Требование о внедрении расчётной техники нового образца, передающей информацию в ФНС, обязывает ИП поэтапно переходить на онлайн-кассы. Переход на ККТ ещё не завершился, но отдельные сферы предпринимательской деятельности обязывают их владельцев применять онлайн-кассу уже сейчас. Среди представителей малого бизнеса очень популярен режим “упрощёнки”. Каким ИП на УСН нужна касса уже в 2018 году?
Каким ИП на УСН не нужна касса в 2018?
Предприниматель, который использует упрощенный режим налогообложения, освобождается от уплаты ряда налогов, взимаемых по ОСНО: налог на доход физлиц, налог на имущество физлиц, НДС. ИП на УСН может заниматься продажей товаров, предоставлением услуг, производством многих видов продукции. Кассовый аппарат понадобится владельцу частного бизнеса не во всех случаях, а только в тех, которые предусмотрены законом 54-ФЗ.
Без кассового оборудования могут обойтись предприниматели, занятые в следующих бизнес-сферах:
- продажа периодических печатных изданий (газет, журналов);
- торговля мороженым, безалкогольными прохладительными напитками;
- разносная торговля кулинарными изделиями, продуктами, сувенирами в поездах и в отведенных для этого общественных местах;
- палаточная торговля на ярмарках, выставках, торгово-рыночных комплексах;
- продажа овощей и фруктов, а также разлив молока, кваса, керосина с автоцистерн;
- ремонт обуви, часов и галантереи;
- приём вторсырья.
Предприниматели, работающие в труднодоступных и удалённых регионах, также могут не применять контрольно-кассовую технику, но выдавать клиенту расчётный чек по его требованию.
Каким ИП на УСН касса нужна уже в 2018?
Осуществляя торговую деятельность, которая не входит в перечень исключений статьи 2 ФЗ № 54, ИП должны пользоваться кассой уже с 01.07.2017. Однако переход разделили на несколько этапов, что позволило некоторым предпринимателям отложить установку смарт-терминалов до 2018 и 2019 годов.
Вмененщикам и работающим на патенте предпринимателям разрешалось не ставить кассовые аппараты до 2018, но для упрощёнки установлены другие правила. С 1 июля 2017 онлайн-устройства с фискальным накопителем должны были применяться ИП на УСН, которые заняты следующими видами деятельности:
- все виды оптовой и розничной торговли (за исключением перечисленных в ст.2 закона 54-ФЗ);
- продажа пивных напитков и алкогольной продукции;
- другие сферы бизнеса, предусматривающие установку ККМ.
На 01.07.2018 расчетное оборудование нового образца уже должно быть установлено у предпринимателей, занимающихся:
- вышеперечисленными видами бизнеса;
- оказанием услуг общественного питания с привлечением наемного персонала, работающего по трудовым договорам.
До 1 июля 2019 года онлайн-устройства с фискальными накопителями появятся у ИП на УСН, выполняющих различные работы и услуги для населения (салоны красоты, ремонт помещений и т.д.).
Владельцам вендинговых автоматов разрешалось не устанавливать модули фискализации для модернизации кассового оборудования в торговых точках до июля 2018 года, а если у таких ИП нет заключенных трудовых договоров, то, согласно ст. 7 ФЗ № 290, для них отсрочка действует до 01.07.2019.
При оказании всех видов услуг и работ населению ИП на упрощенке обязуются выдавать клиентам квитанции, товарные чеки или БСО в соответствии с требованиями ПП РФ от 06.05.2008 № 359. Это обязательство возложено на предпринимателей до завершения перехода на ККТ, которое планируется в 2019.
Можно ли компенсировать затраты на кассу, если она нужна ИП на УСН в 2018 году?
Предприниматели на патенте и ЕНВД получили льготы на покупку и установку онлайн-кассы. К сожалению, относительно упрощенки эти преференции не действуют. Тем не менее, и они могут частично компенсировать затраты на приобретение и подключение кассового оборудования с фискальным накопителем. Для начала разберемся, какие виды расходов ожидают ИП на УСН при переходе на онлайн-кассу.
- Покупка кассы. Цены на онлайн-устройства очень разнятся. Всё зависит от того, что необходимо предпринимателю — модуль фискализации или автономное онлайн-устройство.
- Приобретение программного обеспечения для осуществления операций, накопления и отправки данных в ФНС.
- Оплата услуг оператора фискальных данных, через которого происходит обмен данных с налоговой службой.
- Подключение к сети интернет в каждой торговой точке.
- Замена фискального накопителя — ИП на УСН меняют его один раз в 13 – 36 месяцев. Периодичность замены зависит от типа ФН и вида деятельности предпринимателя.
Все эти статьи расходов покрываются из средств ИП. Будет ли у бизнесмена возможность возместить их часть, зависит от выбранного налогообложения:
- УСН со ставкой 6%. Этот вид упрощёнки предусматривает уплату налога с суммы доходов от предпринимательской деятельности. Расходы не фиксируются в КУДиР и не учитываются при исчислениях, поэтому сэкономить на покупке ККТ нового типа не выйдет;
- УСН со ставкой 15%. При такой системе налог с ИП взимается из доходов, уменьшенных на величину расходов. Здесь можно включить все затраты на покупку и установку кассы в расходы, тем самым снизив размер налогового взноса. ИП включает в КУДиР все суммы, потраченные на внедрение онлайн-устройства, и прилагает чеки и договора.
На заметку! Согласно ст. 346.20 НК РФ, ИП, осуществляющие деятельность в производственной сфере и в сфере бытовых услуг могут получить 0% ставку налога от государства, действующую в течение двух налоговых периодов. Такие каникулы позволят предпринимателю потратить сэкономленные средства на установку онлайн-кассы.
Касса нужна, но не установлена: какие штрафы ждут ИП на УСН в 2018 году?
За отсутствие ККМ и нарушение правил её использования предусмотрены штрафы, регулируемые ст. 14.5 КоАП РФ. Для ИП на УСН установлены административные наказания, перечисленные в таблице.
Штрафы за неиспользование ККМ и за нарушение правил её эксплуатации
| № п/п | Вид нарушения | Предусмотренное наказание |
| 1 | Работа без ККМ, если это запрещается законом | 25-50 % от суммы расчётов, проведённых без применения ККТ (наличный расчёт или перечисление средств через систему электронных платежей) |
| 2 | Повторно зафиксированный факт работы без кассы | Запрет на ведение бизнеса на срок до 90 суток |
| 3 | Неправильная работа с ККТ, неполадки в работе устройства, отсутствие его регистрации или своевременной перерегистрации | Предупреждение или взыскание штрафа в денежной форме в сумме от 1500 до 3000 руб. |
Кроме того, предприниматель ответственен за непредоставление чека или БСО по желанию покупателя. При обнаружении этого нарушения он может отделаться предупреждением или лишиться 2000 рублей.
Добрый день, я ИП ЕНВД, работаю один и пока на меня действует отсрочка, мне немного проще, работников не устраиваю официально по причине просто бешенных налоговых вычетов… Продаю мебель, все операции по большей части проводу онлайн, но и периодически в прилавке покупают. Как мне организовать прием платежей через различные источники в единую систему? Кто уже сталкивался с этим, может посоветовать какое оборудование лучше подходит для этого?
Друзья, мой вам совет, подключайте кассы уже сейчас. Практически всех ИП уже загребли, патентников тоже, остались одни самозанятые… Да и то думаю после 21 года и за них примутся. Сейчас ажиотаж на комплектующие немного спал, проще сейчас все поставить, чем потом под новую волну попасть, когда снова все подорожает и будет доставляться по месяцу.
Мне в моем бизнесе не нужна касса от слова совсем, но под закон я попадаю. Правильно ли я понимаю, что я могу приобрести самую дешевую кассу, главное чтобы она отвечала закону 54фз? И государство вернет мне за нее налоговый вычет? Не очень понимаю, где искать всю информацию.
Да, все верно. Вы можете претендовать на налоговый вычет в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ. При этом важно понимать, что траты на покупку и настройку кассы не могут учитываться при расчетах других налоговых платежей.