальным предпринимателям придётся уплатить штраф — до половины суммы неучтённого оборота, но не менее 10 000 руб. За использование несоответствующего виду деятельности криптоключа придётся выложить до 3 000 руб. Для организаций суммы штрафов заметно выше. В первом случае — три четверти неучтенного дохода, но не менее 30 000 руб. Установка накопителя сроком эксплуатации, не разрешенным законом, — до 10 000 руб.
Замену ФН можно осуществить в специальном центре обслуживания или самостоятельно. Главное — сделать это своевременно, чтобы избежать штрафов.
Перерегистрация ККТ в личном кабинете ФНС после замены ФН
Процедура изменения регистрационных данных онлайн-кассы, как и замена ФН, осуществляется без личного визита в ИФНС. На интернет-ресурсе Службы по налогам и сборам авторизуйтесь в личном кабинете и выберите раздел «Учет контрольно-кассовой техники». В строке, соответствующей перерегистрируемой ККМ, кликните на регистрационный номер онлайн-кассы. Появится окно с подробными данными о вашем терминале. Для отображения окна с запросом на перерегистрацию кассы нужно нажать на кнопку «Перерегистрировать».
- В пункте «Причина перерегистрации» нужно выбрать «Перерегистрация ККТ в связи с заменой фискального накопителя».
- Введите информацию, полученную при закрытии ФН. Они содержатся в ранее полученном отчёте кассового аппарата.
- Кликните на модель вновь установленного фискального блока и введите его заводской номер.
- Для завершения воспользуйтесь кнопкой «Подписать и отправить».
Перерегистрации терминала в личном кабинете ФНС, связанная с заменой ФН, не займёт много времени. После обработки заявления в налоговом органе, в пункте учёта ККТ у данного кассового аппарата поменяется статус на «ККТ перерегистрирована».
Скажите, влияет ли качество интернет связи на срок службы фискального накопителя? Какая скорость приемлема для оптимальной работы.
Память во всех фискальниках фиксированная насколько я понимаю. А вам не хватает на срок службы скорре всего не по причине маленькой памяти. У нас тоже такая ситуация, в ЦТО поянили, что свзано такое с подакциозными товарами, которыми торгуем. Ресурс ФН расчитан на обычный товар, а подакциозный уже требует повышенного уровня реурса, поэтому такая ситуация и возникает.
Во всех источниках пишут , что памяти хватает на 15 месяцев , но не у меня . Мне приходиться менять фн каждые 9-10 месяцев . Сказать , что неудобно это , ничего не сказать , неужели нельзя сделать больше память ?
Вероника, вы не уточнили каким режимом налогообложения пользуетесь и каким видом бизнеса занимаетесь, поэтому мы не можем вас проконсультировать подробно. Единственное, что можно сказать сразу — если вы торгуете подакцизными товарами, то ФН любого срока действия прослужит ровно 410 дней, таковы требования законодательства.
Подскажите пожалуйста, а если наша онлайн-касса подвязана с 1С? То надо будет что-то делать и в программе после смены ФН в кассе? Или заранее? У кого такая же ситуация была, поделитесь опытом. У нас подходит срок, думаем как все сделать, чтобы ничего не упустить.
Карина, при необходимости замены ФН нужно запустить программу регистрации кассы, отметить основание «Перерегистрация в связи с заменой ФН», установить ФФД и распечатать отчет с измененными параметрами ККТ.
После этого необходимо внести эти данные в ЛК ФНС и распечатать новую карточку регистрации ККТ.
И последний шаг — зайти в ЛК на сайте ОФД и активировать оборудование после смены номера ФН. Больше ничего для продолжения работы делать не нужно.
Можете посоветовать сети центров по ремонту касс, где можно заменить фн. Сама не могу найти подходящее место. В Интернете много вариантов, но смущают отзывы. Город Санкт-Петербург
Алёна, подробнее о замене фискального накопителя тут.
Вы можете заказать услугу и по замене фискального накопителя с перерегистрацией, и по замене ФН с перерегистрацией и перепрошивкой ККТ. Обязательным условием является предоставление гарантии на все выполненные работы, скидки при обслуживании нескольких экземпляром техники и оплата в рассрочку.
Как понять, что чип фискального накопителя вышел из строя?
Самед, на чеке вы увидите код ошибки:
210. Ошибка обмена с ФН на уровне интерфейса I2C
211. Ошибка формата передачи ФН
212. Неверное состояние ФН
213. Неисправимая ошибка ФН
214. Ошибка контрольной суммы ФН
215. Истёк срок эксплуатации ФН
216. Архив ФН переполнен
217. В ФН переданы неверная дата или время
218. В ФН нет запрошенных данных
219. Переполнение ФН (итог чека)
225, 255. Неверный номер ФН
231. Некорректное значение параметров команды ФН, т.е. регистрационный номер ФН имеет неверный формат (контрольную сумму).
232. Превышение размеров данных ФН, передаваемых в формате TLV (структура, состоящая из трех полей: тип-длина-значение, tag-length-value)
233. Нет транспортного соединения ФН
234. Исчерпан ресурс криптопроцессора ФН
235. Исчерпан ресурс хранения ФН
236. Сообщение от ОФД не может быть принято ФН
237. В ФН есть неотправленные фискальные документы
238. Возврат этого кода означает, что можно получить расширенные сведения об ошибке командой чтения регистра 55
Вопрос о смене фискального накопителя при поломке кассы. Данные о владельце кассы хранятся в фискальном накопителе, верно? Тогда интересует следующий вопрос. При покупке новой кассы можно вытащить фн и поставить его в новую? Это поможет избежать трудностей в регистрации новой кассы. Правильно ли я понял?
Виктор, да, но в ЛК ФНС вы регистрировали именно определенную модель ККТ с определенным серийным номером, поэтому такая замена возможно только на таких же условиях, другая касса не будет работать с уже используемым ФН. Смена параметров регистрации в таком случае также невозможна — при фискализации в ФН пишется регистрационный номер ККТ и изменить его нельзя.
Если фискальный блок, срок эксплуатации которого составляет 15 месяцев, может печатать около 400 чеков в день, то что можно сказать о тех, чьи сроки составляют 13 или 36 месяцев?
Федор, в паспорте ФН не указывается, сколько чеков он может вместить, но модуль памяти накопителя содержит 256 Мб. Хотя память увеличилась в разы по сравнению с ЭКЛЗ, размер чека тоже увеличился. При покупке ФН, рассчитывайте, что его хватит примерно на 230-250 тысяч фискальных документов: если печатаете меньше 700 чеков в день, ФН должно хватить на год.
А как касса известит меня о том, что пора заменять фискальный накопитель? Это будет видно на экране где-то?
Ксения, сообщение об окончании срока действия ФН будет содержаться в отчете о закрытии смены. Когда до конца срока действия ФН останется меньше месяца, вы увидите строку «Ресурс ФН менее 30 дней». Если объем памяти ФН будет заполнен на 99 %, в том же отчете появится строка «Память ФН заполнена». Как только вы начнете получать такие сообщения, нужно запланировать замену накопителя. Помните, если у ФН закончится срок действия, а вы не произведете замены, то он будет заблокирован и вы не сможете сформировать на кассе отчет «О закрытии ФН».
П.5 ч.2 ст.5 Федерального закона 54-ФЗ установлено, что после окончания использования ФН в составе онлайн-кассы предприниматель обязан хранить его в течение 5 лет с момента замены – на этот срок владельцу онлайн-кассы необходимо поместить старый ФН в собственный архив.
Какие операторы фискальных данных наиболее популярны в Москве, а какие в целом по России?
Степан, по состоянию на март 2019 года рейтинг по РФ такой: самым крупным игроком рынка по числу подключенных касс является «Платформа ОФД» – компания занимает около 26,6% рынка. На втором месте «Такском» с показателем 16,5%. Совсем немного отстает от него «Первый ОФД» – на его долю приходится 16,2% онлайн-касс. Четвертое и пятое место занимают «Петер-Сервис Спецтехнологии» (OFD.ru) (12%) и «Ярус» (11,5%). Разрыв в показателях этих компаний также минимален.
В категорию «Другие», на долю которой приходится 1,3% рынка, входят «ИнитПро», «Группа Элемент», «Энвижн Груп», «Вымпел-Коммуникации», «Мультикарта», «Дримкас», «Электронный экспресс», «Корус Консалтинг СНГ» и ОФД «Онлайн».
Что именно делает оператор фискальных данных, являясь посредником между ип и контролирующими органами?
Татьяна, с июля 2017 года, вступили в силу новые законодательные правила применения контрольно-кассовой техники. Теперь предпринимателю необходимо передавать в налоговую электронную версию всех пробитых чеков. Для этого нужно заключить договор с ОФД, приобрести и подключить кассу к сети интернет, а ЭКЛЗ заменить на ФН (фискальный накопитель).
Функции ОФД:
1. Принимает от ККТ чеки, бланки строгой отчетности, отчеты об открытии и закрытии смены и другие фискальные документы.
2. Проверяет фискальный признак поступивших документов.
3. Если документ не прошел проверку и оказался поддельным, моментально сообщает об этом в налоговую.
4. Передает в ФНС все чеки, которые пришли от кассы. Дает налоговой службе доступ к этим чекам в любое время.
5. Непрерывно обрабатывает фискальные данные в онлайн-режиме.
6. Защищает все фискальные данные от взлома. Охраняет сервера, на которых записана вся информация.
7. Хранит все данные в течение 5 лет.
8. Дает покупателю возможность увидеть электронный чек и убедиться в законности применения ККТ. Отправляет чеки на e-mail покупателя, если у ККТ нет такой функции.
Не понимаю, чего все пишут, что тяжело поменять фискальник, что алгоритмы ничем не помогают и т.д. Да там и без алгоритмов всё понять можно. Что непонятного? — отправил данный, закрыл смену, сделал отчёт и меняй себе на здоровье, всё проще некуда. Мне два раза уже пришлось это делать, ни разу ничего необратимого не было, всё норм. Это с учётом того, что я не программист никакой, и техником не подрабатываю. По-моему просто эта тех.поддержка только деньги у клиентов сжирает.
Ну действительно, есть те кому не дано. А кто-то просто не хочет заморачиваться. И естественно тех поддержка этим пользуется. Но я б и не сказала, что это все совсем уж просто сделать…
Диагностику фискальника с целью определения является ли выход изделия из строя гарантийным случаем, проводит изготовитель. Если это гарантийный случай, то подтверждает также производитель фискальника. А вот с пользователем кассы всё иначе, с кассой общается поставщик/продавец кассы и согласно паспорта на изделие несет перед ним ответственность. При аварии вместе с фискальником нужно предоставить паспорт и документы о приобретении ФН. Плюс, естественно, надо заявку заполнить. Документы нигде искать не надо, они выдаются при установки фискальника.
С кассой уже второй год работаем, первый раз с проблемой столкнулись, требуется замена фискальника. Но срок его действия ещё не истёк. Походу что-то полетело, а как это узнать?Кто подтверждает факт неработоспособности фискальника и несет за это административную ответственность? ЦТО, Производитель ФН, экспертная организация, — кто? И ещё, какие документы необходимо предоставлять при аварии фискальника и куда? Где взять формы и образцы данных документов?
Дмитрий, 54-ФЗ содержит поправки от 3 июля 2018 года, именно ими регламентируется порядок действий предпринимателя при выходе из стоя фискального накопителя.
1. Если чеки не переданы в полном объеме ФНС, м сформировать отчет о закрытии ФН невозможно, то неисправный ФН направляется производителю для проведения экспертизы.
Если будет установлено, что поломка произошла по причине заводского брака, то за экспертизу не заплат производитель.
2. В течение 5 рабочих дней с момента поломки ФН нужно перерегистрировать ККТ с новым ФН или снять ККТ с учета.
3. Не позднее чем через 60 дней с момента поломки ФН все данные с него необходимо предоставить в налоговую (если экспертизой будет установлено, что это возможно) — вывод о возможности извлечения данных вы получите в течение 30 дней с даты получения производителем неисправного накопителя.
Если ФН неисправен из-за производственного брака или если его поломка входит в список гарантийных случаев, завод-изготовитель обязан заменить ФН на новый. Если же ФН сломался по другим причинам, то ответственность за это несет предприниматель-владелец ФН.
Схемы и алгоритмы — это конечно всё хорошо, но вот перед этим что, кассу ж надо как-то подготовить к замене фискальника? Кто-нибудь может объяснить, что я должна сделать перед тем, как начать менять фискальник? Не хотелось бы встать на пол процесса из-за того, что в начале что-то упустили. И такой ещё вопрос: со старым фискальником что делать-то? Его можно потом использовать повторно или уже всё, ничего не стереть, ничего не почистить? Вообще с заменой фискальника первый раз сталкиваюсь, не хотелось бы в итоге на мусорку кассу нести.
Тамара, вы готовите кассу к смене ФН следующим образом:
1. формируете отчёт о закрытии смены.
2. формируете «Отчёт о закрытии ФН». При перерегистрации кассы из этоого отчета потребуются данные: фискальный признак, дата и время формирования отчёта, номер ФД.
3. после этого устанавливаете новый ФН.
4. далее — перерегистрируете кассу. Заходите в личный кабинет на сайте ФНС.
5. выбераете раздел «Учет контрольно-кассовой техники». Нажимаете на регистрационный номер онлайн-кассы. далее — на кнопку «Перерегистрировать».
6. в пункте «Причина перерегистрации» нужно выбраете «Перерегистрация ККТ в связи с заменой фискального накопителя».
7. вводите информацию, полученную при закрытии ФН.
8. выбираете модель вновь установленного фискального блока и вводите заводской номер.
9. Далее — «Подписать и отправить».
Использованный ФН нужно хранить в течение 5 лет с момента замены. При этом необходимо исключить возможность несанкционированного доступа к нему третьих лиц (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ). Поэтому лучше поместить старый фискальный накопитель в сейф. После того, как пройдет 5 лет (это законом установленный срок хранения) накопитель можно утилизировать. Перед утилизацией из него должна быть извлечена литиевая батарея питания и сдана на пункт приёма использованных элементов питания (то есть туда, куда сдают аккумуляторы, батареи и т.п.) . Утилизация накопителя без батареи проводится методами его механического разрушения с последующей передачей всех фрагментов на пункты хранения и утилизации твёрдых бытовых отходов. Факт утилизации накопителя оформляется актом произвольной формы.
Тамара, да, конечно, кассу к этой процедуре надо подготовить, но это простой процесс. Для начала убедитесь, что все документы переданы в ОФД. Затем сформируйте на кассе «Отчет о закрытии смены» и «Отчет о закрытии ФН». Извлеките старый фискальник и установите новый, потом перерегистрируйте кассу по причине «Замена ФН». Там тоже несложно будет, если всё делать прям по инструкции, в ней всё прописано. Закрытый фискальный накопитель нужно хранить в недоступном для посторонних месте, например, в сейфе в течение 5 лет. Повторно его использовать нельзя, это невозможно.
Миллион раз менял и всё было нормально. Всё зависит от кассы — в атоле намного сложнее чем в других, хотя все они примерно одинаковые. Первые пару раз нужно поковыряться, бывает сложновато , потом уже замена ФН покажется полным пустяком.
Так мы намучились с этими заменами, еслм честно. НЕ представляю, как вообще некоторые постоянно меняют эти накопители самостоятельно — для меня это было близким к аду испытанием, хотя и написано что всё очень легко и просто. Касса Атол.
Спасибо за информативную статью. Все четко и по делу, никакой воды. И главное, очень своевременная публикация. Замена накопителя уже маячит на горизонте, вопросы копились. А после прочтения все понятно, что и как делать. Комментатор ниже меня уже опередил, так что мне остаётся только сохранить алгоритм отчетности перед налоговой)
Подскажите пожалуйста, мы только недавно приобретали онлайн-кассу фирмы Эвотор. Покупали с фискальным накопителем на 3 года. А если у него память раньше трёх лет переполниться, то придется новый ФН покупать? Или всё-таки там предусмотрено, чтобы хватило на весь срок? Я даже не уточнила при покупке, вроде же указано, что накопитель на 3 года
Мила, память накопителей на 13/15 месяцев и на 36 месяцев одинаковая. Она большая, но не бесконечная. Если пробиваете больше 200 чеков в день, одного фискального накопителя на три года вам может не хватить. Когда память в фискальном накопителе заканчивается (за месяц или две недели окончания) при закрытии смены начинает выводиться сообщение об окончании действия ФН. Поэтому, при должном внимании срок вы не пропустите. Но при появлении данного сообщения, даже если срок действия ФН не приближается к 36 месяцам, накопитель придется менять, а кассу перерегистрировать.
В скором времени потребуется замена ФН. Раньше всегда этим занимался специалист, в этот раз решил попробовать сам. Замена в связи с истекшим сроком эксплуатации. После замены накопителя нужно отчитаться в налоговую. Это делаю я или данные передает за меня ОФД? За тем, если я правильно понял, нужно перерегистрировать кассу? Только после этого могу на ней работать дальше?
Юрий, отчитаться о замене фискального накопителя перед налоговой должны именно вы, не ОФД. Происходит это следующим образом:
1. формируете отчёт о закрытии смены.
2. формируете «Отчёт о закрытии ФН». При перерегистрации кассы из этоого отчета потребуются данные: фискальный признак, дата и время формирования отчёта, номер ФД.
3. после этого устанавливаете новый ФН.
4. далее — перерегистрируете кассу. Заходите в личный кабинет на сайте ФНС.
5. выбераете раздел «Учет контрольно-кассовой техники». Нажимаете на регистрационный номер онлайн-кассы. далее — на кнопку «Перерегистрировать».
6. в пункте «Причина перерегистрации» нужно выбраете «Перерегистрация ККТ в связи с заменой фискального накопителя».
7. вводите, полученную при закрытии ФН.
8. выбираете модель вновь установленного фискального блока и вводите заводской номер.
9. Далее — «Подписать и отправить».
После обработки заявления в налоговой, у данного кассового аппарата поменяется статус на «ККТ перерегистрирована». После этого сможете работать на кассе дальше.
Спасибо. Сколько это займет времени? Можно этот период работать без кассы? Как вести отчетность?
Юрий, перерегистрация кассы осуществляется в личном кабинете на сайте ФНС. Работать без кассового апаарата нельзя, поэтому советуем запланировать замену ФН и перерегистрацию кассы на выходной день. Процесс происходит очень быстро. Для перерегистрации по причине замены ФН можно обратиться за помощью в сервисный центр. Тогда все пройдет максимально быстро и просто.
В следующем месяце истекает срок фискального накопителя. Уже неоднократно на экране высвечивалось оповещение о его замене. В связи с чем, возник вопрос о сроках и необходимости его хранения. В 54-ФЗ п. 2 ст. 5 сказано, что «обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники». Где целесообразно его хранить — вместе с регистрационными картами? И какие органы имеют полномочия проверить или запросить эти фискальные накопители у предпринимателей?
Анна, использованный ФН нужно хранить в течение 5 лет с момента замены. При этом необходимо исключить возможность несанкционированного доступа к нему третьих лиц (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ). Поэтому лучше поместить старый фискальный накопитель в сейф. После того, как пройдет 5 лет (это законом установленный срок хранения) накопитель можно утилизировать. Перед утилизацией из него должна быть извлечена литиевая батарея питания и сдана на пункт приёма использованных элементов питания (то есть туда, куда сдают аккумуляторы, батареи и т.п.) . Утилизация накопителя без батареи проводится методами его механического разрушения с последующей передачей всех фрагментов на пункты хранения и утилизации твёрдых бытовых отходов. Факт утилизации накопителя оформляется актом произвольной формы.
Проверить фискальный накопитель может ФНС. На основании решения о проверке, подписанного руководителем, сотрудники ФНС имеют право получать беспрепятственный доступ к онлайн-кассе, фискальному накопителю и другим программно-аппаратным средствам, обеспечивающим обработку фискальной информации.