Касса для ИП: порядок применения, стоимость, налоговые компенсации

Закон 54-ФЗ внес серьезные коррективы в деятельность предпринимателей. Среди самых актуальных вопросов, возникающих у владельцев бизнеса, — нужна ли касса для ИП, во сколько обойдется ее приобретение, есть ли плюсы в ее использовании и что грозит за неприменение ККТ. Обо всем этом поговорим в статье.

Зачем индивидуальному предпринимателю касса: плюсы и минусы работы с новым оборудованием

Онлайн-касса — устройство нового поколения, которое позволяет моментально передавать сведения о кассовых операциях в ФНС. Такая опция реализуется через посредника — оператора фискальных данных (ОФД), с которым нужно заключать отдельный договор.

С помощью ввода новых ККМ планировалось сделать прибыль более прозрачной. В кассовой реформе законодатели также предусмотрели ряд преимуществ, которые могут быть выгодны бизнесу:

1. ККТ с опцией онлайн-передачи сведений упрощает ведение документации и сокращает документооборот. Установление денежного лимита на конец смены теперь не обязательно, а отдельные первичные документы разрешено вести в электронном виде.
2. Постоянная обратная связь с ФНС освобождает от частых инспекторских проверок. При этом любая приостановка работы устройства автоматически фиксируется и может вызвать вопросы, предупреждение или наложение штрафных санкций.
3. Фискальный накопитель имеет больший срок службы, чем использовавшиеся ранее модули ЭКЛЗ, подлежащие замене раз в год. В зависимости от модели и системы налогообложения ФН прослужит до 3 лет.
4. С приобретением современной ККМ регулярное техобслуживание в ЦТО стало необязательным. За корректную работу устройства, как и прежде, несет ответственность его владелец. Теперь можно значительно сэкономить, заменяя расходные материалы самостоятельно и обращаясь в сервисные центры исключительно в случае неисправности.
5. Регистрация ККТ или снятие ее с учета происходит в удаленном режиме. Сделать это можно как самостоятельно, так и с помощью специалистов. И для этого теперь не требуется нести технику в ИФНС.

Среди очевидных минусов кассовой реформы, коснувшихся владельцев бизнеса, отмечаются следующие:

1. Переоснащение места кассира (замена старых устройств и приобретение периферийного оборудования) требует серьезных единоразовых вложений и регулярных расходов на услуги ОФД, интернет-обслуживание. Кроме того, потребуется в кратчайшие сроки освоить технику, ее программный функционал и обучить кассиров.
2. Любая прибыль теперь становится сразу же отмеченной в налоговых органах, скрыть доходы уже не получится.
3. За месяц-два до очередного срока массового перехода на оборудование нового поколения часто отмечается дефицит наиболее оптимальных по цене и функционалу моделей. Поэтому рекомендуется приобретать технику заблаговременно.

Переход на современные кассы и отсрочки для ИП

В закон № 54-ФЗ время от времени вносятся изменения и поправки, учитывающие итоги первых лет использования новейшего оборудования. В результате отдельные категории предпринимателей получают отсрочки и специальные льготы.

Первыми — с 01.02.2017 — новые ККМ опробовали те, кому была необходима регистрация устройства (ввиду начала бизнес-деятельности или замены старого аппарата). Причина этого была чисто техническая: модели с устаревшими модулями ЭКЛЗ с февраля 2017 года больше не подлежали регистрации.

С 31.03.2017 ККТ начали внедрять в ресторанах, магазинах, кафе реализаторы крепкого алкоголя. Для остальных категорий ввод техники становится поэтапным: с июля 2017, 2018 и 2019 года. Отдельным ИП вообще не придется работать с современными ККМ. Рассмотрим все в деталях.

ИП на ОСНО и УСН

Бизнесмены на основной и упрощенной системах налогообложения оказались в числе первых, вынужденных приобрести современную технику — до 01.07.2017. Это коснулось реализаторов пива, подакцизной продукции, а также лиц, работающих в области продаж и других сферах, кроме общепита и услуг.

В 2018 году к владельцам онлайн-касс примкнули ИП с бизнесом в сфере общепита с наемным персоналом. Те же владельцы кафе, ресторанов и других точек общепита, не заключившие договоры с наемными сотрудниками, получили освобождение от применения ККМ до 01.07.2019. К этому времени на ККТ перейдут и лица, занятые в сфере услуг и выдающие бланки строгой отчетности (БСО).

Важно! Вместе с внедрением кассовых аппаратов все ИП на ОСНО обязаны указывать полную номенклатуру в чеке. На упрощенном режиме это актуально только для тех, кто торгует подакцизными товарами и пивом. Все остальные бизнесмены на УСН будут указывать развернутые наименования в чеке только с 2021 года.

ИП на ЕНВД и ПСН

Эта категория малого бизнеса получила значительную господдержку. Кассовая реформа затронула ее только в 2018 году и лишь отдельные сферы деятельности с привлечением наемных работников:

• общепит;
• продажи в розницу, в том числе онлайн-магазины;
• реализацию пива и продукции с акцизными марками;
• вендинговые автоматы.

Те же категории без наемных сотрудников, а также бизнесмены, оказывающие услуги, должны установить ККТ до 01.07.2019.

Кто вправе не применять кассы

От применения оборудования с передачей информации в режиме онлайн освободили отдельные категории, занятые оказанием социально важных услуг, и микробизнес.

Официально это закреплено в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, где обозначены следующие категории частных предпринимателей:

• осуществляющие уход за больными, инвалидами, несовершеннолетними;
• сдающие жилье, находящееся в личной собственности, в аренду;
• оказывающие услуги: библиотечные, изготовления ключей, распиловки дров, вспашки участков и др.;
• обеспечивающие питанием в образовательных заведениях;
• торгующие на некрытых рынках, ярмарках, выставках, в поездах;
• реализующие отдельные виды продукции: газеты, журналы, товары с автоцистерн, мороженое в киосках, безалкогольную продукцию на розлив, марки, товары народного промысла и др.;
• принимающие вторсырье;
• реализующие фармацевтическую продукцию в аптечных пунктах в сельской местности.

Более подробно список видов деятельности указан в п. 2 ст. 2 № 54-ФЗ.

Освобождение также получили:

• владельцы вендинговых автоматов, не подключенных к электросети и принимающих к оплате монеты;
• владельцы онлайн-магазинов, принимающие оплату электронными средствами платежа или банковскими переводами и доставкой товара сторонними сервисными компаниями;
• бизнесмены, ведущие деятельность в отдаленных от связи районах, законодательно определяемых местными органами власти.

03.07.2018 вступили в силу поправки (№ 192-ФЗ), оговаривающие освобождение предпринимателей на патенте от использования ККТ, кроме лиц:

• занятых оказанием косметических, автотранспортных, парикмахерских, прокатных, ветеринарных услуг;
• работающих в области продаж в розницу, общепита, грузо- и пассажироперевозок, медицины и фармацевтики (на условиях лицензирования), охоты, рыболовства, ремонта и техобслуживания бытового оборудования, авто- и мототранспорта, компьютеров, часов, а также производства молочных продуктов.

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 26 100 ₽

Быстрый просмотр

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Штрафные санкции при нарушении закона 54-ФЗ

Недостаточно только приобрести аппарат в срок, необходимо следить за корректной работой устройства, вовремя обращаться в сервисные центры при любой неисправности и заменять расходные материалы. Передача сведений в режиме реального времени делает приостановку функционирования ККМ моментально замеченной, что приводит к предупреждениям и штрафам. Это отражается и на самой технике. Например, если информация не передается ОФД в течение 30 дней, ФН автоматически блокируется.

При ведении бизнеса без установки ККМ предпринимателю выносится штраф — от 1/4 до 1/2 (не менее 10 тысяч рублей) суммы расчета. Если нарушение фиксируется повторно, а сумма расчета без кассы достигает 1 млн рублей, ведение бизнес-деятельности приостанавливается на срок до 90 дней.

При нарушениях, связанных с невыдачей чека (БСО), использованием моделей старого образца или незарегистрированных аппаратов, штраф составит до 2-х тысяч рублей.

Сколько стоит касса для ИП и можно ли сэкономить

Покупка онлайн-кассы — только одна статья расходов. Прежде всего необходимо подготовить все для ее установки. Для этого потребуется:

1. Получить электронную цифровую подпись и программное обеспечение (ПО) для работы с ней. Поскольку основные операции, включая регистрацию устройства, осуществляются удаленно, ЭЦП становится заменой обычной подписи.
2. Обеспечить стабильный доступ к интернету. В большинстве моделей предусмотрены как беспроводные интерфейсы (Wi-Fi, GSM 2G/3G, Bluetooth), так и проводные для установки стабильного интернет-соединения. На тарифах линейки «кассовые», предоставляемых несколькими операторами связи, можно значительно сэкономить на интернет-сервисе.
3. Выбрать одного из девятнадцати аккредитованных операторов фискальных данных для заключения договора. Это можно сделать дистанционно — на официальном сайте. Рекомендуется изучить все условия соглашения и дополнительные опции, которыми можно будет воспользоваться.
4. Приобрести кассовый аппарат с ФН. Выбирать его следует строго под потребности бизнеса. Если у вас небольшая торговая точка, магазин «У дома», лучше подойдет фискальный регистратор, который подключается к управляющему компьютеру. В этом случае нет необходимости использовать дорогостоящую POS-систему. Для курьерских служб, нестационарных продаж, выездного сервисного обслуживания понадобится автономная модель, разработанная для работы вне офиса. Смарт-терминал будет актуален для общепита, специализированных магазинов. Обращайте внимание на программный функционал, пропускную способность, возможность работы с ЕГАИС, срок действия ФН, варианты подключения дополнительных устройств и модулей, опции работы от аккумуляторов и в офлайн-режиме.
5. Зарегистрировать устройство в ФНС. Сделать это сегодня возможно удаленно на портале nalog.ru, привлекая специалиста или самостоятельно.

Важно! Зарегистрировать и использовать можно только устройство, входящее в единый перечень ККТ, опубликованный на сайте ФНС. Еще до покупки рекомендуется проверить ее регистрационный номер. В настоящее время в перечне 147 моделей (информация актуальна на 01.09.2018).

Итоговая стоимость установки ККТ вместе с сопутствующими расходами составит от 17 до 90 тысяч рублей.

Стоит заранее рассмотреть возможные дополнительные затраты на приобретение специализированного ПО и периферии (сканера штрихкодов, принтера этикеток, эквайринга и т. д.), услуги регистрации, подключения, настройки оборудования.

Сократить расходы можно за счет:

• самостоятельной замены расходных материалов, регистрации и настройки ККМ;
• налоговых компенсаций за кассу для ИП на патенте и ЕНВД;
• модернизации аппарата старого образца под требования 54-ФЗ. При этом апгрейд возможен не для всех аппаратов, а его стоимость может доходить до 25 тысяч рублей.

Какие льготы может получить индивидуальный предприниматель: касса и налоговый вычет

С 01.01.2018 года индивидуальные предприниматели на патенте и едином налоге на вмененный доход получили возможность компенсировать расходы на установку кассы. Согласно закону № 349-ФЗ, вернуть можно до 18 тысяч рублей за каждую зарегистрированную ККМ в форме вычета из налогов, регулярно вносимых в бюджет.

Затраты на покупку кассового аппарата, ФН и ПО, необходимого для бизнес-деятельности, а также сервисное обслуживание (настройку, регистрацию оборудования и др.) входят в сумму вычета. Допустим, бизнесмен приобрел 2 аппарата, потратив 16 000 и 20 000 рублей соответственно. В итоге общая сумма компенсации составит не 36 000 рублей, а до 18 000 за каждый (16 000+18 000=24 000).

Вам будет интересно: Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Получить льготу возможно только при соблюдении ряда условий:

1. Приобретаемая модель входит в единый реестр ФНС.
2. Кассовый аппарат зарегистрирован в период с 01.02.2017 года до установленного законом срока внедрения оборудования (июля 2018 или 2019 года).
3. При совмещении ЕНВД и других режимов налогообложения компенсация предусмотрена только для техники, купленной для деятельности по ЕНВД.
4. В ИФНС налогоплательщик на ЕНВД предоставляет налоговую декларацию, а на ПСН — заявление на получение льготы. К ним рекомендуется приложить всю документацию (чеки, БСО, техпаспорт и др.), которая является подтверждением факта покупки кассы, ФН, ПО, оплаты услуг.

Важно! В законе пока никак не оговаривается возможность налоговой компенсации в случае модернизации модели старого образца. Этот вопрос лучше уточнить в ИФНС.

Заключение

Применение техники, работающей в онлайн-режиме, имеет свои преимущества и недостатки. Важно приобрести модель, наиболее оптимальную для решения ежедневных бизнес-задач, и при этом не переплатить за ненужные опции и технические возможности. Грамотный выбор оборудования и знание законодательства помогут существенно сократить расходы. Бизнесменам на ЕНВД и ПСН созданы преференции в виде отсрочек и возмещения затрат.