После опубликования закона № 303-ФЗ и до вступления его в силу в январе следующего года идет переходный период для бизнесменов, которые будут вынуждены уплачивать повышенный на 2 % налог на добавленную стоимость. Каким образом такое обновление повлияет на повышение цен и на зарплаты сотрудников, как действовать плательщикам ЕСХН и владельцам онлайн-касс, как правильно рассчитать нужную для перечисления сумму, какие условия предусмотреть при заключении договора и как снизить потери во время переходного периода. Ответы на эти вопросы вы получите из материалов нашей статьи.
На что повлияет повышение ставки НДС до 20 % в 2019 году
Этот вид бюджетного отчисления все бизнесмены на основании Налогового кодекса РФ должны перечислять с проданных ими товаров, оказанных услуг или выполненных работ. В первую очередь это относится к организациям, применяющим ОСНО, а теперь и ЕСХН. При использовании патента или упрощённой системы, а также плательщиков ЕНВД, такой платёж в бюджет вносить не обяжут. 10 % от оборота должны перечислять в бюджет государства представители бизнеса, имеющие соответствующие льготы (п. 2 ст. 146 НК РФ). Некоторые субъекты хозяйственной деятельности полностью освобождены от его уплаты.
С 1 января 2019 года в соответствии с Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 года этот налог увеличивается на 2 %. Такая мера, по мнению российского правительства, считается «мягким» вариантом, т. к. обсуждались более высокие цифры, но это могло бы вызвать бурную реакцию общественности.
С какого года ставка НДС 20 процентов начнет влиять на увеличение цен на товары и услуги? Похоже, уже сейчас. По мнению экономистов, перемена особенно затронет машиностроение, электроэнергетику и строительную отрасль. В меньшей степени пострадают компании, осуществляющие перевозки, производящие недорогой алкоголь и табачные изделия.
Насколько повысятся цены из-за НДС в 2019 году
Крупные производители и компании, реализующие товары первой необходимости от этого нововведения практически не пострадают, т. к. их ассортимент (ряд детских товаров, лекарства, яйца, мясные и молочные продукты, овощи) будет пользоваться спросом и особо не подорожает. Не отразится нововведение и на стоимости приобретаемого жилья.
Более критичной ситуация станет для представителей среднего и малого бизнеса, которые вынуждены будут повысить стоимость своей продукции на два или более процента. Это может привести к тому, что спрос на неё реально уменьшится.
По оптимистичным прогнозам специалистов, реальное увеличение цен ощутят на себе строительные бригады, любители деликатесов и покупатели дорогих транспортных средств. При сохранении прежних льгот для определённых групп товаров и услуг, прожиточный минимум повысится в пределах 1.5—2 %.
По другой версии, утвержденные законом перемены приведут к общему росту цен в пределах от 10 до 15 %. В первую очередь это произойдёт по причине того, что налог взыскивается на разных этапах производства и реализации. Чем больше этих этапов, тем более высоких цен можно ожидать, т. к. транспортные расходы и упаковка, аренда и логистика, продажа товарных групп с нулевыми ставками на разных стадиях пересекаются с безльготными позициями, что приведет к удорожанию конечного продукта.
Как повышение ставки НДС скажется на зарплатах сотрудников
По прогнозам специалистов Минфина РФ, в следующем году сохранится уровень покупательской способности населения, реальные зарплаты в среднем вырастут до 6,3 %. Это в три раза больше увеличенной добавленной стоимости. Экономисты не совсем согласны с такими выводами, т. к., по их мнению, часть средних компаний может реорганизоваться путём разделения на несколько организаций, перейдя на упрощённую систему налогообложения и уплату ЕНВД.
Для снижения общих затрат и увеличения зарплат сотрудников некоторые компании вынуждены будут прибегнуть к сокращению штата. Не исключено, что недобросовестные руководители могут увеличить долю «конвертной» оплаты труда. Это может повлиять на исполнение прогнозов Правительства РФ, ждущего от повышения фискальных выплат в следующем году пополнения бюджета более чем на 600 млрд рублей. Собранные средства должны пойти на социальные программы.
Как измененная в 2019 году ставка НДС повлияет на владельцев онлайн-касс
Вследствие того как изменится ставка НДС в 2019 году, владельцы онлайн-ККТ понесут небольшие расходы, связанные с перепрошивкой ПО оборудования. В статье 4.7 п.1 № 54-ФЗ указано, что в кассовом чеке обязательным реквизитом является не только процент этого вида налогового отчисления, но и его конкретная сумма. Поэтому 18 нужно будет заменить на 20%. Кроме этого, в соответствии с приказом № ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017 потребуется добавить некоторые другие реквизиты.
Чтобы информация в чеке была достоверной и соответствовала закону, руководитель торгующей компании обязан перепрошить онлайн-ККМ.
Обратите внимание! Сделать это нужно таким образом, чтобы новые цифры выбивались не заранее, а именно начиная с января следующего года.
Правильно и быстро провести перепрошивку можно после обращения на наш сервис. В случае отражения устаревших данных в чеках, можно ждать штрафных санкций со стороны ФНС.
Конкретная практика по этому вопросу пока отсутствует и разъяснения ФНС Российской Федерации не издавались. Вероятность того, что собственникам онлайн-ККМ будут предоставлены дополнительные сроки для перепрошивки, очень низкая.
Следует помнить о том, что до января все кассы не самых современных моделей надо будет перевести на более высокий формат фискальных данных (ФФД) для того чтобы в чеке было указано максимальное количество реквизитов. С версии 1.0 надо перейти на более современные 1.05 или 1.1. Менять ФН при этом не обязательно. Накопитель поддерживает ФФД 1.0, и 1.05, но после обновления следует обязательно сформировать отчет о смене данных онлайн-кассы.
Избежать штрафных санкций по статье 14.5 (ч.4) КоАП РФ за некорректную работу онлайн-ККМ в обоих случаях можно, выполняя следующие рекомендации.
- не тянуть со сроками перепрошивки, а обратиться за услугой заранее к проверенным специалистам, чтобы не попасть в большие очереди;
- при невозможности своевременного изменения ПО, выдавать контрагенту счета-фактуры с указанием актуальной ставки. В первую очередь это относится к собственникам ФР. Благодаря этому их клиенты не лишатся возможности получения вычетов;
- не забыть перейти на ФФД версии 1.05, обратившись за помощью к специалистам нашего сервиса;
- своевременно заключить договор на техобслуживание ККТ. В результате можно получить существенные скидки или вообще перепрошить онлайн-кассу бесплатно.
Как новый НДС 20 % скажется на плательщиках ЕСХН
В соответствии с № 335-ФЗ и письмом ФНС No СД-4-3/9487@ от 18 мая 2018, с января следующего года предприниматели, уплачивающие единый сельхозналог, при производстве и реализации своей продукции обязаны платить налог на добавленную стоимость.
Новый НДС 20 % скажется на плательщиках ЕСХН следующим образом.
Перед тем как заплатить деньги в бюджет в размере, предусмотренном законом, они обязаны будут:
- заниматься оформлением счета-фактуры, проверяя его на наличие ошибок;
- отчислять предусмотренный законом сбор не только по факту оказания услуг, но и в случае получения аванса от заказчика или покупателя;
- вести книги продаж и покупок;
- получать счета-фактуры от заказчиков;
- заполнять электронную декларацию.
Согласно ст.164 НК РФ, процент по данному виду бюджетного отчисления зависит от того, входит ли то, что он производит (мясо-молочные продукты и овощи или фрукты), в категорию льготных, облагаемых десятипроцентной ставкой.
Представлять декларацию в ФНС необходимо в электронном виде ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В эти же сроки в соответствии со ст. 174 НК РФ придется перечислить в бюджет положенные средства.
Право на освобождение от уплаты
Те, кто выбрал единый сельхозналог и не имеет дела с подакцизной продукцией, вправе рассчитывать на бессрочное освобождение от этого финансового бремени. Такую возможность бизнесмен получает, если его доход за последние 12 месяцев составляет не более 100 млн рублей. С каждым годом, начиная с 2019, лимит дохода уменьшается на 10 млн рублей. К 2022 он составит 60 млн рублей.
Чтобы не платить такой взнос в казну, фермер подает в налоговую инспекцию подтверждающие доход документы и заявление. Сделать это нужно не позднее 20 числа того месяца, начиная с которого он получает преференцию.
К заявлению или уведомлению надо приложить две выписки:
- из баланса, с указанием выручки, полученной от реализации за прошедший год;
- из книги учета производителей сельхозпродукции, работающих на ЕСХН.
Если плательщик реализовал такое право, то при сохранении или снижении товарооборота он не может отозвать заявление, пока не пройдут полные двенадцать календарных месяцев с момента его первоначальной подачи.
Если же выручка превысила установленные законом размеры или в случае начала продажи подакцизной продукции, предприниматель лишается льготы. Возможности повторно подать заявление об освобождении от уплаты у него не будет.
По истечении 12-месячного срока не позднее 20-го числа следующего месяца, заинтересованное лицо должно снова подать заявление и аналогичные документы о продлении льготы, или уведомить курирующего инспектора об отказе от её использования.
Даже если предприниматель был освобождён от уплаты этого бюджетного отчисления на основании ст. 145 НК РФ, но после этого выставил покупателю счет-фактуру с указанием НДС, то он автоматически лишается предоставленной льготы.
Фактически каждый представитель бизнеса, работающий на ЕСХН, в 2018 году не платил вышеуказанный налог, т. к. он введен только со следующего года. Поэтому если до 20.01.2019 включительно, фермер подает заявление об освобождении от его уплаты, мотивировав свою просьбу соответствующими справками, то с 01.01.19 он может не выставлять заказчику счета-фактуры, не заполнять книги, отражающие операции покупок и продаж и не отчитываться в ФНС.
Вам будет интересно: НДС 20 %: когда введут и что учесть при переходе
Как посчитать ставку НДС 20 процентов от суммы: варианты и примеры
Для правильного расчёта нужной суммы бюджетной выплаты, применяется несколько предусмотренных ФНС формул. По ним легко вычислить включенный, но не отраженный в накладной сбор или надбавку на номинал.
Расчет надбавки
Для расчёта добавленной стоимости используют следующую формулу: база налогообложения умножается на 1,2. К примеру, если владелец магазина хочет получить за гарнитур 25 000 руб., то на ценнике пишет уже 30 000 руб. Ритейлеры, имеющие льготную ставку 10 %, умножают номинал на 1,1.
Выделение надбавки
Если известна отпускная цена товара или услуги, то её нужно разделить на коэффициент 1,2 или 1,1 (при наличии льгот). В результате если, к примеру, мебельный гарнитур стоил 50 000 рублей, то налоговая база составит 41 666 рубля или 45 454 рубля соответственно. Сумма же налогового платежа в этом случае вычисляется путём умножения 50 000 на 20 (10) и деления на 120 (110). Получается 8 333 рубля или 4 545 рублей соответственно.
Кроме того, посчитать ставку НДС 20 процентов от суммы можно автоматически, используя такие бухгалтерские программы, как «1С. Бухгалтерия» и «1С. Предприятие», проводя счёт-фактуру, где указывается первоначальная стоимость товара, работы или услуги.
Как предусмотреть в договоре изменение ставки НДС
Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны контрагентов и соответствующих органов, в заключаемых договорах следует предусмотреть изменение ставки НДС. Для этого нужно заключить дополнительное соглашение или подумать об оптимальной формулировке.
Безопасная формулировка НДС в договоре 2019
В идеале, при изменении налоговой выплаты, указанная в основном соглашении сумма автоматически пересчитывается, а поставщики или покупатели не возражают против новой цены. В реальности сделать это не всегда получается. Чтобы избежать дополнительных расходов, лучше всего при заключении договора разделить номинальную стоимость и сумму налога и сформулировать это примерно так: «Стоимость продукции равна 50 000 рублей. Она не включает в себя налог, который продавец предъявляет покупателю в соответствии с требованиями НК РФ с учётом ставки, предусмотренной на дату выставления счета-фактуры». После вступления в силу 303-ФЗ оплата будет производиться с учётом установленных им норм.
Кроме этого, в контракт вносят следующую фразу:«Ассортимент и стоимость товарных позиций отражены в спецификациях, признанных неотъемлемой частью данного контракта».
Дополнительное соглашение об увеличении НДС
Если стороны изначально не оговорили варианты увеличения такого отчисления в бюджет, то сделать это можно или в момент перечисления покупателем аванса с учётом перерасчёта общей стоимости продукции, или в момент полного расчёта и отгрузки путём заключения дополнительного соглашения.
Как компенсировать НДС 20 процентов в переходный период: практические советы
Чтобы снизить возможные потери, руководителям компаний стоит с помощью главного бухгалтера и руководителей отделов выполнить следующие действия:
- провести ревизию поставщиков, работающих на ОСНО и попытаться привлечь заемные средства в случае недостатка «оборотки» для осуществления этой выплаты в государственную казну;
- усилить контроль за документооборотом и определить сотрудников, ответственных за получение и проверку документации с учётом разумных сроков исполнения;
- проконтролировать правильность составления основного договора и дополнительного соглашения;
- прописать в дополнительных соглашениях к договорам обязанность поставщиков предоставлять счета-фактуры в течение пяти дней;
- по возможности ускорить отгрузки, оплаченные в текущем году или же заранее продумать размер аванса, который сможет перекрыть разницу при перерасчете.
Вам будет интересно: Как повышение НДС в 2019 году повлияет на бизнес
Резюме
Увеличение этого вида отчисления в бюджет негативно повлияет в наступающем году на цены многих товаров, услуг и работ. Все владельцы онлайн-касс приобретут неизбежные хлопоты и понесут дополнительные расходы, связанные с перепрошивкой ККТ. Предприниматели, выбравшие ЕСХН, обязаны будут или платить новый для них сбор, или просить ФНС освободить от его уплаты. Чтобы обезопасить себя от штрафных санкций, бизнесмены обязаны правильно рассчитать этот вид бюджетного отчисления и предусмотреть соответствующие формулировки в дополнительных соглашениях к договорам.
Я искренне не понимаю всеобщего возмущения по поводу повышения НДС. Это в нашей экономике уже случалось неоднократно и случится еще не раз, НДС падал и повышался в зависимости от времени. Никто же не думал, что экономика будет стоять в стагнации десятки лет, правда? Значит в данный момент так нужно, так полезнее для государства, учитывая политическую экономику и кучу санкций в том числе. За счет этого и держимся.
Мне вот непонятно, а почему это вдруг крупные бизнесмены не пострадают от этого повышения? Простые расчеты, что повышение на 2 % в деньгах так-то сумма неплохая. как раз мы ( я сам кручусь в крупном бизнесе, строительная компания) и даем основной приток в ВВП, значит налоги наши как раз таки и определяют притоки денег в государство. Тут ни к чему хорошему не придешь, просто-напросто многие предприниматели, в том числе и я начнем делит свой бизнес и переходить на упрощенку. Вы гляньте статистику, ведь черным по белому видно, что так и делают большинство. А так проще и обналичить доходы, да и расходы оптимизировать. Так что повышение НДС — лишний повод для меня «повертеть» бизнес куда надо и как мне выгоднее.
Виктор, а как будто, когда НДС было 18%, бизнесмены этим не занимались? Все и так прекрасно знают, что многие делят одну компанию на множество мелких, переименовывая их чуть ли не каждые полтора/два года, что избежать налогов. Наши везде лазейку найдут. А сейчас из-за кризиса подняли НДС, чтобы хотя бы даже по усредненному проценту со всеми изворотами денег в казну падало чуть больше. Даже ИПшников прикарманили, чтобы и с них хоть немножко стрясти. А по сути, все так и остается на своих местах.