Федеральный оператор по продаже, подключению и обслуживанию контрольно-кассовой техники

Ваш город - Работаем по всей России
Да, верноДругой городпродолжить работу
Выберите свой город
Круглосуточно, без выходных

Заказать обратный звонок

Кассовый чек при оплате товара по «безналу»: что имеет в виду Минфин?

6422
30
22.06.2017
Рейтинг:

Главное российское финансовое ведомство — Министерство финансов, в Письме от 28 апреля 2017 г. № 03-01-15/26324 говорит о том, что при оплате товаров по безналичному расчету покупатель должен получать кассовый чек. Насколько правомерна данная позиция ведомства? Каким образом магазин может реализовать схему проведения платежей в соответствии с рекомендациями Минфина на практике?

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Я принимаю условия передачи информации

О чем говорится в письме?

Буквально о следующем: в соответствии с Законом 54-ФЗ «О применении ККТ» все хозяйствующие субъекты, если иное не предусмотрено данным нормативным актом, при получении оплаты от физлиц должны пробивать кассовый чек. С 1 июля 2017 года — с применением онлайн-кассы — устройства, приспособленного через интернет отправлять данные о платежах в ФНС, а также копии электронных чеков, юридически равнозначные бумажным чекам, на e-mail или в виде SMS покупателям (при их предоставлении).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ) (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
В.А. ПРОКАЕВ

Минфин считает, что даже при приеме денежных средств от покупателя через банковское платежное поручение (то есть, если человек, получив от магазина квитанцию, идет и оплачивает ее через банк), кассовый чек должен выдаваться (отправляться в предусмотренных случаях в электронном виде покупателю).

Скачать и распечатать текст письма Минфина РФ № 03-01-15/26324 от 28 апреля 2017 г. можно ЗДЕСЬ.

Позиция финансового ведомства может выглядеть весьма странной хотя бы потому, что следование указанной позиции Минфина будет сопровождаться проведением двух разных операций (соответственно, появлением двух оснований для налогообложения):

  • получения денежных средств на расчетный счет;
  • отражения получения денежных средств через кассу (онлайн-кассу).

ФНС РФ поддержала позицию Минфина в данном вопросе, о чем свидетельствует письмо от 6 июля 2017 г. N ЕД-3-20/4592@ - ССЫЛКА (файл Word).

Кроме того, определенные вопросы вызывает и юридический аспект позиции Минфина. Попробуем охарактеризовать логику ведомства в двух разных плоскостях — как совершенно ошибочную с одной стороны, и как хотя бы отчасти рациональную — с другой.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Я принимаю условия передачи информации

Минфин — ошибается?

Так считают многие эксперты. И не только с той точки зрения, что провоцирует бизнесы совершать операции, приводящие к двойному налогообложению, но и в том плане, что позиция ведомства — юридически не вполне корректна.

По мнению ряда известных экспертов «Бухгалтерии Онлайн» - главного консультанта Александра Погребса и юриста Алексея Крайнева, переводы денежных средств магазину через банк попросту не попадают под юрисдикцию 54-ФЗ. Поэтому, ККТ при таких расчетах не применяется.

Александр Погребс считает, что платежное поручение, с которым клиент магазина приходит в банк, не может быть отнесено к инструментам расчетов, которые проводятся в соответствии с 54-ФЗ. По мнению эксперта, данный федеральный закон не регулирует расчеты по «безналу» через банк.

Вам будет интересно: Требования к чеку онлайн-кассы

Алексей Крайнев полагает, что авторы письма от Минфина допускают методологическую ошибку, предписывая применять ККТ в силу того, что 54-ФЗ не содержит особых условий по регулированию платежей, которые приняты магазином от клиента по платежному поручению через банк. Эксперт также считает, что указанный нормативный акт не регулирует такие безналичные расчеты.

При этом, как отмечают эксперты, при оплате товара через систему «банк-клиент» основание для рассмотрения платежа в рамках юрисдикции 54-ФЗ все же могут возникнуть. Дело в том, что в соответствии с Законом «О национальной платежной системе» 161-ФЗ применение интерфейсов «банк-клиент» (физическим лицом — это ключевой фактор) может рассматриваться как использование «технического средства» для проведения электронного платежа. И в этом случае магазину нужно пробивать чеки с использованием ККТ.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Минфин — прав?

При желании, об этом все же можно говорить, как это ни странно. И вот почему.

Можно предположить, что Минфин допускает расширенное (причем, исключительно расширенное) толкование понятия «электронное средство платежа», которое приводится в определении понятия «расчеты» в ст. 1.1 Закона 54-ФЗ. Под «расчетами» законодатель понимает прием либо выплату денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа.

И если под использование наличных расчетов через платежное поручение в банке никак по существу не попадают, то при рассмотрении данных расчетов в контексте «электронных средств платежа» ситуация может выглядеть несколько иной (разумеется, при желании ее разглядеть под соответствующим углом).

В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона «О национальной платежной системе № 161-ФЗ, под «электронным средством платежа» следует понимать способ, который позволяет клиенту организации, которая является оператором денежных средств, переводить денежные средства в рамках безналичных расчетов с помощью различных технических устройств.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Вероятно, Минфин допускает, что перевод денежных средств от клиента на расчетный счет магазина — это разновидность безналичных расчетов. Строго говоря, особой ошибки здесь нет, поскольку изначально денежные средства поступают на счет банка, открытый специально для приема наличных от клиентов, а с него — действительно в безналичном виде, переводятся на расчетный счет магазина.

Собственно, альтернативы здесь быть и не может: наличные денежные средства отправителя (покупателя магазина), прежде чем «конвертироваться» в денежные средства на расчетном счету получателя (магазина), предварительно размещаются на другом расчетном счете (банковском или ином, что разрешен законодательством). Таким образом, связка двух расчетных счетов здесь будет присутствовать, и операция между ними будет проходить по безналу (при том, что фактическим отправителем платежа будет физлицо).

С этой точки зрения перевод денежных средств с «клиентского» расчетного счета банка на расчетный счет магазина принципиально не будет отличаться от перевода по системе «банк-клиент», то есть — ее можно относить и к электронному механизму платежей.

Отметим также, что оператором денежных средств может быть в соответствии с п. 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ, любая организация, которая вправе осуществлять переводы денежных средств. Банк — как кредитно-финансовая организация, вполне подходит под такие критерии.

В этом смысле позиция Минфина приобретает определенную рациональную логику, хотя и трудно объяснимую. Если условиться рассматривать ее в данном контексте, то на практике расчеты — при которых клиент магазина расплачивается через банк, могут осуществляться по следующему алгоритму:

  1. Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением (скачиванием) соответствующей квитанции на сайте интернет-магазина указать свои e-mail или телефон с пояснением, что на них будет отправлена электронная копия кассового чека после подтверждения оплаты.

Если у магазина нет сайта, то e-mail или телефон клиента могут перед выдачей квитанции запрашиваться в офисе или на офлайновой кассе.

В своем письме N 03-01-15/52356 от 15.08.2017 Минфин РФ поясняет как направить чек покупателю при оплате по безналу.

  1. Как только оплата от клиента будет подтверждена (исходя из сведений, предоставленных банком, в котором открыт расчетный счет магазина), ответственный работник интернет-магазина проведет сумму, соответствующую оплате, через онлайн-кассу, которая зарегистрирована на магазин.

Это может быть, к примеру, онлайн-касса, арендуемая через такие сервисы как Orange Data.

При наличии технической возможности может быть вполне осуществима и автоматизация указанной процедуры — так, чтобы в процессе не пришлось участвовать работнику магазина.

При формировании налоговой декларации магазину — чтобы избежать двойного налогообложения (за денежные средства, поступившие на расчетный счет и аналогичную сумму, пробитую на кассе), нужно будет направить в ФНС дополнительно разъяснения, касающиеся приема платежей по указанной схеме.

Строго говоря, Минфин, озвучив пусть и не самую взвешенную позицию - как с юридической точки зрения, так и в аспекте объективной оценки содержания расчетов между магазином и покупателем по «безналу», не требует от организации ничего невозможного. Хотя следование данной позиции, безусловно, может создавать существенные неудобства для магазина (особенно, с учетом необходимости отправки в ФНС разъяснений по двойному поступлению денежных средств).

Но, так или иначе, речь не идет о том, чтобы пробивать чек прямо на кассе банка, что, совершенно очевидно, практически невозможно осуществить, а о том, что кассовый чек, в принципе, следует пробивать и передавать в установленном порядке клиенту. Рассмотренный нами алгоритм, возможно, не идеален с точки зрения, прежде всего, бухгалтерского учета (здесь будет не все однозначно с выбором проводок), но он не противоречит закону, совместим с регулированием налогового учета и соответствует логике Минфина.

Стоит отметить, что в другом документе от Минфина — Письме № 03-01-15/33121 от 30 мая 2017 года (ССЫЛКА), говорится о том, что за неисполнение положений 54-ФЗ магазин не будет оштрафован при условии, что предпринял все необходимые меры для исполнения соответствующих положений.

Осуществление действий, приближающих схему приема платежей магазином к той, которая соответствует позиции Минфина, при налоговой проверке вполне может быть аргументом в пользу проверяемой организации. То есть — если разместить на сайте интернет-магазина форму, в которой будет возможно указание e-mail или номера телефона клиента, то это уже может рассматриваться как стремление соответствовать 54-ФЗ.

Конечно, бизнесам не стоит забывать и о том, что письма Минфина не могут рассматриваться как нормативные акты. Часто бывает, что ведомство, высказав одну позицию, через некоторое время существенно изменяет ее. Не исключено, что и в ситуации с рассматриваемым письмом Минфин несколько скорректирует свою точку зрения в ближайшем будущем.

На данный момент мы можем условиться считать позицию Минфина крайне непроработанной. Те попытки найти рациональную составляющую в ней, что озвучены нами, стоит расценивать лишь как один из способов интерпретации соответствующей позиции.

Самое правильное сейчас — немного подождать. Столь серьезное ведомство, с учетом довольно большого резонанса по Письму № 03-01-15/26324, наверняка обратит внимание на необходимость донесения дополнительных разъяснений для бизнес-сообщества.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Я принимаю условия передачи информации

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог
Подпишитесь на обновления в один клик.
У нас много полезной информации.

Добавить комментарий

Отправить комментарий

30 комментариев к записи "Кассовый чек при оплате товара по «безналу»: что имеет в виду Минфин?"
  • О.Ж.Г.
    03.07.2019

    Наталия, а вы представьте, что дети в семье взяты из детского дома. Над такими семьями вообще контроль дикий, государство бедных родителей, которые итак доброе дело сделали, просто измучивают этими проверками, отчётностью, ЧЕКАМИ. И семьи ведь обязаны предоставлять опеке все чеки, в том числе и о досугах. Каим образом вы хотите обойтись без чека?

    Ответить
  • Наталия
    17.06.2019

    Мы принимаем оплату только на расчетный счет, и нам я так поняла, кассу в этом слуае ставить не надо. У нас детский досуговый центр, оплату берем в начале учебного года по полугодиям. Родители предоставляют нам копии квитанций из банка. И это логично. Платеж принял банк, почему я должна пробивать им чек?

    Ответить
    • online-kassa ru
      18.06.2019

      Если вы получаете оплату банковским поручением, то есть, клиент вносит плату согласно полученной от вас квитанции, то вы должны направить ему подтверждение оплаты. Такая позиция отражена в письмах Минфина №03-01-15/26324 от 28 апреля 2017 и ФНС от 6 июля 2017 №ЕД-3-20/4592@ — удостоверить для второй стороны факт получения денег является обязанностью предпринимателя.

      Ответить
  • Константин Алексеев
    20.05.2019

    После прочтения остались вопросы по поводу отправления чека. Так как клиент указывает почту и телефон, какой лучше способ выбрать? Как считаете, как именно лучше отправлять данные на телефон, ведь не у всех есть современные модели. Как быть тем, у кого старые телефоны? Ещё интересует такой вопрос, что делать, если были указаны неверные данные? Такое возможно как по ошибке, так и специально. Кто будет нести ответственность?

    Ответить
    • online-kassa ru
      21.05.2019

      Константин, по вопросу ответственности — в Письме № 03-01-15/33121 от 30 мая 2017 года МинФин говорит о том, что за неисполнение положений 54-ФЗ магазин не будет оштрафован при условии, что предпринял все необходимые меры для исполнения соответствующих положений. И если телефон/адрес электронной почты были предоставлены покупателем изначально с ошибкой, то ответственности магазина в этом нет. Законодатель даже в Федеральном законе №54-ФЗ использует формулировку (ч.2 ст. 1.2) «направить кассовый чек и в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты». Приоритета нет, возможно и направление по электронной почте, и путем смс. Скорее всего, лучше спросить клиента о том, путем смс или письма ему удобнее получить электронный чек.

      Ответить
  • Алена
    26.12.2018

    «Если оплата счетов проходит через банковское отделение, то касса не нужна. Квитанции, платежные поручения, чеки из банка у клиентов будут на руках. Т.е. банк самостоятельно предоставит им все документы».
    Подскажите, пожалуйста, из какого пункта закона это следует?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      26.12.2018

      Добрый день! Это из «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» (п. 1.4 Положения N 383-П).

      Ответить
  • Арина
    04.10.2018

    Добра. Если ИП лично вносит наличность через банкомат на свой р/счет, чек прихода не нужно пробивать?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      22.12.2018

      Добрый день! Чек прихода нужно пробивать, так как обычный чек из банкомата распечатывается без названия назначения платежа.

      Ответить
  • Елена
    18.09.2018

    здравствуйте! У меня вопрос по поводу пробития чеков на оплаты пришедшие от физических лиц на р/сч. То что это наша обязанность с 01.07.18 это понятно. Но я не понимаю механизм как это сделать именно на кассе. Действия аналогичны продаже по эквайррингу (пробитие по кассе, потом по карте) или есть другой способ?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      26.12.2018

      Добрый день! После перевода от физического лица на расчетный счет Вам должно прийти уведомление с банка о том, что деньги поступили. После этого в течении 5 минут Вы обязаны пробить чек и отправить покупателю на телефон или электронный адрес почты. За более подробной информацией обратитесь к п.5 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ и п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, N 03-01-15/41174, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@ и др.

      Ответить
  • Елена
    13.08.2018

    Как пробивать поступившие на расчетный счет средства от физического лица? Как оплата банковской картой? А если он оплатил наличными через оператора или наличными через банкомат?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      20.08.2018

      Елена,
      Консультацию такого плана дают наши инженеры после приобретения ККТ.

      Ответить
  • Дуся Печенкина
    10.07.2018

    Скажите,пожалуйста, если физлицо платит через интернет-банк за себя , как за ИП — нужно ли пробивать чек?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Дуся,
      При приеме платежей от физ. лиц чек необходим.

      Ответить
  • Юлия
    03.07.2018

    Добрый день! Я ИП на УСН (6%), работаю только с юр. лицами и другими ИП через расчетный счет. Мне нужна касса, если с физ. лицами я не работаю?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Юлия,
      Если вы оказываете услуги, то ККТ не нужна.

      Ответить
  • Марина
    27.06.2018

    Все сомнения по поводу пробивания или непробивания чека при поступлении денежных средств на расчетный счет от физического лица решили поправки к 54ФЗ.
    Ответ однозначный — чеки бьем в любом случае. Отсрочили на год, но ответ однозначный

    Ответить
  • Игорь
    14.06.2018

    Добрый день ! Вопрос — если предприятие (водоканал) заключило с физическим лицом договор на водоснабжение и водоотведение и физическое лицо платит через банк за оказанные услуги допустим за май , но оплачивает по условиям договора, получив квитанцию в июне, допустим в срок до 20 июня — нужно ли в данном случае применять ККТ с 01 июля 2018 года? ( вопрос возник в связи с тем, что в комментариях к закону 54-фз иногда встречаются формулировки «…в момент покупки товара или оказания услуги..» )

    Ответить
    • Про онлайн-кассы
      14.06.2018

      Игорь,
      Хороший вопрос, я считаю что нужно, т.к. услуга уже будет оказана.

      Ответить
  • Игорь
    13.06.2018

    дааааааа !!! такого накрутили с этими ККТ , что «черт голову сломит» !!! я понимаю что, наличный расчет с физиком -чек пробиваем , если физик осуществляет оплату товара или там услуги через интернет магазин — чек пробивается ! А вот когда физик начинает оплачивать товар или услуги через банк …то как я ему пробью чек , во первых налоговики пишут , что я чуть ли не в течении 5-ти минут уже должен чек пробить , да еще его ему отправить , по выписке банка я это никогда не увижу !

    Ответить
  • Анатолий
    02.06.2018

    Что-то я не совсем понимаю логики между «оплата счетов проходит через банковское отделение, то касса не нужна» и «Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением…»
    Каким образом можно узнать как клиент оплатил: сам пришел в отделение банка и у него есть на руках п/п с отметкой банка, либо оплатил через банк онлайн?

    Ответить
  • Игорь
    29.05.2018

    Спасибо за консультацию, но просто когда были на семинаре , то спрашивали представителей из ГНИ , так они когда комментировали поправки в 54-фз, утверждали что нам нужно обязательно пробивать чеки на своей ККТ когда физик оплачивает наши услуги через сбербанк ! Мы спросили каким образом ? Они сказали, что на следующий рабочий день мы должны брать с банка реестры плательщиков и по каждому платежу выбивать чек!!! Мы были сильно удивлены такому комментарию!

    Ответить
  • Игорь
    29.05.2018

    Да мы не интернет магазин ! Физ лицо получает квитанцию по коммуналке и идет в сбер ее оплачивать! Вот я и спрашиваю , а когда нам пробивать и как ему отправлять чек на своей ККТ , если физик пришел в сбербанк допустим в субботу и у него там никто не спрашивает ни телефон ни емейл. Или он лежа дома на диване решил в воскресенье квитанцию оплатить через сбол!

    Ответить
    • Про онлайн-кассы
      29.05.2018

      Игорь,
      Если оплата счетов проходит через банковское отделение, то касса не нужна. Квитанции, платежные поручения, чеки из банка у клиентов будут на руках.
      Т.е. банк самостоятельно предоставит им все документы.

      Ответить
  • Игорь
    29.05.2018

    Вы наверное не поняли меня , физ лица оплачивают наши услуги допустим в сбербанке, а как и в какое время мы должны пробивать чеки на ККТ?

    Ответить
    • Про онлайн-кассы
      29.05.2018

      Игорь,
      1.Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением (скачиванием) соответствующей квитанции на сайте интернет-магазина указать свои e-mail или телефон с пояснением, что на них будет отправлена электронная копия кассового чека после подтверждения оплаты.
      Если у магазина нет сайта, то e-mail или телефон клиента могут перед выдачей квитанции запрашиваться в офисе или на оффлайн кассе.
      2.Как только оплата от клиента будет подтверждена (исходя из сведений, предоставленных банком, в котором открыт расчетный счет магазина), ответственный работник интернет-магазина проведет сумму, соответствующую оплате, через онлайн-кассу, которая зарегистрирована на магазин.

      Ответить
  • Игорь
    29.05.2018

    Добрый день ! Мы ресурсоснабжающая организация. 54-фз как я понимаю обязывает нас с 01 07 2018 года применять ККТ . У нас более 10000 физ. лиц оплачивают ежемесячно через банк наши услуги. Когда и каким образом нам пробивать и отправлять чеки этим физ лицам?

    Ответить
    • Про онлайн-кассы
      29.05.2018

      Игорь,
      Как вариант, вы приобретаете Фискальный Регистратор, который подключается к Вашей учетной системе и формирует фискальные чеки, осуществляя автоматическую отправку на E-mail или по SMS.

      Ответить
  • Дарья
    15.05.2018

    с какого периода нужно применять онлайн кассу если расчету ведутся по безналу и нужно ли вообще применять онлайн кассу?

    Ответить


Подпишитесь на рассылку

Расскажем и вовремя сообщим обо всех нововведениях.
Каждые две недели честный обзор нового кассового
оборудования и программного обеспечения.

Есть вопросы?

Мы заботимся о своих клиентах 24/7!
Ответим на вопросы, посоветуем лучшее
оборудование, решим технические сложности.

Задать вопрос

Корзина

  • 1x {{product.title}}
    {{formatPrice(product.price)}}
    Remove

Итого {{formatPrice(total)}}

Оформить заказ