По закону 54-ФЗ предприниматели на патентной системе налогообложения (далее ПСН) обязаны перейти на онлайн-кассы. О датах и этапах перевода читайте в нашей статье.
Сроки перевода на онлайн-кассы ИП на патентной системе
Срок перехода для ИП на ПСН зависит от наличия сотрудников и вида деятельности:
- 1 июля 2018 г. До этого времени обязаны перейти организации с наемными сотрудниками, занимающиеся розничной торговлей, общепитом и продажей подакцизных товаров (алкоголь, табачная продукция и пр.).
- 1 июля 2019 г. Обязаны совершить переход на онлайн-кассы розница и общепит без работников. Если ИП нанимает хотя бы одного специалиста, необходимо установить устройство в течение 30 дней. Переходят ИП на ПСН, оказывающие услуги населению, вне зависимости от наличия или отсутствия сотрудников.
Торговый эквайринг (прием денежных средств с помощью электронных средств) не влияет на отсрочку. ИП на ПСН могут использовать кассовые аппараты в автономном режиме (без подключения к Интернету) в местах, где отсутствует связь.
Освобождены от перехода предприниматели, которые находятся в труднодоступной местности: бизнесмены не обязаны использовать кассовые аппараты при условии, что покупателю выдают документ, подтверждающий факт покупки. Список таких территорий указан на сайте налоговой.
Для тех предпринимателей, которые сотрудничают с ИП и ООО, используя безналичный расчет, онлайн-касса не нужна. Кассовые аппараты не требуются ИП на ПСН, занимающимся определенными видами деятельности (например, ремонт обуви или изготовление ключей). Полный список указан в п. 2 ст. 2 54-ФЗ.
Этапы перехода на онлайн-кассы ИП на патентной системе налогообложения
Онлайн-касса — новая контрольно-кассовая техника (далее ККТ), которая имеет выход в Интернет и отчитывается о расчетах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Аппараты отличаются от старых моделей наличием фискального накопителя — специального чипа, который обрабатывает информацию и связывается с оператором фискальных данных (партнером ИП для связи с налоговой). Менять ФН нужно каждые 13,15 или 36 месяцев (зависит от вида деятельности).
Как перейти на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения? Есть несколько обязательных этапов для перевода.
Этап 1. Покупка нового оборудования
Перед покупкой онлайн-кассы при патентной системе предпринимателю следует определить необходимый набор техники и ее характеристики. Например, если есть несколько торговых точек, для каждой требуется собственное устройство. Для курьеров нужна мобильная онлайн-касса, если расчет совершается по адресу доставки.
Что нужно делать при совмещенных системах налогообложения (например, УСН и ПСН)? Предприниматель может купить одну онлайн-кассу, если устройство поддерживает двухсекционный режим работы.
Выбирать производителя и конкретную модель нужно, учитывая такие параметры:
- Предполагаемое расположение кассы. Можно купить как переносные модели для водителей, так и готовые места для кассиров.
- Ежедневный поток клиентов. Модели онлайн-касс различаются по пропускной способности (количество чеков, которые в минуту может обработать аппарат).
- Поддержка ЕГАИС. Нужна для ИП на ПСН, занимающихся продажей алкогольной продукцией.
- Количество товаров. У онлайн-касс ограниченный объем памяти, поэтому выбирать модель нужно с учетом масштаба бизнеса.
Если ранее ИП использовал ККТ, есть возможность модернизировать старое оборудование. Производители публикуют на официальных сайтах списки кассовых аппаратов, подлежащих доработке. После приобретения дополнительных устройств (фискального накопителя и соответствующего ПО) не забудьте снять оборудование с учета.
Мы составили обзор лучших касс для ИП в 2018 г., ознакомиться с которым можно здесь. Для подбора наилучшего варианта следует обратиться к специалистам, которые подберут оптимальную модель для вашего бизнеса и помогут с подключением и регистрацией.
Этап 2. Выбрать ОФД и заключить договор
Оператор фискальных данных отвечает за передачу информации о расчетах в Федеральную налоговую службу. ОФД выступает компания, которая имеет разрешение налоговой и включена в специальный реестр. Организация заключает договор на обслуживание онлайн-касс с ИП на патентной системе (ежеквартальное или ежегодное) и обеспечивает своевременную отправку данных.
При подборе ОФД ознакомьтесь с условиями компаний и ценами на обслуживание. Помимо постоянной поддержки, некоторые компании предлагают помощь в выборе и установке оборудования и ПО, при регистрации онлайн-касс и смене ФН.
Этап 3. Регистрация онлайн-кассы на сайте ФНС
Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу, нужно:
- Заполнить документы на сайте ФНС и подписать электронно-цифровой подписью.
- Получить регистрационный номер от налоговой и занести его в ФН.
- Сформировать отчет и отправить его на проверку.
- Получить регистрационную карточку.
ИП может получить налоговый вычет на онлайн-кассы при патентной системе до 18 000 р. на каждый экземпляр. Для этого нужно зарегистрировать кассу и написать заявление в ФНС до 1 июля 2018 г.
Приобретение онлайн-кассы, ее дальнейшее подключение и обслуживание требуют профессионального подхода. Обращайтесь в специализированные компании и развивайте бизнес в соответствии с новыми требованиями.
А есть какие-нибудь исключения при патенте, какие-нибудь сферы деятельности которые исключают работу по данной системе налогообложения? И какие отличия от других? Хочу открыть продуктовый магазин в деревне, что именно мне подойдет?
Да, есть. Согласно гл. 26.5 НК РФ, численность персонала не должна превышать 15 человек, общая площадь торгового зала – не более 50 кв. м, годовой доход по всем патентам – до 60 млн р. Налоговая ставка – 6% с потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя. ЮЛ перейти на патент нельзя. Главные отличия патента от других систем налогообложения: 1) предпринимателю не нужно представлять в ФНС РФ бухотчетность, 2) отчисление фискальных сборов осуществляется по единой фиксированной ставке с предполагаемого годового дохода.
Кроме того, патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором он был выдан. Торговать подакцизными товарами (например, алкоголем или сигаретами) на патенте нельзя.
Можно и без ЭЦП оформить. Мы по старинке все на бумаге оформляли, тоже быстро и без заминок. Подпись конечно ускоряет процесс, но смысла делать на один раз специально под кассу нет.
Зарегистрировать ККТ можно заполнив заявление на бумажном носителе и для такого варианта регистрации ЭЦП не нужна. Оно подается в любое территориальное подразделение ФНС, а карточка регистрации контрольно-кассовой техники будет выдана по месту регистрации бизнеса. Право на личную, а не электронную регистрацию установлено в ст.4.2 54-ФЗ.
Если бы не проблемы с тем, что изначально для подачи надо было бы сделать ЭП, то было бы вообще прекрасно. С этим, конечно, они очень неудобно сделали.
Не думал, что такая облегчёнка будет с регистрацией кассы. По сути заморочек вообще нет, заявку подал через инет, сама регистрация потом в налоговой заняла не больше часа.