Касса для ИП: необходимость использования, преференции и особенности выбора

Какой кассовый аппарат подойдёт для малого бизнеса и есть ли необходимость в его установке? На этот вопрос нужно отвечать, рассматривая каждый случай в отдельности. Для ИП, занимающих определённые ниши в коммерческой сфере, установка кассы неизбежна, другие могут пока отложить её приобретение, а третьим она не нужна. Всё зависит от вида деятельности, режима налогообложения и определяется требованиями законодательства.

Для каких ИП касса необходима?

Чтобы понять, какие категории предпринимателей попадают под обязательную установку касс, нужно заглянуть в ст. 2 ФЗ № 54. В ней приведены виды деятельности, которые освобождены от использования онлайн-кассы. Если в этом перечне нет искомой категории — касса должна быть поставлена. Другой вопрос: когда оборудование должно быть задействовано? В июле 2018 года основные два этапа перехода на ККТ нового типа уже завершились. Следовательно, большинство предпринимателей, попавших под применение ККМ, уже обзавелись аппаратами, адаптированными под новые требования. Рассмотрим, какие ИП уже поставили кассу, а кому это только предстоит.

ИП на ОСНО

Первая волна перехода на онлайн-кассы прошла 01.07.2017. К этому моменту ККМ установили и зарегистрировали следующие категории предпринимателей на общем режиме налогообложения:

• реализующие товары оптом и в розницу;
• торгующие крепкими алкогольными напитками и пивом;
• продающие товары с акцизами;
• занимающиеся другими видами коммерческой деятельности, где работа с кассой была обязательна и ранее, ещё до вступления в силу поправок в законодательстве.

Предприятия общепита, нанимающие персонал по трудовым договорам, получили отсрочку на год, но уже с 01.07.2018 они тоже используют онлайн-кассы для расчёта с клиентами. Что касается ИП, оказывающих разного рода услуги и работы для населения, они до сих пор могут работать без установленных ККТ, выдавая клиенту товарный чек или БСО, но к концу июня 2019 года они обязаны позаботиться о внедрении кассового оборудования.

ИП на ЕНВД

Для предпринимателей на вменёнке обязанность подключения ККМ нового типа стала настоящей неожиданностью. Видимо поэтому первый этап перехода к аппаратам с ФН их не коснулся. Но к июлю 2018 на кассы перешли ИП на ЕНВД:

• реализующие розничные товары (включая вендинг с сотрудниками);
• торгующие товарами с акцизом, пивом, сидром;
• владеющие заведениями общепита с наемным обслуживающим персоналом.

Отсрочку ещё на год получили ИП без сотрудников, владеющие общепитами, вендинговыми автоматами, предлагающие покупку товаров в розницу и предоставляющие услуги. Более детально со списком видов деятельности на ЕНВД, осуществляя которые можно работать без кассы до 2019, есть возможность ознакомится в п. 7.1 ст. 7 ФЗ № 290. ИП, работающие по видам деятельности, перечисленным в пп. 1 - 5, 10 - 14 пункта 2 ст. 346.26 НК РФ и указанным в пп. 6 - 9 пункта 2 ст. 346.26 НК РФ, не имеющие наемных работников, переходят на онлайн-кассы в 2019 году.

ИП на ПСН

Для предпринимателей на патенте действуют те же правила перехода, что и для ИП на вмененке. Сегодня кассы используют частные предприниматели на ПСН с сотрудниками:

• торгующие различной продукцией в розницу;
• продающие подакцизные товары и пиво;
• владеющие вендингами и общепитами.

Годичной отсрочкой пока пользуются бизнесмены без наемного штата, а также занятые предоставлением услуг и работ для населения. Категории ИП на ПСН, которые могут отложить установку кассы на год, указаны в пп. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 и в пп. 45 - 48 п. 2 статьи 346.43.

ИП на УСН

Предприниматели на упрощёнке начали подключать онлайн-кассы на начальном этапе перехода. Ко второму полугодию 2017 они были установлены:

• у торговцев крепким алкоголем и подакцизными товарами;
• у продавцов, торгующих разной продукцией оптом и в розницу.

Бизнесмены на УСН, которые ранее использовали ККТ, модернизируют её под современные стандарты или покупают соответствующий аппарат. Спустя год этот список пополнили:

• заведения общепита с обслуживающим персоналом;
• владельцы вендинга, имеющие штат сотрудников.

Владельцы частного бизнеса, оказывающие работы и услуги, пока не пользуются ККМ, и подключат её в 2019.

Полезно знать! ИП, направления деятельности которых перечислены в п. 4 ст. 4 ФЗ № 192, до июля 2019 могут рассчитываться с физлицами по безналу (за исключением платежей, поступивших с банковских карт и электронных кошельков).

Касса для ИП в 2018 и 2019 гг.: льготы на установку ККТ

Законодатели ввели преференции для некоторых категорий малого бизнеса. Теперь затраты на покупку и установку современных ККМ можно частично компенсировать за счёт государства. Это называется налоговым вычетом за кассу, и регламентируется ФЗ № 349. Однако такие льготы действуют не для всех, а только для предпринимателей на патенте и вменённом налоге. Причём процедура оформления вычета для этих налогоплательщиков отличается, однако условия одинаковы:

• кассовое оборудование установлено и зарегистрировано в срок;
• предприниматель является плательщиком ЕНВД или ПСН;
• расходы на покупку и подключение ККТ не учитывались в отчётах по другой системе налогообложения;
• сумма вычета составляет не более 18000 руб. на одну единицу техники (сюда входит не только покупка онлайн-кассы, но и затраты на установку и регистрацию, на оплату услуг ОФД, а также на модернизацию старого аппарата).

Соответствующая декларация находится на стадии согласования, поэтому вычет оформляется в соответствии с письменными рекомендациями ФНС:

• вменёнщики учитывают сумму возврата прямо при заполнении декларации в конце квартала;
• патентщики направляют налоговикам уведомление о намерении оформить вычет и заявление о возврате/перезачёте средств.

Почему процедуры отличаются? Разный порядок оформления налогового вычета за кассу обуславливается тем, что периодичность подачи отчётов у этих налоговых режимов не совпадает, как и порядок выплаты налогового взноса.

Предприниматели на патенте производят платёж авансом в начале отчётного периода при оформлении патента, а уже в конце года делается точный пересчёт. По истечении года патент снова нужно продлевать и вносить следующую плату. Поэтому для них предусмотрен либо возврат средств за установленную технику, либо перезачёт их в следующем периоде.

Для вменёнщиков всё стандартно. Они сдают квартальный отчёт и получают вычет, уменьшая сумму ежеквартального взноса в ФНС на его размер. Если сумма вычета превысила размер исчисленного налога, предприниматель показывает “0” — условия льготы это позволяют. Неиспользованный остаток учитывается при сдаче следующего отчёта.

А вот ИП на ОСНО и УСН, к сожалению, остались без привилегий. Эти налогоплательщики ставят онлайн-кассы за свой счёт.

Регистрация и подключение кассы для ИП

Прежде чем зарегистрировать новую единицу техники, нужно снять с учёта старый кассовый аппарат. Даже если планируется установка комплекта модернизации на ранее используемое оборудование — оно должно быть снято с учёта, а уже после обновления заново пройти процедуру регистрации. Есть ли возможность привести конкретную модель ККТ с ЭКЛЗ к новым стандартам, можно узнать на сайте ФНС.

После того как приглянувшаяся модель, которая присутствует в Реестре применямых в России ККМ, приобретена или модернизирована, можно приступать к постановке её на учёт:

1. Выбираем аккредитованного оператора, который будет передавать данные ККТ в ФНС, и заключаем с ним договор. Это можно сделать в режиме онлайн, создав личный кабинет на сайте выбранного оператора. Со списком ОФД можно ознакомиться на официальном портале налоговой службы.
2. Заполняем документы для налоговой: скачиваем бланк заявления и заполняем его, указывая причину перерегистрации, если ККТ была установлена раньше. Например, ранее устройство работало автономно, а теперь поддерживается передача данных по ФН. К заявлению нужно приложить копию паспорта и свидетельство регистрации ИП, а также договор с ОФД. Всё это можно сделать удалённо, не посещая отделение ФНС — достаточно создать личный кабинет на сайте налоговой службы.
3. После сверки данных налоговики присылают данные для фискализации устройства, которые необходимо ввести и распечатать пробный чек.
4. Если всё в порядке, онлайн-кассе присваивается уникальный регистрационный номер, а её владельцу вручается карточка регистрации.

Предприниматель вправе самостоятельно выбирать отделение ФНС, где он хочет осуществить регистрацию оборудования. По завершении процедуры он оплачивает услуги ОФД и может приступать к работе с устройством.

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 24 600 ₽

Быстрый просмотр

Какую кассу выбрать для ИП?

Какой кассовый аппарат подойдет для ИП? Всё-таки, это напрямую зависит от вида деятельности. Рассмотрим наиболее оптимальные варианты онлайн-касс для разных ситуаций:

1. “Бизнес на колёсах” и интернет-магазины. В эту категорию можно отнести что угодно, но ясно одно — у бизнесмена нет рабочего помещения, он торгует товарами, доставляя их со склада. Для таких предпринимателей подойдёт Модуль Касса, Эвотор 5, АТОЛ 11ф. Первые два устройства — это автономные онлайн-кассы с терминалом, ФН и встроенным принтером чеков. Аккумулятора хватает на 24 часа работы. Что касается АТОЛ 11Ф — это ККТ с ФН, устройство которой не предусматривает наличия POS-терминала. Аппарат подключается по беспроводной сети к планшету или телефону, и выполняет команды подключенного хоста. Это отличный вариант кассы для курьеров.
2. Розничная торговля. Для таких предприятий отлично подойдут фискальные регистраторы, ведь установить в магазине ПК или ноутбук, чтобы управлять работой ККМ, не составит труда. Фискальный регистратор — это автономное устройство в виде отдельного модуля с ФН и принтером чеков, но без управляемого дисплея. Он выполняет все функции онлайн-кассы: печатает чеки, отправляет информацию ОФД, ведёт учёт по операциям. Удачные модели: ШТРИХ-М-01Ф, АТОЛ 30Ф, Вика Принт 57Ф.
3. Предприятия общественного питания. В этом случае подойдут фискальные регистраторы, перечисленные пунктом выше, и смарт-терминалы. Основное требование — работа с электронными весами. Например, смарт-терминал Эвотор 10. Его комплектацией предусмотрен ФН и быстро печатающий принтер чеков. Управление происходит через дисплей, а внешне модель напоминает мобильный телефон. Поддерживается возможность подключения беспроводного и кабельного интернета. Зарядки хватает на 14 часов. Весы и денежный ящик подключаются через порт USB.
4. Оказание услуг. Для этого вида деятельности подойдут автономные кнопочные кассы и смарт-терминалы. О смарт-терминале упоминалось выше. Что касается автономных компактных касс, они представляют собой устройство с ФН, принтером чеков, клавиатурой и небольшим дисплеем. Удачные решения: Атол 91Ф, Меркурий 115Ф. Интернет проводной и беспроводной. Зарядки хватает на 8 — 30 часов в зависимости от возможностей выбранной модели.

Все модели смарт-терминалов и многие фискальные регистраторы работают с ПО Мой Склад, 1С Битрикс, ПЛЮС Кассир и др. товароучётными системами. Большой и разнообразный выбор удовлетворит потребности ИП с любым видом деятельности.

Что такое лимит кассы для ИП?

Отмена обязательного установленного лимита кассы — это ещё одна преференция для ИП. Что это такое? Лимит кассы — это максимальная разрешённая сумма остатка наличности в конце смены. Если остаток превышен, излишки должны быть переданы в банк на расчётный счёт.

По закону ИП вправе не ограничиваться лимитом. Однако это должно быть подкреплено внутренним приказом. Он пишется и заверяется самим предпринимателем, после чего передаётся в налоговый орган. Если такой документ отсутствует, любой остаток наличности расценивается, как превышение лимита. Это карается штрафом в размере 5000 - 4000 руб.

Превышение остатка в кассе допускается в двух случаях:

• если в этот день сотрудникам выплачивается зарплата;
• если это выходной или праздник (в эти дни банки закрыты и передать наличность нет возможности).

ИП может сам решать, устанавливать ему лимит или нет. Определение суммы возможного остатка, её примерный подсчёт также возлагается на предпринимателя.

Заключение

Касса для ИП — это не только осуществление расчётов с покупателем, а и полный учёт расходов и доходов, постоянный мониторинг товарооборота, непрерывное взаимодействие с налоговым органом. Законодатели, в свою очередь, постарались сделать переход к применению ККТ наиболее комфортным и выгодным для большинства частных предпринимателей.